Come costituire un'organizzazione non profit ("Nonprofit") negli USA

Negli USA esistono in tutto 29 tipi di forme giuridiche senza scopo di lucro. La più conosciuta è la Nonprofit Corporation a cui l'IRS ha riconosciuto lo status di ente benefico ai sensi del § 501(c)(3) IRC. In inglese si usano spesso, nel linguaggio comune e anche online, termini poco precisi come "Charity", "Nonprofit" o "Private Foundation" (fondazione privata) per questa e altre forme giuridiche. Bisogna quindi fare attenzione a non confondere le cose.

1Perché un nonprofit americano se non sei americano?

Chi vuole raccogliere fondi per salvare uno stagno nel proprio comune fa bene a fondare un'associazione locale. Ma chi ha ambizioni più grandi e vuole raccogliere fondi anche a livello internazionale, con l'associazione di paese arriva presto al limite.

La Nonprofit Corporation americana è perfetta per raccogliere fondi in tutto il mondo per la tua causa. E una sede a New York o a Los Angeles sottolinea ancora di più questa ambizione internazionale.

È la forma giuridica ideale se hai molti donatori negli USA: il nonprofit americano è per loro una realtà familiare e, soprattutto, negli USA le donazioni sono deducibili in modo molto più generoso che in molti paesi europei.

2Quali sono i vantaggi di una 501(c)(3)?

L'esenzione fiscale ai sensi della sezione 501(c)(3) offre numerosi vantaggi.

1. Esenzione fiscale: nessuna imposta sulle società a livello federale e statale;
2. Donazioni deducibili: i tuoi donatori privati e aziendali possono dedurre le donazioni dall'imposta sul reddito e da quella sulle società. La tua organizzazione può ringraziarli rilasciando ricevute fiscali per donazioni in denaro e in natura.
3. Responsabilità limitata: le corporation non profit proteggono fondatori, dirigenti e amministratori dalla responsabilità personale per le attività dell'organizzazione.
4. Possibile esenzione dalla sales tax e dall'imposta immobiliare (varia da stato a stato)
5. Esenzione dall'imposta federale sulla disoccupazione: soglie potenzialmente più alte prima che scatti l'obbligo dell'imposta federale e/o statale sulla disoccupazione
6. Accesso alle sovvenzioni: diritto a sovvenzioni a livello federale, statale e locale. Un'organizzazione con status 501(c)(3) può beneficiare anche di sovvenzioni private e pubbliche.
7. Tariffe postali ridotte e privilegi speciali per le spedizioni delle organizzazioni non profit.
8. Sconti sulla pubblicità: tariffe gratuite o ridotte per annunci e comunicati stampa delle organizzazioni non profit.
9. Software online a prezzi ridotti: come organizzazione non profit registrata puoi ottenere sconti su molti servizi online. Qui trovi un elenco dettagliato di applicazioni online che offrono forti sconti alle non profit.
10. Legittimità pubblica grazie all'IRS: il riconoscimento come 501c3 da parte dell'IRS rende la tua organizzazione più ufficiale e credibile agli occhi del pubblico e delle altre istituzioni. E non solo negli USA, ma anche a livello internazionale.
11. Esistenza perpetua: un'organizzazione con status 501(c)(3) continua a esistere anche dopo la morte dei fondatori. Lo status non va rinnovato, ma non si mantiene da solo: chi non presenta la dichiarazione annuale (Form 990 o Form 990-N) per tre anni consecutivi perde automaticamente l'esenzione (§ 6033(j) IRC).

Altri vantaggi

Alcune aziende e negozi offrono sconti alle organizzazioni non profit e ai loro collaboratori. Anche alcune testate offrono sconti sulla pubblicità alle non profit. Molte altre aziende concedono sconti alle non profit e ai loro collaboratori se presentano una copia del documento dell'IRS che attesta lo status 501(c)(3).

3L'inizio è sempre la parte più dura

Rispettare lo statuto, ottenere e mantenere l'esenzione fiscale, gestire un consiglio di amministrazione… Costituire e registrare un'organizzazione non profit negli USA può sembrare un compito complicato e scoraggiante. Con le informazioni giuste e un buon progetto, però, il percorso è più semplice di quanto sembri.

Questo non significa che fondare una non profit sia privo di sfide. Servono strategia, pianificazione, impegno e capacità organizzative. Per non parlare degli anni di duro lavoro e della forza di volontà necessari per far crescere e mantenere nel tempo un'organizzazione di successo…

In questa pagina ti diamo una panoramica completa.

4Cos'è una 501(c)(3)?

Quando nasce una nuova organizzazione non profit, per la maggior parte il primo passo è richiedere lo status ufficiale 501(c)(3).

La sezione 501(c)(3) è la parte dell'Internal Revenue Code statunitense che consente l'esenzione dalle imposte federali per le organizzazioni non profit. Un'organizzazione 501(c)(3) è una corporation, un trust, un'associazione non riconosciuta o un altro tipo di organizzazione esente dall'imposta federale sul reddito ai sensi della sezione 501(c)(3) del titolo 26 dello United States Code.

Per ottenere la classificazione 501(c)(3), un'organizzazione deve essere riconosciuta dall'IRS come "di pubblica utilità". Secondo l'IRS, un'organizzazione non profit è un ente costituito per le seguenti finalità:

• Religiose
• Benefiche
• Scientifiche
• Test per la sicurezza pubblica
• Letterarie
• Educative
• promozione dello sport dilettantistico nazionale o internazionale e
• prevenzione degli abusi su animali e bambini

Possono essere considerate organizzazioni non profit anche quelle che aiutano i poveri e i meno privilegiati, costruiscono o mantengono edifici pubblici o monumenti nazionali o statali, promuovono i diritti civili e combattono la delinquenza giovanile e il degrado urbano.

Sono tanti i motivi per cui un'organizzazione sceglie di richiedere lo status ufficiale 501(c)(3).

5I 3 tipi principali di organizzazioni 501(c)(3)

5.1Public charity

Una public charity, che l'Internal Revenue Service (IRS) classifica come "non fondazione privata", deve ricevere almeno 1/3 delle sue entrate da donazioni da una base di sostegno pubblico piuttosto ampia, cioè direttamente o indirettamente dal pubblico o dal governo. Il sostegno deve essere ben distribuito e non limitato a poche persone o famiglie: può arrivare da privati, aziende e/o altre public charity.

Le public charity sono definite nell'Internal Revenue Code dalle sezioni 509(a)(1) a 509(a)(4).

I singoli donatori americani possono dedurre fino al 60% del proprio reddito per le donazioni alle public charity. Inoltre, le public charity devono avere un organo direttivo composto in prevalenza da persone indipendenti e non imparentate tra loro.

5.2Fondazione privata

Una fondazione privata, a volte chiamata anche fondazione non operativa, ricava gran parte delle sue entrate da investimenti e dotazioni. Queste entrate servono a sostenere il lavoro delle public charity tramite contributi, invece di essere spese direttamente in attività benefiche. Non serve un sostegno pubblico, quindi i fondi possono arrivare da un numero ridotto di donatori, perfino da singole persone o famiglie.

Le fondazioni private sono definite nella sezione 509(a) dell'Internal Revenue Code come organizzazioni 501(c)(3) che non rientrano tra le public charity.

Per il singolo donatore americano, le donazioni alle fondazioni private possono essere deducibili fino al 30% del reddito. La gestione di una fondazione privata può essere molto più accentrata rispetto a quella di una public charity.

5.3Fondazione privata operativa

In generale, una fondazione privata operativa è una fondazione privata che impiega la maggior parte delle sue risorse nello svolgimento attivo delle proprie attività esenti.

Queste organizzazioni gestiscono spesso programmi attivi come le public charity, ma possono avere tratti tipici di una fondazione (per esempio una gestione rigida). Per questo sono di solito considerate una forma ibrida. La maggior parte delle entrate deve andare nella realizzazione del programma.

Una fondazione privata operativa è qualsiasi fondazione privata che spende direttamente per attività esenti il 85 percento del suo utile netto rettificato o del suo rendimento minimo d'investimento, a seconda di quale sia il valore inferiore.

Inoltre, la fondazione deve superare uno dei seguenti test:

• il test sul patrimonio (assets test)
• il test sulla dotazione (endowment test)
• il test sul sostegno (support test)

Inoltre, come previsto dalla sezione 4942(j)(3) dell'Internal Revenue Code, le donazioni alle fondazioni private operative sono deducibili fino al 50 percento del reddito lordo rettificato del donatore americano.

6La tua non profit 501(c)(3) in 9 passi

Importante: se affidi a Mount Bonnell Advisors la costituzione e la gestione continuativa della tua non profit, ci occupiamo noi di ogni aspetto della costituzione e della registrazione della tua organizzazione americana. Questa sezione serve solo a informarti, in piena trasparenza.

Per aiutarti a costituire una non profit abbiamo preparato la guida qui sotto, con un focus particolare sulle organizzazioni 501(c)(3).

Partiamo dal presupposto che tu, come promotore, non risieda negli USA. Per questo il processo è pensato in modo che la tua presenza sul posto non sia necessaria.

Costituzione, apertura del conto, registrazione presso le autorità: con la nostra procedura tutto funziona anche senza venire negli USA.

6.1Passo 1: chiarisci il tuo obiettivo

Quando si parla degli aspetti pratici della registrazione di una non profit, a prima vista questo può non sembrare un compito fondamentale. Eppure è importante avere ben chiaro il tuo scopo.

Uno scopo chiaro motiva collaboratori e volontari, attira donatori e sostenitori e aiuta a costruire un'immagine positiva agli occhi del pubblico.

Quando riesci a comunicare il tuo scopo in modo chiaro e sintetico, ogni passo successivo diventa più facile, soprattutto il passo 2.

Per mettere a fuoco lo scopo della tua organizzazione, aiuta porsi le domande di base: chi, cosa, dove, quando, perché e come.

• Su chi avrà impatto la mia organizzazione, chi sono i beneficiari? Chi gestirà i nostri servizi? Quali gruppi di interesse sosterranno la nostra missione? Chi sono i membri del consiglio e i potenziali collaboratori e volontari?
• Qual è la missione della mia organizzazione? Individua il "problema" che vuoi risolvere. Quali valori guideranno le attività della mia organizzazione?
• Dove porteremo avanti la nostra missione, dove si svolgeranno le attività? Si tratta di un'iniziativa locale, di un progetto statale o regionale oppure nazionale/internazionale?
• Perché voglio fondare questa non profit?
• Come realizzerò la mia missione? Come raccoglieremo i fondi per l'operatività?

Una volta trovate le risposte, puoi iniziare a scrivere una mission chiara e un piano d'azione da uno a tre anni per la tua organizzazione.

Consiglio da esperti: Non avere fretta. Il tempo che dedichi ora a chiarire i tuoi obiettivi ti ripagherà più avanti. Rifletti sulle informazioni raccolte, scrivi più di una bozza e chiedi un parere ai principali gruppi di interesse.

6.2Passo 2: scegli il tipo di non profit

Se hai completato il passo 1, questo sarà piuttosto semplice. In base allo scopo della tua non profit, decidi come quale tipo di organizzazione vuoi registrarti (per esempio arte, beneficenza, istruzione, politica, religione, ricerca).

Per chiedere l'esenzione fiscale devi rientrare in una di queste 8 grandi categorie:

• Beneficenza (comprende anche lotta alla povertà, contrasto alla discriminazione, promozione dell'istruzione ecc.)
• Religione
• Istruzione
• Test per la sicurezza pubblica
• Letteratura
• Competizioni sportive giovanili e dilettantistiche
• Scienza
• Prevenzione degli abusi su bambini e animali.

Esistono 29 tipi di organizzazioni non profit che possono richiedere l'esenzione fiscale ai sensi della sezione 501(c) dell'Internal Revenue Code. Il più comune è il 501(c)(3), che comprende tutte le organizzazioni benefiche, religiose, scientifiche e letterarie. Altri tipi di non profit esenti rientrano in altri codici 501(c), per esempio:

• Confraternite: 501(c)(8)
• Club sociali e ricreativi: 501(c)(7)
• Associazioni di categoria e camere di commercio: 501(c)(6)
• Organizzazioni agricole od orticole: 501(c)(5)
• Organizzazioni di welfare sociale: 501(c)(4)

Se la tua non profit rientra in uno di questi tipi o in un altro, puoi consultare qui l'elenco completo.

6.3Passo 3: dai un nome alla tua non profit

Ogni stato degli Stati Uniti ha regole proprie per la costituzione di una non profit. Una cosa però è certa: scegli un nome unico e legato in qualche modo alle attività principali della tua organizzazione.

Questa scelta darà il tono e influenzerà il brand della tua non profit per anni. Quindi prenditi tutto il tempo che ti serve.

Fai in modo che il nome sia facile da pronunciare e da ricordare. Usa parole descrittive, ma senza esagerare e senza renderlo troppo lungo. Evita il gergo tecnico o di settore. Le abbreviazioni vanno bene, se usate nel modo giusto.

Se non trovi il nome giusto

Fai un brainstorming con il tuo team, con amici e conoscenti. Guarda quali nomi suonano più ispiranti e quali restano più impressi. Pensa alla missione della tua non profit, alle attività principali, ai tuoi membri o anche alla tua sede. Conviene verificare la disponibilità dei domini web, perché può influire sul nome che scegli.

Se trovi libero un buon dominio, compralo subito, anche se non pensi di creare un sito web a breve.

Molti stati richiedono che la non profit abbia una designazione societaria, come Incorporated, Corporation, Company, Limited o le relative abbreviazioni (Inc., Corp., Co. o Ltd.). Verifica sul sito del tuo stato se per la tua non profit è obbligatoria.

Scelto il nome, devi verificare presso il Secretary of State che sia disponibile e controllare sul sito dello US Patent and Trademark Office (USPTO) che non sia già protetto da un marchio.

Consiglio da esperti: L'autorità competente del tuo stato può spiegarti come verificare se il nome che proponi è disponibile. Di solito, con una piccola tariffa, puoi riservarlo per un breve periodo, fino al deposito dell'atto costitutivo.

6.4Passo 4: nomina un consiglio di amministrazione

In generale conviene formare un consiglio di amministrazione prima della costituzione. In alcuni Stati devi indicare i nomi dei membri del consiglio nei documenti costitutivi. Anche se il tuo Stato non lo richiede, è utile nominare il consiglio prima di costituire l'organizzazione.

Il tuo consiglio può aiutarti nella costituzione e in tutto il resto del percorso, a volte impegnativo, per creare una 501c3. Scegliere il consiglio giusto è decisivo per il successo della tua non profit.

Chi siano i membri "giusti" dipende dalla tua non profit. Qualunque siano le dimensioni o lo scopo dell'organizzazione, però, è indispensabile scegliere persone affidabili, motivate e in linea con la tua missione e i tuoi valori.

Un altro punto importante: il tuo consiglio dovrebbe riunire persone con competenze e risorse in ambiti diversi.

Una buona regola pratica per la scelta:

• Un terzo di persone che hanno accesso a risorse finanziarie o raccolgono donazioni.
• Un terzo di persone con competenze manageriali in finanza, marketing, diritto e simili.
• E un terzo di persone legate alla comunità locale e competenti nel tuo settore di attività.

Prenditi il tempo di definire ruoli e mansioni prima di iniziare a cercare i membri.

Può essere utile anche preparare materiale introduttivo o una guida di orientamento per i nuovi membri del consiglio. Potresti anche organizzare un evento di benvenuto in cui tutti possano conoscersi.

Un membro del consiglio negli USA

Dal punto di vista strettamente legale non importa se il consiglio è composto da persone residenti negli USA o all'estero. Tieni presente però che è l'IRS a dover riconoscere lo status di ente non profit. Se la tua organizzazione non ha alcun legame con gli USA (nessuna sede operativa negli USA, nessun membro del consiglio negli USA), l'IRS potrebbe dichiararsi non competente.

Per questo, secondo noi, è importante che le non profit guidate da stranieri abbiano almeno un membro del consiglio residente negli USA.

6.5Passo 5: scrivi lo statuto

Importante: se affidi a Mount Bonnell Advisors la costituzione e la gestione continuativa della tua non profit, ci occupiamo noi di tutti gli aspetti dello statuto della tua organizzazione americana. Questa sezione serve solo a informarti e per trasparenza.

Lo statuto contiene le regole di funzionamento e offre un quadro per le procedure amministrative. È lo strumento di responsabilità interna e descrive come funziona dall'interno la tua organizzazione non profit.

Il potere di adottare, modificare o abrogare lo statuto spetta al consiglio di amministrazione, salvo diversa previsione dell'atto costitutivo o del regolamento.

Lo statuto fissa regole e procedure per lo svolgimento delle riunioni, l'elezione dei membri del consiglio, la nomina dei dirigenti e le altre formalità.

Nota: un'organizzazione esente dall'imposta federale sul reddito ai sensi dell'Internal Revenue Code 501(c)(3) deve comunicare ogni anno all'IRS, sul modulo IRS 990, le modifiche al proprio statuto e agli altri documenti fondamentali, per garantire il rispetto delle norme.

Puoi trovare modelli di statuto online. Attenzione però: non tutti contengono gli elementi necessari per ottenere l'esenzione fiscale. Per ottenere lo status 501(c)(3) devi inserire nello statuto una clausola che dichiari espressamente che:

• Le attività dell'organizzazione sono limitate agli scopi indicati nella sezione 501(c)(3) dell'Internal Revenue Code.
• L'organizzazione non parteciperà ad attività politiche o legislative vietate dalla sezione 501(c)(3).
• In caso di scioglimento, il patrimonio residuo sarà destinato a un'altra organizzazione non profit, a un ente pubblico o a un altro scopo di pubblica utilità.

Indicazioni più dettagliate e formulazioni tipo le trovi nella IRS Publication 557.

Rivolgiti all'ufficio competente per le costituzioni nel tuo Stato (di solito il Secretary of State) e chiedi un modello di statuto da utilizzare.

6.6Passo 6: deposita i documenti costitutivi

Importante: se affidi a Mount Bonnell Advisors la costituzione e la gestione continuativa della tua non profit, ci occupiamo noi di ogni aspetto della costituzione e della registrazione della tua organizzazione americana. Questa sezione serve solo a informarti, in piena trasparenza.

Dopo aver scelto il nome della tua non profit e nominato il consiglio, compilare e depositare i documenti costitutivi dovrebbe essere semplice.

Nei documenti costitutivi indichi ufficialmente nome, sede, scopo, consiglio fondatore della tua organizzazione e molto altro.

Devi depositare l'"atto costitutivo" presso l'ufficio competente del tuo Stato. Gli esperti consigliano di costituire l'organizzazione nello Stato in cui svolgerai i programmi o i servizi della tua non profit. Se operi a livello internazionale, lo Stato USA di costituzione conta naturalmente meno.

Per la costituzione non serve venire negli USA né andare dal notaio.

IMPORTANTE: devi registrarti in ogni Stato USA in cui operi (cioè hai una sede operativa) e chiedere un'esenzione fiscale separata.

Costi di registrazione e tasse variano da Stato a Stato. Costituire una non profit non la rende automaticamente esente ai sensi della 501(c)(3). Il fisco richiede che tu inserisca una clausola specifica nell'atto costitutivo se vuoi chiedere l'esenzione a livello federale.

Una volta compilati i documenti, puoi inviarli all'ufficio competente del tuo Stato (nella maggior parte dei casi il Secretary of State). I requisiti cambiano da Stato a Stato: alcuni vogliono il deposito elettronico, altri più copie per posta, e così via. In molti Stati, dopo il deposito, devi anche pubblicare un avviso di costituzione sul giornale locale.

Appena lo Stato approva l'atto costitutivo (a volte deve avvenire prima), dovresti tenere la prima riunione ufficiale del consiglio. Chi presiede comunica al consiglio che lo Stato ha approvato l'atto, e a quel punto il consiglio deve inserire l'atto costitutivo nel verbale ufficiale. Questa riunione si chiama di solito "riunione organizzativa". Il verbale è semplicemente una registrazione formale delle procedure e delle decisioni prese, per esempio la definizione del periodo contabile e dell'anno fiscale, l'approvazione dell'emissione delle membership, la nomina del consiglio e di altri comitati, l'approvazione dello statuto, l'autorizzazione ad aprire un conto bancario per l'organizzazione e molto altro.

6.7Passo 7: presenta la domanda di esenzione ai sensi della 501(c)(3)

IMPORTANTE: la descrizione che segue serve solo a illustrare la procedura. Non si tratta di compilare "solo" un modulo: alla fine si presenta un documento simile a un business plan, con molto testo, che descrive il tuo progetto nel dettaglio. Ti consigliamo di affidare la domanda di esenzione a un esperto americano con esperienza: solo così hai le massime probabilità di successo. È particolarmente importante per chi fonda dall'estero, perché nei documenti va chiarito e motivato perché la non profit nasce negli USA e quale legame continuativo ha con gli USA. Il nostro team può metterti in contatto con l'esperto giusto.

L'esenzione si chiede all'Internal Revenue Service (IRS) presentando il modulo IRS 1023. Per sfruttare al meglio l'esenzione, dovresti presentare il modulo 1023 entro 27 mesi dal deposito dell'atto costitutivo della tua non profit.

Tieni presente che, a seconda della modalità di domanda, è dovuta una tassa di 275 $ o 600 $. Devi registrare un account su pay.gov e pagare con carta di credito o di debito. Inoltre possono passare da 3 a 12 mesi prima che l'IRS ti risponda, a seconda di quante domande ha sulla tua richiesta. Per questo molti esperti consigliano di avviare la procedura il prima possibile.

Per presentare la domanda non serve essere presenti negli USA.

Il modulo 1023 da solo arriva a 28 pagine. Con allegati, prospetti e altri materiali eventualmente richiesti, non è raro che la pratica inviata al fisco arrivi a 100 pagine. Considera il modulo 1023 come un esame delle attività previste (e/o passate) e un'analisi approfondita della struttura di governo, dello scopo e dei programmi della tua non profit.

L'IRS vuole accertarsi che l'organizzazione sia stata costituita esclusivamente per scopi 501(c)(3) e che i suoi programmi servano a realizzarli. Inoltre il fisco guarda con attenzione ai conflitti di interesse e ai possibili vantaggi per gli insider, entrambi possibili motivi di rifiuto.

Si può anche usare un modulo di domanda più breve (1023-EZ):

• Modulo 1023: la domanda tradizionale di 26 pagine, usata dalle non profit più grandi
• Modulo 1023-EZ: una domanda ridotta di 3 pagine, utilizzabile da organizzazioni con entrate lorde inferiori a 50.000 $ e patrimonio inferiore a 250.000 $

Sul sito dell'IRS e nelle istruzioni del modulo trovi un foglio di lavoro da compilare per capire se la tua non profit può usare il modulo breve semplificato.

Alla domanda devi allegare anche l'atto costitutivo e lo statuto della tua non profit.

Prima di iniziare a compilare il modulo 1023, quindi, assicurati di aver:

• Depositato l'atto costitutivo
• Preparato lo statuto
• Tenuto la prima riunione della non profit

L'IRS ti chiederà di documentare alcuni dettagli specifici nella domanda. Preparati quindi a dedicare qualche giorno alla compilazione del modulo e alla raccolta del materiale. L'atto costitutivo e/o lo statuto devono contenere:

• una dichiarazione delle tue finalità esenti (ad es. finalità benefiche, religiose, educative e/o scientifiche)
• una clausola di scioglimento
• una clausola sul conflitto di interessi

Compilazione del modulo 1023

Preparati anche a fornire risposte dettagliate e/o ad allegare:

1. Informazioni di base

• Cioè il nome della tua organizzazione non profit, i recapiti e la data in cui hai depositato lo statuto.

2. Una copia dell'atto costitutivo e dello statuto, da allegare al modulo di domanda.
   
   
3. Le seguenti clausole:

• una clausola che attesti che la tua organizzazione è stata costituita per una finalità esente riconosciuta ai sensi della sezione 501(c)(3) (ad es. finalità benefiche, religiose, scientifiche, letterarie e/o educative) e
• una clausola secondo cui tutti i beni della non profit rimasti dopo lo scioglimento vengono destinati a un'altra non profit esente ai sensi della sezione 501(c)(3) oppure a un ente federale, statale o locale per una finalità pubblica.

4. Una descrizione dettagliata e discorsiva di tutte le attività della tua organizzazione.

• Descrivi le attività passate, presenti e future, in ordine di importanza.

5. Informazioni su tutti i compensi e gli accordi finanziari previsti con:

• i primi direttori
• i primi funzionari (ad es. presidente, Chief Executive Officer, vicepresidente, segretario, tesoriere, Chief Financial Officer o qualsiasi altro funzionario della tua organizzazione)
• i trustee
• i cinque dipendenti più pagati che guadagnano più di 50.000 $ l'anno e
• i cinque collaboratori indipendenti più pagati che guadagnano più di 50.000 $ l'anno

6. Conto economico e stato patrimoniale.

Quanto tempo impiega l'IRS per l'esame?

L'IRS indica che dovresti ricevere sue notizie entro 180 giorni dalla presentazione della domanda. L'IRS esamina la domanda a fondo e, se le informazioni sono incomplete, potrebbe doverti contattare. Questo può rallentare parecchio la procedura: ecco perché conviene prepararsi il meglio possibile prima di presentarla.

Consiglio da esperti: In 40 Stati serve anche una registrazione per la raccolta fondi a scopo benefico, gestita di solito (ma non sempre) dall'ufficio dell'Attorney General. La maggior parte degli Stati richiede la registrazione prima di sollecitare donazioni. Inoltre quasi tutti gli Stati riconoscono lo status federale 501(c)(3) come valido per l'esenzione fiscale delle società; la California e il Texas sono due grandi eccezioni. Entrambi prevedono una propria procedura per ottenere lo status di ente benefico nello Stato.

6.8Passo 8: garantisci la compliance nel tempo

Una volta ottenuto lo status 501(c)(3), non devi presentare documenti per rinnovarlo. In altre parole, un'organizzazione 501(c)(3) non ha scadenza. Ci sono però altri adempimenti necessari per mantenere l'esenzione fiscale.

Una volta ottenute tutte le approvazioni dallo Stato, preparati agli obblighi di rendicontazione annuale.

Nella maggior parte dei casi un'organizzazione esente deve presentare all'IRS una versione del modulo 990, a seconda delle sue attività finanziarie. Il modulo 990 fornisce informazioni su finanze, attività, governance, direttori e collaboratori chiave ed è consultabile pubblicamente.

Tieni una contabilità adeguata di entrate, uscite, attività e passività. Devi anche conservare documentazione adeguata sul personale, ad esempio buste paga e versamenti di ritenute, assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, assicurazione contro la disoccupazione e così via. Se ti avvali di collaboratori indipendenti, conserva copia di tutti i documenti sui redditi vari (modulo 1099-MISC) che hai rilasciato loro.

Anche i singoli Stati hanno regole proprie su rendicontazione e rinnovi. Per questo è bene monitorare finanze e attività dell'organizzazione durante tutto l'anno: così la rendicontazione filerà liscia.

Se in futuro vorrai cambiare nome o indirizzo, sappi che l'IRS impone alle organizzazioni esenti da imposte di comunicare il nome, l'indirizzo e ogni modifica strutturale e operativa. Se un'organizzazione presenta una dichiarazione annuale (per esempio il Form 990 o 990-EZ), deve indicare le modifiche al suo interno. Se la tua organizzazione deve comunicare un cambio di nome, leggi la sezione Change of Name (Exempt Organizations). Se devi comunicare un cambio di indirizzo, leggi la sezione Change of Address (Exempt Organizations). L'EO Determinations Office può rilasciare una lettera di conferma che riporta il nuovo nome e/o il nuovo indirizzo dell'organizzazione e conferma la sezione dell'Internal Revenue Code applicabile.

I nostri consigli:

Un archivio ben organizzato è fondamentale. Procurati un raccoglitore per conservare tutti i documenti importanti (documenti di registrazione, licenze e permessi, verbali delle riunioni e così via): resterai organizzato e pienamente in regola.

Inoltre, la maggior parte degli esperti consiglia di non raccogliere donazioni prima di aver ricevuto dall'IRS la lettera che conferma l'esenzione fiscale.

Se l'esenzione ti viene negata e vuoi fare ricorso, rivolgiti a un avvocato esperto di organizzazioni non profit.

Consiglio da esperti: informati presso l'ente statale per la tutela dei consumatori (o un'autorità statale analoga) sui permessi richiesti. Se per esempio vendi qualcosa ai consumatori ti serve un permesso per la sales tax, e per le tue attività potrebbe servire un permesso edilizio.

6.9Passo 9: ricevi donazioni

Come 501c3, ora i donatori possono dedurre dalle tasse le donazioni alla tua organizzazione. Le non profit hanno diversi modi per raccogliere fondi, come lettere di invito ed eventi, ma le donazioni online stanno diventando rapidamente l'opzione più diffusa ed economica.

Le donazioni online sono sempre più popolari e le non profit hanno diversi strumenti per raccoglierle.

Donazioni ricorrenti

Le donazioni ricorrenti sono una fonte di entrate fantastica per le non profit. Sono fondi prevedibili, da inserire nel budget annuale. I donatori ne amano la comodità: sostengono con regolarità le loro organizzazioni preferite senza doverci pensare. Esistono parecchie app e soluzioni per attivarle.

Corporate matching

Negli USA è molto diffuso che le aziende raddoppino con una propria donazione quanto donato da dipendenti, fornitori e clienti per una determinata causa. I fornitori di servizi sono un buon modo per offrire alle non profit una soluzione economica per il matching delle donazioni aziendali. Le non profit possono così offrire ai donatori un modo più semplice per scoprire se la loro azienda prevede donazioni abbinate.

Crowdfunding

Con il crowdfunding i donatori raccolgono fondi per il proprio compleanno o per aiutare chi è in difficoltà. Anche le non profit sperano di salire su questo treno. Con una piattaforma online adatta possono creare campagne di crowdfunding, inviare aggiornamenti ai donatori e condividere i risultati online. Con queste campagne su misura possono spingere i donatori a impegnarsi e a raccontare le proprie storie a un nuovo pubblico.

Text-to-Give

Le donazioni Text-to-Give piacciono sempre di più ai donatori più giovani e alle non profit. Diverse soluzioni tecnologiche offrono un modo semplice per raccogliere donazioni dallo smartphone dei donatori. Molte non profit locali, chiese e politici hanno già ottenuto buoni risultati con queste campagne.

Basta inviare ai donatori un SMS con l'ID della campagna e il link alla pagina delle donazioni: in pochi minuti possono fare una donazione singola o ricorrente. Sfrutta questa semplicità e aggiungi una campagna Text-to-Give al tuo prossimo evento.

7Domande frequenti (FAQ) sulla registrazione di una non profit 501(c)(3)

7.1Quanto costa diventare una 501c3?

Dipende dal modulo IRS che usi per la domanda. Hai due possibilità.

• Modulo IRS 1023-EZ. La tassa di esame per il modulo 1023-EZ è di 275 $.
• Modulo IRS 1023: il modulo IRS 1023 è la procedura tradizionale che molte nuove organizzazioni devono seguire con l'IRS per ottenere l'esenzione 501c3. La tassa di esame per il modulo 1023 è di 600 $.

Le tasse di esame vanno pagate tramite Pay.gov al momento della presentazione della domanda.

A questo si aggiunge il costo di un consulente o professionista esperto incaricato di preparare la tua domanda 501c3.

7.2Quanto tempo serve per l'approvazione di una 501c3?

Di solito servono tra 2 e 12 mesi per ottenere l'approvazione 501(c)(3) dell'IRS, comprese eventuali richieste scritte di chiarimento. A volte si fa prima, a volte ci vuole un po' di più.

Chi presenta il modulo 1023-EZ ha tempi più brevi, grazie alla procedura semplificata di invio elettronico.

Uno dei motivi principali dei tempi lunghi è l'attesa prima che la pratica venga assegnata a un esaminatore. Contano anche il periodo dell'anno, il tipo e la classificazione della non profit e la complessità della domanda.

Si può chiedere l'esame accelerato se la nuova organizzazione nasce per prestare soccorso immediato in caso di calamità, oppure se il budget dipende da un contributo consistente già promesso e con scadenza. Non c'è però alcuna garanzia che l'IRS accolga la richiesta di esame accelerato.

7.3Si può essere una non profit senza lo status 501c3?

Esistono organizzazioni non profit informali, non riconosciute ufficialmente dall'IRS, ed è del tutto legittimo che continuino a operare così. Senza lo status ufficiale 501(c)(3) dell'IRS, però, il gruppo non è esente da imposte e i donatori non possono dedurre l'importo dalle loro tasse.

Di norma operano senza status 501(c)(3) le non profit molto piccole, con entrate lorde annue inferiori a 5.000 USD, oltre alle chiese e agli enti assistenziali integrati di chiese, congregazioni o associazioni di chiese. Le donazioni a queste organizzazioni sono fiscalmente deducibili anche se la non profit non ha lo status di esenzione.

7.4Devi essere un'organizzazione 501c3 per ricevere contributi?

Chi eroga contributi finanzia di solito organizzazioni con lo status di ente di beneficenza pubblico ai sensi della sezione 501(c)(3) dell'Internal Revenue Code. Esistono pochi contributi concessi a organizzazioni senza status 501c3, ma ci sono. Gli enti di beneficenza possono richiedere una sponsorizzazione fiscale: un accordo formale con cui un ente 501(c)(3) sponsorizza un progetto che magari non ha lo status di esenzione. Così il progetto può chiedere contributi e raccogliere donazioni deducibili grazie allo status esente dello sponsor.

7.5Vivo negli USA. Posso donare alla mia 501c3 con un vantaggio fiscale?

Sì, come contribuente americano puoi donare alla tua organizzazione 501(c)(3). Puoi fare una donazione deducibile a qualsiasi ente 501(c)(3), indipendentemente dal tuo legame con l'organizzazione. Tecnicamente non è il tuo ente di beneficenza, perché le organizzazioni benefiche non hanno proprietari. Il denaro donato, però, deve essere usato per scopi benefici.

Assicurati che l'organizzazione ti rilasci una ricevuta firmata della donazione. Deve indicare cosa è stato donato, il valore della donazione e che in cambio non sono stati ricevuti beni o servizi.

7.6Una 501c3 paga l'imposta americana sui capital gain?

Le organizzazioni previste dalla sezione 501(c)(3) dell'IRC sono in genere esenti dalla maggior parte delle imposte federali sul reddito, comprese quelle su dividendi azionari e plusvalenze da vendita. Finché l'ente 501(c)(3) mantiene lo status di organizzazione esente, non paga imposte su eventuali utili.

7.7Una 501c3 paga l'imposta immobiliare negli USA?

Gli immobili di proprietà di una non profit e usati per uno scopo esente sono esentati dall'imposta immobiliare secondo la legge statale. Se l'immobile, o una sua parte, non serve alla missione del gruppo, questo può dover pagare l'imposta.

Esempio: il gruppo possiede un immobile ma ne affitta una parte a un'impresa a scopo di lucro. In quel caso paga l'imposta immobiliare sulla parte data in locazione.

7.8Quali requisiti pone una 501c3 per il consiglio di amministrazione?

Il consiglio di amministrazione è l'organo direttivo di una non profit 501C3 e vigila sulle sue attività. Deve garantire che l'organizzazione rispetti la legge e sia gestita al meglio. In una 501c3 i fondatori possono far parte del consiglio. Alcuni Stati richiedono che una 501c3 nomini almeno 3 persone nel consiglio. E almeno un director deve essere responsabile delle decisioni strategiche e finanziarie dell'organizzazione.

7.9Come verificare lo status 501c3

Puoi seguire l'avanzamento della tua domanda sul sito dell'IRS. La procedura parte quando un agente viene assegnato alla tua pratica. Per conoscere lo stato della domanda 501c3 puoi contattare l'IRS Exempt Organization Customer Account Services al numero (877) 829-5500. Dovrai indicare un numero di identificazione fiscale e l'indirizzo postale dell'organizzazione. L'IRS fornisce informazioni sullo stato della domanda 501(c)(3) solo a un dirigente identificato dell'organizzazione.

7.10I fondatori di una 501c3 possono ricevere uno stipendio?

Come fondatore di una 501c3 puoi pagarti un compenso ragionevole per i servizi che presti davvero alla non profit. L'IRS valuta la ragionevolezza confrontandolo con gli stipendi di non profit simili. Fai attenzione a non pagarti "troppo", per non rischiare l'accusa di compenso eccessivo. Lo stipendio deve restare entro limiti ragionevoli, in base alle ore lavorate, al budget complessivo dell'organizzazione, al livello di istruzione richiesto e ai compensi medi nella tua zona.

7.11Le organizzazioni 501c3 sono esenti da imposte?

Sì, tutte le 501c3 sono esenti dalle imposte societarie federali e/o statali. Non tutte le attività però sono esenti. Quelle non legate alla missione o allo scopo principale della non profit sono tassabili: può trattarsi di qualsiasi attività o business che sostenga le entrate dell'organizzazione. Di solito rientrano tra le attività commerciali non correlate.

7.12I donatori stranieri possono dedurre la donazione nel proprio Paese?

In alcuni Paesi è in teoria possibile dedurre, almeno in parte, una donazione a un'organizzazione estera, ma i requisiti sono piuttosto severi. Se la tua non profit li soddisfa, meglio verificarlo con un commercialista locale.

8Cosa significa per te

Non c'è dubbio: fondare una non profit è una sfida.

Ti conviene affidarti a competenze locali (un avvocato, un commercialista o qualcuno che conosca le norme sull'esenzione e il funzionamento delle non profit nel tuo Stato), per essere sicuro che la tua nuova non profit rispetti le leggi e i requisiti statali e federali.

Investire prima nella prevenzione vale più che rimediare ai danni dopo, e il momento migliore per preparare la tua non profit al successo è proprio all'inizio.

Ostacoli e difficoltà non devono scoraggiarti. Ricorda perché fai quello che fai. Quando tutto ti sembra troppo, pensa alla tua missione e alle persone che aiuti.

Speriamo che questo articolo ti abbia aiutato a capire come si fonda una non profit e come si ottiene l'esenzione fiscale.

Trovi altre informazioni sul sistema fiscale americano nella nostra guida per principianti e nella nostra introduzione rapida al diritto tributario americano per imprenditori europei. Una panoramica di tutte le forme giuridiche americane e dei temi legati alla costituzione la trovi nel nostro hub Costituzione. Qui scopri se devi compilare un modulo W-8.

In sintesi

• Negli USA esistono 29 tipi di forme giuridiche senza scopo di lucro. La più nota è la nonprofit corporation con status ai sensi della sezione 501(c)(3) dell'IRC.
• Lo status 501(c)(3) offre esenzione fiscale, donazioni deducibili, tutela dalla responsabilità e accesso ai contributi. Chi non presenta il Form 990 o 990-N per tre anni di fila perde automaticamente l'esenzione.
• Esistono tre tipi principali: l'ente di beneficenza pubblico, la fondazione privata e la fondazione privata operativa, con limiti diversi per la deducibilità delle donazioni.
• La costituzione segue nove passaggi, e i professionisti locali ti aiutano a rispettare le regole federali e statali.

Come ti aiutiamo

• Costituzione società USALLC, Inc o LP in Delaware, Florida, California, New York, Texas o Wyoming.
• Consulenza sulla costituzione societariaForma giuridica, Stato e conseguenze fiscali, prima di decidere.