Cómo crear una organización sin ánimo de lucro («nonprofit») en EE. UU.

En EE. UU. existen 29 tipos de formas jurídicas sin ánimo de lucro. La más conocida es la nonprofit corporation que ha obtenido del IRS el estatus de entidad benéfica según el § 501(c)(3) IRC. En inglés se usan a menudo términos imprecisos como «charity», «nonprofit» o «private foundation» (fundación privada) para esta y otras formas jurídicas, también en internet. Conviene, por tanto, no mezclar conceptos.

1¿Por qué una nonprofit estadounidense si no eres de EE. UU.?

Si quieres recaudar donaciones para conservar un humedal de tu comarca, lo mejor es crear una asociación o fundación local. Pero si tienes mayores ambiciones y quieres captar fondos a nivel internacional, esa asociación local se te quedará pequeña enseguida.

La nonprofit corporation estadounidense es ideal para recaudar fondos en todo el mundo para tu buena causa. Y una sede en Nueva York o Los Ángeles no hace más que subrayar esa ambición internacional.

Esta forma jurídica es perfecta si tienes muchos donantes en EE. UU.: la nonprofit estadounidense les resulta muy familiar y, sobre todo, allí las donaciones se deducen de forma mucho más generosa que, por ejemplo, en Europa.

2¿Qué ventajas tiene una 501(c)(3)?

La exención fiscal de la sección 501(c)(3) ofrece numerosas ventajas.

1. Exención fiscal: exención del impuesto de sociedades a nivel federal y estatal;
2. Donaciones deducibles: tus donantes particulares y empresas pueden deducir sus donaciones del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedades. Tu organización puede agradecérselo entregándoles recibos deducibles por donaciones en efectivo y en especie.
3. Responsabilidad limitada: las nonprofit corporations protegen a sus fundadores, directivos y consejeros frente a la responsabilidad personal por las actividades de la organización.
4. Posible exención del sales tax y del impuesto sobre bienes inmuebles (varía según el estado)
5. Exención del impuesto federal de desempleo: umbrales potencialmente más altos antes de que surja la obligación de pagar el impuesto de desempleo federal y/o estatal
6. Acceso a subvenciones: derecho a subvenciones federales, estatales y municipales. Una organización con estatus 501(c)(3) también puede beneficiarse de ayudas privadas y públicas.
7. Tarifas postales reducidas y privilegios especiales para envíos de organizaciones sin ánimo de lucro.
8. Descuentos en publicidad: tarifas gratuitas o reducidas para anuncios y notas de prensa de organizaciones sin ánimo de lucro.
9. Aplicaciones online más baratas: como organización sin ánimo de lucro registrada, puedes conseguir descuentos en muchas aplicaciones online. Aquí tienes una lista detallada de aplicaciones que ofrecen grandes descuentos a las organizaciones sin ánimo de lucro.
10. Legitimidad pública gracias al reconocimiento del IRS: el reconocimiento como 501c3 por parte del IRS hace que tu organización resulte más oficial y creíble ante el público y otras entidades. Y no solo en EE. UU., también a nivel internacional.
11. Existencia indefinida: una organización con estatus 501(c)(3) sigue existiendo tras la muerte de sus fundadores. El estatus no hay que renovarlo, pero tampoco se mantiene solo: si no presentas la declaración anual (Form 990 o Form 990-N) tres años seguidos, pierdes la exención fiscal automáticamente (§ 6033(j) IRC).

Otras ventajas

Algunas empresas y comercios ofrecen descuentos a las organizaciones sin ánimo de lucro y a sus empleados. Ciertas publicaciones también dan descuentos en publicidad. Muchas otras empresas y tiendas aplican descuentos si presentas una copia del documento del IRS que acredita tu estatus 501(c)(3).

3Todo comienzo cuesta

Cumplir los estatutos, obtener y mantener la exención fiscal, gestionar una junta directiva… Crear y registrar una organización sin ánimo de lucro en EE. UU. puede parecer una tarea complicada y desalentadora. Pero con la información adecuada y un buen planteamiento, el proceso es más sencillo de lo que parece.

Eso no quiere decir que no tenga sus retos. Crear una organización sin ánimo de lucro exige estrategia, planificación, compromiso y capacidad organizativa. Por no hablar de los años de trabajo duro y fuerza de voluntad necesarios para mantenerla con éxito en el tiempo…

En esta página te damos una visión completa.

4¿Qué es una 501(c)(3)?

Al crear una nueva organización sin ánimo de lucro, el primer paso para la mayoría es solicitar el estatus oficial 501(c)(3).

La sección 501(c)(3) es la parte del Internal Revenue Code de EE. UU. que permite la exención fiscal federal a las organizaciones sin ánimo de lucro. Una organización 501(c)(3) es una corporación, un trust, una asociación sin personalidad jurídica u otro tipo de organización exenta del impuesto federal sobre la renta según la sección 501(c)(3) del título 26 del United States Code.

Para obtener la clasificación 501(c)(3), el IRS tiene que considerar la organización «benéfica». Según el IRS, una organización sin ánimo de lucro es la que se crea con alguno de estos fines:

• Religiosos
• Benéficos
• Científicos
• Pruebas de seguridad pública
• Literarios
• Educativos
• Fomento del deporte amateur nacional o internacional y
• Prevención del maltrato animal e infantil

También pueden considerarse organizaciones sin ánimo de lucro las que ayudan a personas pobres y desfavorecidas, construyen o mantienen edificios públicos o monumentos nacionales o estatales, defienden los derechos civiles y combaten la delincuencia juvenil y el deterioro urbano.

Hay muchas razones por las que una organización decide solicitar el estatus oficial 501(c)(3).

5Los 3 tipos principales de organizaciones 501(c)(3)

5.1Entidad benéfica pública

Una entidad benéfica pública, que el Internal Revenue Service (IRS) clasifica como «no fundación privada», debe obtener al menos 1/3 de sus ingresos por donaciones de una base de apoyo público bastante amplia, es decir, directa o indirectamente del público en general o del gobierno. Ese apoyo debe estar bien repartido y no limitarse a unas pocas personas o familias; puede venir de particulares, empresas y/u otras entidades benéficas públicas.

Las entidades benéficas públicas se definen en el Internal Revenue Code, en las secciones 509(a)(1) a 509(a)(4).

Los donantes particulares de EE. UU. pueden deducirse hasta el 60 % de sus ingresos por donaciones a entidades benéficas públicas. Además, estas entidades deben contar con un órgano de gobierno formado principalmente por personas independientes y sin parentesco entre sí.

5.2Fundación privada

Una fundación privada, a veces llamada fundación no operativa, obtiene la mayor parte de sus ingresos de inversiones y dotaciones. Esos ingresos se destinan a apoyar mediante subvenciones la labor de entidades benéficas públicas, en lugar de gastarse directamente en actividades benéficas. No necesita apoyo público, así que sus ingresos pueden proceder de un número relativamente pequeño de donantes, incluso de una sola persona o familia.

El Internal Revenue Code, en la sección 509(a), define las fundaciones privadas como organizaciones 501(c)(3) que no se consideran entidades benéficas públicas.

Las donaciones a fundaciones privadas pueden ser deducibles para el donante particular de EE. UU. hasta el 30 % de sus ingresos. La gestión de una fundación privada puede estar mucho más concentrada que la de una entidad benéfica pública.

5.3Fundación privada operativa

En general, una fundación privada operativa es una fundación privada que dedica la mayor parte de sus recursos a llevar a cabo activamente sus actividades exentas.

Estas entidades suelen tener programas activos, como las entidades benéficas públicas, pero pueden presentar rasgos de una fundación (por ejemplo, una gestión estricta). Por eso se consideran a menudo una forma mixta. La mayor parte de sus ingresos debe destinarse a ejecutar el programa.

Una fundación privada operativa es cualquier fundación privada que destina directamente a actividades exentas el 85 por ciento de su beneficio neto ajustado o de su rendimiento mínimo de inversión, el que sea menor.

Además, la fundación debe superar una de estas pruebas:

• la prueba de activos
• la prueba de dotación
• la prueba de apoyo

Además, las donaciones a fundaciones privadas operativas, según la sección 4942(j)(3) del Internal Revenue Code, son deducibles hasta el 50 por ciento de la renta bruta ajustada del donante estadounidense.

6Tu nonprofit 501(c)(3) en 9 pasos

Importante: si encargas a Mount Bonnell Advisors la constitución y la gestión continua de tu nonprofit, nos ocupamos de todos los aspectos de la constitución y el registro de tu entidad sin ánimo de lucro en EE. UU. Esta sección es solo informativa y por transparencia.

Para ayudarte a crear tu organización sin ánimo de lucro, hemos preparado esta guía, centrada sobre todo en la constitución de una entidad 501(c)(3).

Partimos de que, como promotor, no resides en EE. UU. Por eso el proceso está pensado para que no tengas que estar allí en persona.

Constitución, apertura de cuenta, registro ante las autoridades: con nuestro procedimiento, todo funciona sin que tengas que viajar a EE. UU.

6.1Paso 1: Ten claro tu objetivo

A primera vista, cuando hablamos de los aspectos prácticos de registrar una entidad sin ánimo de lucro, esto puede no parecer una tarea clave. Pero es fundamental que tengas claro tu propósito.

Un propósito claro motiva a empleados y voluntarios, atrae a donantes y colaboradores y ayuda a construir una buena imagen pública.

En cuanto sepas comunicar tu propósito de forma clara y concisa, cada paso siguiente será más fácil, sobre todo el paso 2.

Para aclarar el propósito de tu organización, ayuda plantearse las preguntas básicas: quién, qué, dónde, cuándo, por qué y cómo:

• ¿A quién afectará mi organización, quiénes serán los beneficiarios? ¿Quién gestionará nuestros servicios? ¿Qué grupos de interés apoyarán nuestra misión? ¿Quiénes serán los miembros de la junta y los posibles empleados y voluntarios?
• ¿Cuál es la misión de mi organización? Identifica el "problema" que quieres resolver. ¿Qué valores guiarán las actividades de mi organización?
• ¿Dónde cumpliremos nuestra misión, dónde tendrán lugar las actividades? ¿Es una iniciativa local, un proyecto estatal o regional, o un proyecto nacional/internacional?
• ¿Por qué creo esta organización sin ánimo de lucro?
• ¿Cómo cumpliré mi misión? ¿Cómo conseguiremos los fondos para funcionar?

Con las respuestas a estas preguntas, puedes empezar a redactar una declaración de misión clara y un plan de acción de uno a tres años para tu organización.

Consejo profesional: No te precipites. Dedicar ahora algo de tiempo a aclarar tus objetivos te compensará más adelante. Reflexiona sobre la información reunida, escribe más de un borrador y pide opinión a los principales grupos de interés.

6.2Paso 2: Elige el tipo de organización sin ánimo de lucro

Si has completado el paso 1, este debería ser bastante sencillo. Según el propósito de tu entidad, decide como qué tipo de organización quieres registrarte (por ejemplo, en el ámbito del arte, la beneficencia, la educación, la política, la religión o la investigación).

Para solicitar la exención fiscal, debes encajar en una de estas 8 grandes categorías:

• Beneficencia (incluye también la lucha contra la pobreza, contra la discriminación, el fomento de la educación, etc.)
• Religión
• Educación
• Pruebas de seguridad pública
• Literatura
• Competiciones deportivas juveniles/amateur
• Ciencia
• Prevención del maltrato a niños y animales.

Hay 29 tipos de organizaciones sin ánimo de lucro que pueden solicitar la exención fiscal según la sección 501(c) del Internal Revenue Code. La más habitual es la 501(c)(3), que incluye todas las organizaciones benéficas, religiosas, científicas y literarias. Otros tipos de entidades exentas se rigen por otros códigos 501(c), por ejemplo:

• Sociedades fraternales: 501(c)(8)
• Clubes sociales y recreativos: 501(c)(7)
• Asociaciones empresariales y cámaras de comercio: 501(c)(6)
• Organizaciones agrícolas u hortícolas: 501(c)(5)
• Organizaciones de bienestar social: 501(c)(4)

Si tu entidad encaja en alguno de estos tipos o en otro distinto, puedes consultar aquí la lista completa.

6.3Paso 3: Ponle nombre a tu organización

Cada estado de Estados Unidos tiene sus propias normas para crear una organización sin ánimo de lucro. Lo que está claro es que debes elegir un nombre único y relacionado de algún modo con las actividades principales de tu entidad.

Esta decisión marcará el tono y la marca de tu organización durante años. Así que tómate tu tiempo para pensarla bien.

Procura que el nombre sea fácil de pronunciar y de recordar. Usa palabras descriptivas, pero sin pasarte ni alargarlo demasiado. Evita la jerga técnica o sectorial. Las siglas están bien si las usas correctamente.

Si te atascas con el nombre

Haz una lluvia de ideas con tu equipo, amigos y conocidos. Mira qué nombres resultan más inspiradores y cuáles se recuerdan mejor. Piensa en la misión de tu entidad, en tus actividades principales, en tus miembros o incluso en tu ubicación. Conviene comprobar la disponibilidad de dominios web, porque puede influir en el nombre que elijas.

Si hay disponible un buen dominio, cómpralo enseguida, aunque no tengas previsto crear una web pronto.

Muchos estados exigen que las organizaciones sin ánimo de lucro lleven una denominación societaria, como Incorporated, Corporation, Company, Limited o sus abreviaturas (Inc., Corp., Co. o Ltd.). Consulta en la web de tu estado si tu entidad la necesita.

Cuando tengas el nombre, consulta con el Secretary of State si está disponible y comprueba en la web de la Oficina de Patentes y Marcas de EE. UU. (USPTO) que no esté protegido como marca.

Consejo profesional: La autoridad competente de tu estado puede indicarte cómo comprobar si el nombre que propones está disponible. Por una pequeña tasa, normalmente puedes reservarlo durante un breve periodo hasta presentar tu acta de constitución.

6.4Paso 4: Nombra una junta directiva

Por lo general, conviene formar una junta directiva antes de constituir la organización. En algunos estados tienes que incluir los nombres de los miembros de la junta en los documentos de constitución. Aunque tu estado no lo exija, es útil tener la junta lista antes de la constitución.

Tu junta directiva puede ayudarte con la constitución y con el resto del proceso, a veces complicado, de crear una 501c3. Elegir bien a la junta es clave para el éxito de tu organización sin ánimo de lucro.

Quiénes son los miembros "adecuados" depende de tu organización. Pero, sea cual sea su tamaño o su fin, es imprescindible contar con personas fiables, comprometidas y alineadas con tu misión y tus valores.

Otro punto importante: tu junta debería estar formada por personas con conocimientos y recursos en distintos ámbitos.

Una buena regla práctica para reclutar:

• Un tercio, personas con acceso a recursos financieros o que captan donaciones.
• Un tercio, personas con experiencia de gestión en finanzas, marketing, derecho y áreas similares.
• Y un tercio, personas vinculadas a la comunidad y con conocimientos en tu ámbito de actividad.

Tómate tiempo para definir sus funciones y responsabilidades antes de empezar a reclutar.

También puede ayudar preparar documentación de bienvenida o una guía de orientación para los nuevos miembros. Incluso podrías organizar un acto de bienvenida para que todos se conozcan.

Un miembro de la junta en EE. UU.

Desde el punto de vista legal, da igual que la junta esté formada por personas residentes en EE. UU. o en el extranjero. Pero ten en cuenta que es el IRS quien debe reconocer el carácter benéfico. Si tu organización no tiene vínculo con EE. UU. (ni establecimiento permanente allí ni miembros estadounidenses en la junta), puede que el IRS se declare no competente.

Por eso, en nuestra opinión, es importante que las organizaciones dirigidas por extranjeros tengan al menos un miembro de la junta residente en EE. UU.

6.5Paso 5: redacta los estatutos

Importante: si encargas a Mount Bonnell Advisors la constitución y la gestión continua de tu organización, nos ocupamos de todos los aspectos de los estatutos de tu entidad sin ánimo de lucro en EE. UU. Esta sección es solo informativa y por transparencia.

Los estatutos recogen las normas de funcionamiento y ofrecen un marco para tus procedimientos administrativos. Son el instrumento de rendición de cuentas interna y describen el funcionamiento interno de tu organización.

La facultad de aprobar, modificar o derogar los estatutos corresponde a la junta directiva, salvo que los estatutos o el reglamento interno dispongan otra cosa.

Los estatutos fijan las reglas y procedimientos para celebrar reuniones, elegir a los miembros de la junta, nombrar a los directivos y cumplir otras formalidades.

Nota: una organización exenta del impuesto federal sobre la renta según el Internal Revenue Code 501(c)(3) debe comunicar cada año al IRS, en el formulario 990, los cambios en sus estatutos y otros documentos clave, para garantizar el cumplimiento normativo.

Puedes consultar modelos de estatutos en internet. Pero ojo: no todos incluyen los elementos necesarios para obtener la exención fiscal. Para conseguir el estatus 501(c)(3), tus estatutos deben incluir una cláusula que diga expresamente que:

• Las actividades de la organización se limitan a los fines previstos en la sección 501(c)(3) del Internal Revenue Code.
• La organización no participará en actividades políticas o legislativas prohibidas por la sección 501(c)(3).
• En caso de disolución, el patrimonio restante se destinará a otra organización sin ánimo de lucro, a un organismo público o a otro fin de interés público.

Encontrarás indicaciones más detalladas y redacciones de ejemplo en la publicación 557 del IRS.

Dirígete al organismo de tu estado competente para la constitución (normalmente el Secretary of State) y pide un modelo de estatutos que puedas utilizar.

6.6Paso 6: presenta los documentos de constitución

Importante: si encargas a Mount Bonnell Advisors la constitución y la gestión continua de tu nonprofit, nos ocupamos de todos los aspectos de la constitución y el registro de tu entidad sin ánimo de lucro en EE. UU. Esta sección es solo informativa y por transparencia.

Con el nombre elegido y la junta directiva nombrada, rellenar y presentar los documentos de constitución debería ser pan comido.

En ellos indicas oficialmente el nombre de tu organización, su sede, su finalidad, la junta fundadora y mucho más.

Tienes que presentar el "certificado de constitución" ante el organismo competente de tu estado. Los expertos recomiendan constituir la organización en el estado donde vayas a desarrollar sus programas o servicios. Si operas a nivel internacional, el estado de constitución importa menos, claro.

No hace falta viajar a EE. UU. ni acudir a un notario para la constitución.

IMPORTANTE: tienes que registrarte y solicitar una exención fiscal por separado en cada estado de EE. UU. donde operes (es decir, donde tengas un establecimiento permanente).

Los costes de inscripción y las tasas varían según el estado. Constituir una organización sin ánimo de lucro no la convierte automáticamente en exenta según la 501(c)(3). Si quieres solicitar la exención federal, el IRS exige que incluyas una cláusula específica en tu certificado de constitución.

Una vez rellenados los papeles, puedes enviarlos al organismo competente de tu estado (casi siempre, el Secretary of State). Los requisitos cambian de un estado a otro: unos quieren la presentación electrónica, otros piden varias copias por correo, etc. En muchos estados, tras presentar los estatutos, también tienes que publicar un anuncio de constitución en el periódico local.

En cuanto el estado apruebe tu certificado de constitución (a veces debe hacerse antes), conviene celebrar la primera reunión oficial de la junta. Quien presida la reunión debe informar de que el estado ha aprobado los estatutos, y la junta debe incorporar el certificado de constitución al acta oficial. Esta reunión suele llamarse "reunión organizativa". Su acta es simplemente un registro formal de los procedimientos y las decisiones adoptadas, como fijar el periodo contable y el ejercicio fiscal, aprobar la emisión de membresías, autorizar y constituir la junta y otros comités, aprobar los estatutos, autorizar la apertura de una cuenta bancaria para la entidad y mucho más.

6.7Paso 7: solicita la exención fiscal según la 501(c)(3)

IMPORTANTE: la siguiente descripción del proceso de solicitud es solo ilustrativa. No basta con rellenar "un simple" formulario: al final se presenta un documento parecido a un plan de negocio, con mucho texto, que describe tu proyecto en detalle. Te recomendamos que la solicitud de exención la tramite un experto estadounidense con experiencia; es la única forma de maximizar las probabilidades de éxito. Esto es especialmente importante si no eres estadounidense, porque la documentación debe aclarar y justificar por qué la organización se constituye en EE. UU. y qué vínculo continuo tiene con el país. Mount Bonnell Advisors puede ponerte en contacto con el experto adecuado.

La exención fiscal se solicita al Internal Revenue Service (IRS) presentando el formulario 1023 del IRS. Para aprovechar al máximo la exención, deberías presentar el formulario 1023 dentro de los 27 meses siguientes a la presentación de los estatutos de tu organización.

Ten en cuenta que, según el método de solicitud, hay que pagar una tasa de 275 $ o 600 $. Tienes que registrar una cuenta en pay.gov y pagar la tasa con tarjeta de crédito o débito. Además, el IRS puede tardar entre 3 y 12 meses en enviar su resolución, según las preguntas que tenga sobre tu solicitud. Por eso muchos expertos aconsejan empezar el proceso cuanto antes.

No es necesario estar presente en EE. UU. para presentar la solicitud.

El formulario 1023 tiene hasta 28 páginas. Con los anexos, calendarios y demás material que pueda requerirse, no es raro que la presentación al IRS llegue a las 100 páginas. Piensa en el formulario 1023 como un examen de las actividades previstas (o pasadas) y un análisis a fondo de la estructura de dirección, la finalidad y los programas previstos de tu organización.

El IRS quiere asegurarse de que la organización se ha creado exclusivamente con fines 501(c)(3) y de que sus programas están orientados a cumplirlos. Además, la agencia tributaria vigila de cerca los conflictos de interés y el posible beneficio de personas internas, dos motivos habituales de denegación.

También puedes usar un formulario de solicitud más corto (1023-EZ):

• Formulario 1023: la solicitud tradicional de 26 páginas, usada por organizaciones más grandes
• Formulario 1023-EZ: una solicitud abreviada de 3 páginas para organizaciones con ingresos brutos inferiores a 50.000 $ y activos inferiores a 250.000 $

En la web del IRS y en las instrucciones del formulario encontrarás una hoja de cálculo que debes rellenar para saber si tu organización cumple los requisitos para usar el formulario simplificado.

Además, tienes que adjuntar a la solicitud el certificado de constitución y los estatutos de tu organización.

Así que, antes de empezar a rellenar el formulario 1023, asegúrate de haber:

• Presentado tu certificado de constitución
• Preparado tus estatutos
• Celebrado tu primera reunión de la organización

El IRS te pedirá que documentes algunos detalles concretos en la solicitud, así que prepárate para dedicar unos días a rellenar el formulario y reunir la documentación. Tu certificado de constitución y/o tus estatutos deben incluir lo siguiente:

• una declaración de tus fines exentos (por ejemplo, benéficos, religiosos, educativos y/o científicos)
• una cláusula de disolución
• una cláusula sobre conflictos de intereses

Cómo preparar el formulario 1023

Prepárate también para dar respuestas detalladas y/o incluir:

1. Información básica

• Incluye el nombre de tu organización sin ánimo de lucro, los datos de contacto y la fecha en que presentaste tus estatutos.

2. Una copia de tu acta de constitución y de tus estatutos, que se adjunta al formulario de solicitud.
   
   
3. Las siguientes cláusulas:

• una cláusula que indique que tu organización se ha constituido con un fin exento reconocido conforme a la sección 501(c)(3) (por ejemplo, benéfico, religioso, científico, literario y/o educativo) y
• una cláusula que establezca que todos los bienes que queden tras la disolución de la organización se destinarán a otra organización sin ánimo de lucro exenta conforme a la sección 501(c)(3) o a una administración federal, estatal o local para un fin público.

4. Una descripción narrativa y detallada de todas las actividades de tu organización.

• Describe las actividades pasadas, presentes y futuras, por orden de importancia.

5. Información sobre todas las retribuciones y acuerdos económicos previstos con:

• los primeros directores
• los primeros cargos directivos (por ejemplo, presidente, Chief Executive Officer, vicepresidente, secretario, tesorero, Chief Financial Officer o cualquier otro cargo de tu organización)
• los patronos (trustees)
• los cinco empleados mejor pagados que ganen más de 50.000 $ al año y
• los cinco contratistas independientes mejor pagados que ganen más de 50.000 $ al año

6. Cuenta de pérdidas y ganancias y balance.

¿Cuánto tarda el IRS en tramitarlo?

Según el IRS, deberías tener noticias suyas en un plazo de 180 días desde que presentas la solicitud. El IRS revisa tu solicitud a fondo y, si falta información, puede que tenga que ponerse en contacto contigo. Eso puede ralentizar mucho el proceso, así que conviene llegar lo mejor preparado posible antes de presentarla.

Consejo profesional: En 40 estados también es obligatorio registrarse para solicitar donaciones benéficas, un trámite que suele gestionar (aunque no siempre) la oficina del Fiscal General. La mayoría de los estados exigen ese registro antes de pedir donativos. Además, casi todos reconocen el estatus federal 501(c)(3) como válido para la exención del impuesto de sociedades; California y Texas son las grandes excepciones. Ambos exigen su propio procedimiento de solicitud para obtener el estatus de entidad benéfica en el estado.

6.8Paso 8: Garantiza el cumplimiento a largo plazo

Una vez que obtienes el estatus 501(c)(3), no tienes que presentar documentos para renovarlo. Dicho de otro modo, una organización 501(c)(3) no caduca. Aun así, hay otras medidas que debes tomar para conservar la exención fiscal.

Cuando el estado lo haya aprobado todo, prepárate para las obligaciones de información anuales.

En la mayoría de los casos, una organización exenta debe presentar ante el IRS alguna versión del formulario 990, según su actividad económica. El formulario 990 informa de tus finanzas, actividades, procesos de gobierno, directores y empleados clave, y puede consultarlo cualquiera.

Lleva una contabilidad adecuada de ingresos, gastos, activos y pasivos. También debes llevar un buen registro de tus empleados, por ejemplo de las nóminas y del pago de retenciones, seguro de accidentes laborales, seguro de desempleo, etc. Si contratas a autónomos, tienes que guardar copia de todos los documentos de ingresos varios (formulario 1099-MISC) que les entregues.

Cada uno de los estados tiene además sus propias normas de información y renovación. Por eso conviene que sigas las finanzas y actividades de tu organización durante todo el año. Así la presentación de informes irá sobre ruedas.

Si en el futuro quieres cambiar tu nombre o tu dirección, ten en cuenta que el IRS exige que toda organización exenta de impuestos comunique los cambios de nombre y de dirección, así como cualquier cambio estructural u operativo. Si la organización presenta un informe anual (por ejemplo, el formulario 990 o el 990-EZ), debe indicar esos cambios en el propio informe. Si tu organización tiene que comunicar un cambio de nombre, consulta el apartado Change of Name - Exempt Organizations. Si lo que necesitas es comunicar un cambio de dirección, consulta el apartado Change of Address - Exempt Organizations. La EO Determinations Office puede emitir una carta de confirmación que recoge el nuevo nombre o la nueva dirección (o ambos) de la organización y confirma la sección del Internal Revenue Code que le corresponde.

Recomendaciones:

Tener la documentación bien organizada es fundamental. Hazte con una carpeta donde guardes todos los documentos importantes (incluidos los papeles de registro, licencias y permisos, actas de reuniones, etc.) para mantenerlo todo en orden y cumplir plenamente la normativa.

Además, la mayoría de los expertos recomiendan no recaudar donaciones hasta haber recibido la carta del IRS que confirma que ya estás exento.

Si te deniegan la exención fiscal y quieres recurrir, acude a un abogado con experiencia en organizaciones sin ánimo de lucro.

Consejo profesional: Infórmate en la agencia estatal de asuntos del consumidor (o en un organismo estatal similar) sobre los permisos que exige tu estado. Por ejemplo, si vendes algo a consumidores necesitarás un permiso de sales tax, y tus actividades pueden requerir una licencia de obras.

6.9Paso 9: Recibe donaciones

Como 501c3, quienes donan a tu organización ya pueden deducirse sus donativos. Las organizaciones sin ánimo de lucro tienen varias formas de recaudar fondos, como cartas de invitación y eventos, aunque las donaciones online se están convirtiendo rápidamente en la opción más popular y económica.

Las donaciones online son cada vez más populares, y las organizaciones sin ánimo de lucro tienen varias maneras de captarlas.

Donaciones periódicas

Las donaciones periódicas son una fuente de ingresos fantástica para las organizaciones sin ánimo de lucro. Son previsibles y se pueden incluir en el presupuesto anual. A los donantes les encanta su comodidad, porque pueden apoyar con regularidad a sus organizaciones favoritas sin tener que pensarlo. Hay muchas apps y soluciones para ponerlas en marcha.

Donaciones equiparadas por empresas

En Estados Unidos es muy habitual que las empresas dupliquen con una aportación propia lo que donan sus empleados, proveedores y clientes a una causa concreta. Hay proveedores de servicios que ofrecen a las organizaciones sin ánimo de lucro una solución económica para gestionar estas donaciones equiparadas. Así, las organizaciones pueden facilitar a sus donantes comprobar si su empresa ofrece este tipo de aportaciones.

Crowdfunding

Hay donantes que recaudan dinero mediante crowdfunding por su cumpleaños o para ayudar a personas necesitadas. Las organizaciones sin ánimo de lucro también quieren subirse al carro. Con una plataforma online adecuada pueden crear campañas de crowdfunding, enviar novedades a los donantes y compartir sus logros en internet. Estas campañas a medida animan a los donantes a implicarse y a compartir sus historias con un público nuevo.

Text-to-Give

Las donaciones Text-to-Give ganan cada vez más adeptos entre los donantes jóvenes y las organizaciones sin ánimo de lucro. Varias soluciones tecnológicas permiten recaudar donaciones fácilmente a través del móvil de los donantes. Muchas organizaciones locales, iglesias y políticos ya han tenido éxito con estas campañas.

Si envías a tus donantes un SMS con el ID de tu campaña y un enlace a tu página de donaciones, pueden hacer un donativo puntual o periódico en pocos minutos. Aprovecha lo sencillo que es y añade una campaña Text-to-Give a tu próximo evento.

7Preguntas frecuentes sobre el registro de una organización sin ánimo de lucro 501(c)(3)

7.1¿Cuánto cuesta ser una 501c3?

Depende del formulario del IRS que utilices para la solicitud. Tienes dos opciones.

• Formulario 1023-EZ del IRS. La tasa de tramitación del formulario 1023-EZ es de 275 $.
• Formulario 1023 del IRS: el formulario 1023 es el procedimiento de solicitud tradicional que muchas organizaciones nuevas deben presentar ante el IRS para obtener la exención 501c3. La tasa de tramitación del formulario 1023 es de 600 $.

Las tasas se pagan a través de Pay.gov al presentar la solicitud.

A esto se suma el coste de encargar la preparación de tu solicitud 501c3 a un asesor o profesional con experiencia.

7.2¿Cuánto tarda en aprobarse una 501c3?

Por lo general, el IRS tarda entre 2 y 12 meses en conceder la aprobación 501(c)(3), incluidos posibles requerimientos por escrito. A veces va más rápido y a veces tarda algo más.

Si presentas el formulario 1023-EZ, el plazo es más corto gracias a su procedimiento simplificado de presentación electrónica.

Uno de los principales motivos de la larga revisión es el tiempo que tarda un caso en asignarse a un inspector. También influyen la época del año, el tipo y la clasificación de la organización y la complejidad de la propia solicitud.

Se puede pedir una revisión acelerada si se crea una organización nueva para prestar ayuda inmediata ante una catástrofe, o si el presupuesto de la organización depende de una subvención comprometida y considerable con fecha de vencimiento. Aun así, no hay garantía de que el IRS acepte la solicitud de revisión acelerada.

7.3¿Se puede ser una organización sin ánimo de lucro sin ser 501c3?

Existen organizaciones sin ánimo de lucro informales que el IRS no reconoce oficialmente, y es perfectamente legal que sigan funcionando así. Pero sin el estatus oficial 501(c)(3) del IRS, el grupo no está exento de impuestos y los donantes no pueden deducirse sus aportaciones.

Por lo general, funcionan sin estatus 501(c)(3) las organizaciones sin ánimo de lucro muy pequeñas con ingresos brutos anuales inferiores a 5.000 USD, así como las iglesias y las entidades benéficas integradas en iglesias y en convenciones o asociaciones de iglesias. Las donaciones a estas organizaciones son deducibles aunque la entidad no tenga el estatus de exención fiscal.

7.4¿Tienes que ser una 501c3 para recibir subvenciones?

Quienes conceden subvenciones suelen financiar a organizaciones con estatus de entidad benéfica pública según la sección 501(c)(3) del Internal Revenue Code. Hay pocas subvenciones para organizaciones sin estatus 501c3, pero las hay. Las entidades benéficas pueden solicitar un patrocinio fiscal: un acuerdo formal en el que una entidad benéfica 501(c)(3) patrocina un proyecto que quizá no tenga estatus de exención. Así, el proyecto puede solicitar subvenciones y captar donaciones deducibles bajo el estatus exento del patrocinador.

7.5Vivo en EE. UU. ¿Puedo donar a mi propia 501c3 con ventajas fiscales?

Sí, como contribuyente estadounidense puedes donar a tu propia organización 501(c)(3). Puedes hacer una donación deducible a cualquier entidad benéfica 501(c)(3), tengas o no vínculo con ella. Técnicamente no es tu entidad, porque las organizaciones benéficas no tienen propietarios. Eso sí, el dinero donado debe destinarse a fines benéficos.

Asegúrate de que la organización te entregue un recibo de donación firmado. En él debe constar qué se donó, el valor de la donación y que no recibiste bienes ni servicios a cambio.

7.6¿Paga una 501c3 impuesto sobre plusvalías en EE. UU.?

Las organizaciones de la sección 501(c)(3) del IRC están exentas, en general, de la mayoría de los impuestos federales sobre la renta, incluidos los que gravan dividendos y ganancias por venta de acciones. Mientras la entidad 501(c)(3) mantenga su estatus de exención, no tiene que pagar impuestos sobre esas ganancias.

7.7¿Paga una 501c3 impuesto sobre la propiedad en EE. UU.?

Los inmuebles de organizaciones sin ánimo de lucro que se usan para un fin exento están libres del impuesto sobre la propiedad según la ley estatal. Si el inmueble, o una parte, no se usa para impulsar la misión de la entidad, esta puede tener que pagar el impuesto.

Ejemplo: la entidad es dueña de un inmueble pero alquila una parte a una empresa con ánimo de lucro. En ese caso paga impuesto sobre la propiedad por la parte alquilada.

7.8¿Qué requisitos impone una 501c3 a la junta directiva?

La junta directiva es el órgano de gobierno de una 501c3 y supervisa sus actividades. Debe garantizar que la organización cumpla la ley y esté lo mejor gestionada posible. En una 501c3, los fundadores pueden formar parte de la junta. Algunos estados exigen que la junta tenga al menos 3 miembros. Y al menos un director debe encargarse de tomar las decisiones estratégicas y financieras de la organización.

7.9Cómo comprobar el estatus 501c3

Puedes seguir el avance de tu solicitud en la web del IRS. El proceso empieza en cuanto se asigna un agente a tu solicitud. También puedes consultar el estado de tu solicitud 501c3 llamando al IRS Exempt Organization Customer Account Services en el (877) 829-5500. Tendrás que indicar el número de identificación fiscal y la dirección postal de la organización. El IRS solo informa sobre el estado de la solicitud 501(c)(3) a un directivo identificado de la organización.

7.10¿Pueden cobrar un sueldo los fundadores de una 501c3?

Como fundador de una 501c3 puedes pagarte una remuneración razonable por los servicios que prestas de verdad a la organización. El IRS valora si es razonable comparándola con sueldos de organizaciones similares. Cuida de pagarte una compensación adecuada y no «demasiado», para no exponerte a una acusación de remuneración excesiva. El sueldo debe moverse dentro de límites razonables según las horas trabajadas, el presupuesto total de la organización, la formación requerida y las remuneraciones medias de tu zona.

7.11¿Están exentas de impuestos las 501c3?

Sí, todas las 501c3 están exentas del impuesto de sociedades federal y/o estatal. Aunque no todas sus actividades lo están: las que no guardan relación con la misión o finalidad principal de la organización tributan. Puede tratarse de cualquier actividad o negocio para complementar sus ingresos. Normalmente se clasifican como actividades comerciales no relacionadas.

7.12¿Pueden los donantes extranjeros deducirse la donación en su país?

Aunque en algunos países es posible, en teoría, deducir al menos en parte una donación a una organización extranjera, los requisitos son bastante estrictos. Si tu organización los cumpliría es algo que conviene aclarar con un asesor fiscal local.

8Lo que esto significa para ti

No hay duda: crear una organización sin ánimo de lucro es todo un reto.

Conviene que recurras a expertos locales (un abogado, un asesor fiscal o alguien que conozca la normativa de exención y el funcionamiento de las organizaciones sin ánimo de lucro en tu estado) para asegurarte de que tu nueva organización cumple las leyes y requisitos federales y estatales.

Invertir en prevención desde el principio vale más que reparar daños después, y el mejor momento para preparar tu organización para el éxito es justo al empezar.

Que los obstáculos no te desanimen. Recuerda por qué haces lo que haces. Piensa en tu misión y en tus beneficiarios cuando todo se te haga cuesta arriba.

Esperamos que este artículo te haya ayudado a entender cómo se crea una organización sin ánimo de lucro y cómo se obtiene la exención fiscal.

Encontrarás más información sobre el sistema fiscal de EE. UU. en nuestra guía para principiantes y en nuestra introducción rápida al derecho fiscal estadounidense para empresarios europeos. Tienes una visión general de todas las formas jurídicas y temas de constitución en nuestra sección Constitución. Aquí puedes ver si tienes que rellenar un formulario W-8.

En resumen

• En EE. UU. existen 29 tipos de formas jurídicas sin ánimo de lucro. La más conocida es la nonprofit corporation con estatus según la sección 501(c)(3) del IRC.
• La 501(c)(3) aporta exención fiscal, donaciones deducibles, protección de responsabilidad y acceso a subvenciones. Quien no presente el Form 990 o 990-N tres años seguidos pierde la exención automáticamente.
• Hay tres tipos principales: la entidad benéfica pública, la fundación privada y la fundación operativa privada, con límites distintos para deducir donaciones.
• La constitución sigue nueve pasos, y los expertos locales te ayudan a cumplir las normas federales y estatales.

Cómo te ayudamos

• Crear una empresa en EE. UU.LLC, Inc o LP en Delaware, Florida, California, Nueva York, Texas o Wyoming.
• Consulta sobre constitución de empresaForma jurídica, estado y consecuencias fiscales, antes de decidirte.