15 de octubre: último plazo para la declaración de impuestos de EE. UU. de 2025 y el FBAR

El jueves 15 de octubre de 2026 vence la prórroga del plazo para la declaración de la renta estadounidense de 2025. Si en abril pediste una prórroga con el formulario 4868 o mediante un pago con la indicación correspondiente, ahora toca presentar. Solo quienes tributan desde el extranjero pueden obtener una prórroga adicional.

Ese mismo día vence la prórroga automática del FBAR, la declaración de cuentas bancarias extranjeras ante el Departamento del Tesoro. Según el IRS, el plazo ordinario es el 15 de abril y quien no llega obtiene automáticamente un aplazamiento hasta el 15 de octubre, sin tener que solicitar nada.

Los estadounidenses que viven en el extranjero contaban además con una prórroga automática de dos meses hasta mediados de junio. Si pidieron la prórroga adicional, su plazo también vence el 15 de octubre, salvo que antes soliciten por carta al IRS otros dos meses, hasta el 15 de diciembre, que el IRS concede a su discreción.

A más gente en Europa de lo que parece.

Ciudadanos estadounidenses que viven en Europa. Estados Unidos grava a sus ciudadanos por su renta mundial, vivan donde vivan. Esto vale para personas como Lena, nacidas en EE. UU. por casualidad, y también para hijos de padres europeos nacidos durante una estancia en el extranjero. Hasta dónde llega esta obligación lo explicamos en junio en Seis jueces han confirmado hoy que tu hijo nacido en Texas es estadounidense.

Titulares de una green card, aunque hace tiempo que hayan vuelto a Europa, mientras no hayan renunciado formalmente a ella.

Personas sin pasaporte estadounidense con ingresos en EE. UU. Si alquilas un apartamento vacacional en Florida, eres socio de una sociedad de personas estadounidense o has trabajado una temporada en EE. UU., presentas una declaración como no residente, el Form 1040-NR. Lo que se aplicaba en abril lo contamos en Mañana es el Tax Day y al IRS le da igual si estás en Austin o en Augsburgo.

La prórroga de abril era para presentar, no para pagar. Si debes impuestos, tendrías que haberlos pagado antes del 15 de abril. Todo lo pendiente desde entonces genera intereses: según el IRS, un siete por ciento anual en el cuarto trimestre de 2026, con capitalización diaria.

Si presentas después del 15 de octubre, pagas además la sanción por presentación tardía. Según el IRS, asciende al cinco por ciento del impuesto pendiente por cada mes iniciado, con un máximo del 25 por ciento. Si la declaración llega con más de 60 días de retraso, se aplica una sanción mínima: para declaraciones con vencimiento posterior al 31 de diciembre de 2025, es de 525 $ o el 100 por ciento del impuesto pendiente, lo que sea menor.

Y el FBAR tiene sus propias sanciones, que en caso de conducta intencionada pueden llegar a ser ruinosas. Incluso por omisiones negligentes la ley prevé sanciones por cada declaración. Cómo encaja todo lo explicamos en nuestro artículo de abril, Dos formularios que nadie conoce y sanciones que todos notan.

Thomas, de Innsbruck, tiene un piso en Naples, Florida, que alquila a turistas. En abril pidió una prórroga porque le faltaba la liquidación de la empresa gestora. Según su declaración, aún debe 4.000 $ de 2025.

Si presenta y paga antes del jueves, abona los 4.000 $, más los intereses desde el 15 de abril y la sanción por pago tardío, que con medio punto por mes es mucho más baja que la de presentación tardía.

Si no presenta hasta enero, es decir, tres meses iniciados después del plazo, se suma la sanción por presentación tardía. Un cinco por ciento por cada uno de esos tres meses da hasta un 15 por ciento: sobre 4.000 $, hasta 600 $. La sanción mínima de 525 $, aplicable con más de 60 días de retraso, no le afecta porque el importe calculado la supera. Con un pago pendiente menor, sería el suelo. A eso se suman los intereses, mes a mes.

Unos cientos de dólares por unas semanas de retraso. No es el fin del mundo. Pero es dinero que Thomas se habría ahorrado con una cita esta semana.

Para Lena, el 15 de octubre no es el plazo que importa, y esa es la verdadera buena noticia de este artículo. No se ha saltado una declaración, sino todas. Para personas en su situación, el IRS tiene un procedimiento propio, pensado justo para estos casos.

Los Streamlined Foreign Offshore Procedures están dirigidos a contribuyentes que viven en el extranjero y no han incumplido sus obligaciones de forma intencionada. Según las normas del IRS, presentan las declaraciones de los tres últimos años vencidos y los FBAR de los últimos seis años, pagan en su caso impuestos e intereses y confirman por escrito que su incumplimiento no fue intencionado.

Quien cumple los requisitos y todas las condiciones no está sujeto, según el IRS, a sanciones por presentación o pago tardíos, por inexactitud, por declaraciones informativas ni del FBAR. Para alguien como Lena, que paga en Hamburgo impuestos que por lo general superan los estadounidenses, el procedimiento suele terminar sin pagar nada al IRS. No hay garantía, pero es lo habitual.

Lo que no conviene hacer: esperar a que el IRS dé señales de vida. El procedimiento solo está disponible mientras el IRS no haya abierto una inspección. Si reaccionas cuando llega una carta, puede que esa puerta ya se haya cerrado. Más información en nuestra página sobre el Streamlined Filing.

El banco de Lena no preguntó por curiosidad. Desde hace años, los acuerdos internacionales obligan a los bancos europeos a identificar las cuentas de personas estadounidenses y comunicarlas a las autoridades fiscales. Para el banco, Lena es una persona estadounidense por su lugar de nacimiento, se sienta ella así o no.

Muchas personas en su situación descubren así, por primera vez, su obligación. Algunas tienen problemas para abrir una cuenta, una cuenta de valores o pedir una hipoteca. Tener en regla tu expediente fiscal en EE. UU. no siempre resuelve estos problemas al instante, pero es la condición para poder resolverlos.

El plazo del 15 de octubre se refiere al impuesto federal. Muchos estados tienen su propio impuesto sobre la renta, con declaraciones y reglas de prórroga propias. Si tus ingresos vienen de un inmueble en Florida, estás de suerte: Florida no grava la renta de las personas físicas, y Texas tampoco. En cambio, si alquilas un piso en Nueva York o California, también tienes que declarar allí, y sus plazos no siempre coinciden con el federal.

Así que quien solo piensa en el IRS puede haberse olvidado de la mitad.

Si pediste prórroga en abril: presenta antes del jueves, aunque te falte algún justificante. Una declaración se puede corregir después. Un plazo perdido no se recupera.

Si tienes que presentar el FBAR: comprueba si el total de tus cuentas fuera de EE. UU. superó en algún momento de 2025 los 10.000 $. Si es así, toca declarar, por vía electrónica y antes del jueves.

Si nunca has presentado una declaración: no te agobies ni intentes ponerte al día con seis años antes del jueves. Haz que comprueben si el procedimiento Streamlined encaja contigo y prepáralo con cuidado.

Y si tienes una LLC sin actividad en EE. UU. y alguien te ha hablado de una multa de 25.000 $: eso se refiere a otro formulario y a otra estructura. Las respuestas las encontrarás en nuestra web hermana zerotax.llc.

El fin de semana alguien nos escribió: ¿qué pasa si no presento antes del 15 de octubre? La respuesta no es tranquilizadora ni dramática, sino como suele ser el derecho fiscal estadounidense: depende de lo que debas, de qué formulario se trate y de si actuaste de forma intencionada.

Para una declaración de la renta normal con un pequeño pago pendiente, las consecuencias son asumibles. Para quien debe impuestos y no hace nada, crecen cada mes. Y para quien durante años no sabía nada, hay un camino de vuelta más amable de lo que dice su fama.

Quizá sea el mensaje más importante para personas como Lena. El IRS no premia el desconocimiento. Pero sí distingue entre quien se esconde y quien da el paso por su cuenta.

Nuestro equipo en Austin prepara declaraciones de impuestos estadounidenses desde 2008 para personas en Europa, residentes y no residentes. Si aún te falta la declaración de 2025, nos encargamos de la declaración de impuestos en EE. UU., incluida su presentación ante el IRS. Si faltan varios años, te acompañamos en el procedimiento Streamlined desde el análisis hasta la presentación. Lo que hacemos además para particulares está en Servicios fiscales para particulares, la visión general del sistema fiscal estadounidense en Impuestos en EE. UU., y todos los servicios con precios en Servicios y precios.

El lunes por la noche, Lena reunió sus papeles: los certificados de retenciones de los últimos tres años, los extractos bancarios y una copia de su pasaporte estadounidense, que no usa desde que era niña. Siente que está a punto de abrir una puerta tras la que imagina lo peor. Lo que encontrará al otro lado es un formulario, un procedimiento y, si todo va bien, una liquidación de cero dólares.

A veces, lo más aterrador de Estados Unidos es simplemente no saber por dónde empezar.

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