Renunciar a la ciudadanía estadounidense: el camino para los Accidental Americans

Muchos ciudadanos europeos ni siquiera saben al principio que también tienen la ciudadanía estadounidense. Nacieron en EE. UU., la heredaron de sus padres o recibieron el pasaporte americano sin quererlo por otras circunstancias (por ejemplo, nacer en una base militar estadounidense). Son los llamados «Accidental Americans».

Pero lo que parece inofensivo puede tener consecuencias de gran alcance: el Gobierno de EE. UU. grava la renta mundial de sus ciudadanos, vivan donde vivan. Así que quien vive en Europa, construye allí su patrimonio y no vuelve a pisar EE. UU. sigue teniendo obligaciones fiscales ante la agencia tributaria estadounidense (IRS).

En este artículo te explicamos cómo renunciar a la ciudadanía estadounidense de forma correcta, tanto formal como fiscalmente, qué riesgos existen (sobre todo en relación con la Exit Tax) y qué opciones hay específicamente para los «Accidental Americans».

1La tributación global de EE. UU.: un caso único en el mundo

Estados Unidos y Eritrea son los únicos países del mundo que aplican una tributación basada en la ciudadanía. Esto significa que todo ciudadano estadounidense debe presentar cada año una declaración de impuestos ante el Internal Revenue Service (IRS), aunque viva de forma permanente fuera de EE. UU. y ya tribute allí por completo.

Además de la declaración de la renta, la obligación incluye varias declaraciones de patrimonio y cuentas, entre ellas:

• FBAR (FinCEN Form 114): declaración de todas las cuentas bancarias en el extranjero por encima de 10.000 USD

• FATCA (Form 8938): declaración de activos financieros en el extranjero cuando se superan ciertos umbrales

• Form 3520 y 5471: declaraciones para determinadas estructuras de sociedades y fundaciones

Estas obligaciones son complejas, es fácil equivocarse y las sanciones son duras. Muchos «Accidental Americans» no saben nada de todo esto hasta que su banco, por FATCA, les exige información o les cierra la cuenta.

2Renunciar a la ciudadanía estadounidense: ¿por qué y cuándo?

La decisión de renunciar a la ciudadanía estadounidense (expatriación) suele ser pragmática, no política. Te permite:

• Alivio fiscal: se acabaron las obligaciones con el IRS

• Banca sin el estigma FATCA: adiós a los problemas para abrir cuentas en Europa

• Una vida más clara: un Estado, un sistema fiscal

Sobre todo para personas con ingresos altos o un patrimonio considerable, mantener la ciudadanía estadounidense es un riesgo cada vez mayor. Incluso quien siempre ha cumplido vive en una incertidumbre permanente: ¿qué normas vendrán ahora? ¿Qué sanciones hay por un error formal?

3Los pasos legales: ¿cómo se renuncia a la ciudadanía estadounidense?

Renunciar a la ciudadanía estadounidense es un trámite administrativo formal que se realiza en el consulado de EE. UU. más cercano. Los pasos principales:

1. Pedir cita en el consulado de EE. UU. (por ejemplo, Madrid)

2. Rellenar los formularios:

   • DS-4079 (Expatriation Questionnaire)

   • DS-4080 (Oath of Renunciation)

   • DS-4081 (Statement of Understanding)

3. Pago de la tasa administrativa: 450 USD (desde el 13 de abril de 2026)

4. Comparecencia en persona en el consulado

5. Recepción del Certificate of Loss of Nationality (CLN): la prueba de que ya no eres ciudadano estadounidense

Pero ojo: la renuncia en el consulado no es el último paso, sino el primero. Fiscalmente solo quedas «liberado» cuando también está resuelta la parte tributaria. Por eso, si quieres renunciar a la ciudadanía estadounidense, el coste no es solo la tasa de 450 USD del consulado, sino, según el caso, también la Exit Tax si se te considera «Covered Expatriate».

4La salida fiscal: el mecanismo de la «Exit Tax»

El derecho fiscal estadounidense prevé en la §877A IRC una Exit Tax para ciertas personas que renuncian a su ciudadanía. El objetivo es que EE. UU. pueda gravar igualmente las plusvalías no realizadas (por ejemplo, ganancias en acciones o participaciones en empresas).

4.1¿Cuándo se aplica la Exit Tax?

Se te considera «Covered Expatriate» si se cumple una de estas condiciones:

• Patrimonio neto > 2 millones de USD (mundial, incluidos inmuebles, participaciones, etc.)

• Deuda tributaria media en EE. UU. de los últimos cinco años > 211.000 USD (para expatriación en 2026, ajustada anualmente a la inflación)

• No has presentado correctamente tus últimas cinco declaraciones de impuestos en EE. UU.

Si se cumple alguna de estas condiciones, tributas por una venta ficticia de todo tu patrimonio el día anterior a la expatriación, aunque no hayas vendido nada. La exención es de 910.000 USD (para expatriación en 2026). La ganancia que la supere tributa.

5Caso especial: los «Accidental Americans» y el Streamlined Program

La buena noticia: para muchos «Accidental Americans» existe una vía para renunciar con la situación fiscal en regla y sin Exit Tax.

Requisito: no debes ser «Covered Expatriate». Eso significa, sobre todo, haber presentado ante el IRS declaraciones correctas de los cinco años anteriores.

Si no lo has hecho hasta ahora (lo que en la práctica es casi siempre el caso), bajo ciertas condiciones puedes:

5.1Acogerte a la Streamlined Foreign Offshore Procedure

Esta iniciativa del IRS permite regularizar tu situación fiscal con carácter retroactivo, sin sanciones y con menos burocracia. Requisitos:

• No tener residencia en EE. UU.

• Ausencia de dolo o fraude

• Presentar tres declaraciones de impuestos de EE. UU. y seis FBAR

Completado este paso, se te considera «compliant» y puedes renunciar sin sanciones ni impuestos, siempre que tu patrimonio sea inferior a 2 millones de USD.

6¿Qué pasa después de la renuncia?

Tras la renuncia recibes el CLN (Certificate of Loss of Nationality). Con él dejas formalmente de ser ciudadano estadounidense.

Importante: aun así mantienes obligaciones fiscales del año de la expatriación. Tienes que:

• Presentar el Form 8854 (Expatriation Statement)

• Presentar la declaración final (Form 1040 o 1040-NR) del año de salida

Solo entonces quedas fiscalmente «liberado» del todo.

7Lo que pierdes: ¿a qué renuncias con la ciudadanía estadounidense?

Muchos «Accidental Americans» no tienen ningún vínculo emocional con EE. UU. Aun así, conviene tener claras las consecuencias:

• Pierdes el derecho a vivir y trabajar en EE. UU. sin visado

• Ya no puedes transmitir la ciudadanía estadounidense a tus hijos

• A partir de entonces, solo podrás viajar a EE. UU. con ESTA o visado

Para la mayoría es un precio asumible: quien nunca ha vivido allí tampoco tiene planes de futuro allí. Aun así, conviene tener claros estos puntos.

8Nuestra recomendación: cómo hacerlo bien

Si estás en esta situación desde Europa, te recomendamos seguir estos pasos:

1. Punto de partida: ¿tienes realmente una ciudadanía estadounidense válida?

2. Determina tu situación fiscal: ¿Covered o Non-Covered Expatriate?

3. Asesoramiento de expertos fiscales de EE. UU.: ¿programa Streamlined o regularización completa?

4. Cita en el consulado y entrega de toda la documentación

5. Cierre: declaración de la renta del año de expatriación y Form 8854

9Cómo te ayudamos

Mount Bonnell Advisors lleva años especializado en asesorar a clientes internacionales con vínculos con EE. UU. Junto con asesores fiscales estadounidenses y juristas especializados en trámites consulares, te acompañamos en cada paso:

• Comprobación de tu ciudadanía

• Preparación de la documentación fiscal necesaria

• Tramitación del procedimiento Streamlined

• Asesoramiento sobre la Exit Tax

• Preparación de la cita en el consulado

• Seguimiento y declaración de la renta final

Escríbenos y te ofrecemos una primera consulta fiscal sobre la expatriación, discreta y profesional.

Mount Bonnell Advisors: tu socio de confianza para renunciar a la ciudadanía estadounidense. Encontrarás más artículos sobre impuestos y ciudadanía de EE. UU. en Actualidad.