Rentrer des États-Unis en Europe : IRS, conteneur, voiture

Quand on rentre d'Amérique, on a deux administrations sur le dos : l'américaine, qui veut savoir avant votre vol si vos impôts sont payés, et l'européenne, qui impose ses propres délais pour le conteneur, le permis de conduire et l'inscription. Connaître le bon ordre vous fait économiser de l'argent et parfois un second examen de conduite.

Quand on rentre d'Amérique, on a deux administrations sur le dos : l'américaine, qui veut savoir avant votre vol si vos impôts sont payés, et l'européenne, qui impose ses propres délais pour le conteneur, le permis de conduire et l'inscription. Connaître le bon ordre vous fait économiser de l'argent et parfois un second examen de conduite. Ce guide vous accompagne sur le chemin du retour vers l'Europe, avec les particularités de la Suisse : le sailing permit auprès de l'IRS, la fin de l'assujettissement fiscal américain, le déménagement en franchise de droits et la voiture américaine.

1Le bon ordre : ce qui se fait avant le départ et ce qui vient après

Un retour se fait en deux temps. En Amérique, vous devez boucler avant le départ ce qui ne peut se faire que là-bas : le sailing permit auprès de l'IRS, la résiliation du bail, de l'électricité et du téléphone, l'expédition de vos meubles et, si vous avez une green card, la décision de la rendre ou non. Une fois chez vous, plusieurs compteurs se mettent en marche, à commencer par les douze mois dont vous disposez dans l'UE pour déclarer vos biens en douane.

Prévoyez au moins deux mois pour la première étape. Le conteneur demande du temps, un rendez-vous à l'IRS aussi, et le bail, l'électricité et le téléphone ont des préavis. Ne fermez pas trop vite votre compte bancaire américain : garder un compte et une carte de crédit aux États-Unis est souvent utile quand un remboursement d'impôt, une caution ou une pension doit encore arriver. Pour faire circuler l'argent au mieux entre les deux continents, lisez notre article sur les virements des États-Unis vers l'Europe.

2Les adieux à l'IRS : sailing permit, dernière déclaration et green card

Avant un départ prévu de longue durée ou définitif, la plupart des étrangers doivent obtenir de l'IRS une attestation confirmant qu'ils ont réglé leurs impôts américains : la Departing Alien Clearance, aussi appelée sailing permit (IRS, Departing Alien Clearance). Le nom évoque la marine, mais la règle vaut tout autant pour l'avion. Sont notamment exemptés les diplomates, les étudiants, les stagiaires et les visiteurs d'échange titulaires d'un visa F, J, M ou Q sans autres revenus américains, les visiteurs en B-2 ainsi que les voyageurs d'affaires en B-1 ou ESTA restés au plus 90 jours aux États-Unis dans l'année fiscale. Si vous avez vécu aux États-Unis avec un E-2, un L-1, un H-1B ou une green card, vous ne relevez en général d'aucune exemption.

Le permit s'obtient de deux façons. Avec le Form 2063, un formulaire court sans calcul d'impôt, si vous n'avez eu aucun revenu imposable l'année en cours et l'année précédente, ou si vous avez eu des revenus en tant que resident alien mais que votre départ ne compromet pas le recouvrement de l'impôt. Sinon, avec le Form 1040-C, sur lequel vous calculez et payez l'impôt du 1er janvier jusqu'à votre départ. Dans les deux cas, vous le déposez en personne dans un bureau de l'IRS, sur rendez-vous. L'IRS recommande de demander le permit au moins deux semaines avant le départ ; pas plus de 30 jours avant. Les rendez-vous pouvant être rares, prenez-vous-y tôt.

Important : le Form 1040-C n'est pas une déclaration annuelle. Vous devez quand même déposer la déclaration de l'année du départ, et c'est seulement par elle que vous obtenez un éventuel remboursement, pas au guichet (IRS). Pour cette dernière année, vous êtes le plus souvent un contribuable à double statut : resident jusqu'au départ, nonresident ensuite. Votre assujettissement en tant que resident prend fin en principe le 31 décembre. Il prend fin plus tôt, au dernier jour de présence ou au jour où le statut de green card cesse, si pour le reste de l'année votre centre fiscal se trouvait à l'étranger et que vous démontrez un lien plus étroit avec l'étranger ; jusqu'à dix jours de présence ultérieure peuvent alors être ignorés (IRS, Publication 519). Le détail se trouve dans le guide sur l'année d'arrivée et l'année de départ. Votre État applique ses propres règles ; pour y mettre fin à votre assujettissement, lisez la state tax après le départ. Et pour savoir comment les États-Unis enregistreront votre dernier jour sur le territoire, voyez notre article sur le contrôle biométrique à la sortie.

2.1Si vous avez une green card

Si vous voulez renoncer expressément à votre green card, vous l'indiquez à l'USCIS avec le formulaire I-407, envoyé par courrier à un service central (USCIS). Sur le plan fiscal, les choses deviennent sérieuses si vous avez détenu la green card pendant au moins 8 des 15 dernières années fiscales. Vous êtes alors un long-term resident (Internal Revenue Code § 877(e)(2)), et les règles de l'expatriation tax peuvent s'appliquer à la fin de votre statut. Fiscalement, le statut prend fin quand la green card est révoquée ou que son abandon est constaté, par exemple avec le formulaire I-407, ou quand vous vous faites traiter comme résident d'un autre pays au titre d'une convention fiscale et en informez l'IRS (§ 7701(b)(6)). En tant que long-term resident, vous déposez alors le Form 8854 (IRS, Expatriation Tax). Plus de détails dans le guide Renoncer à la green card : les impôts.

3Le conteneur du retour : vos biens en franchise vers l'UE et la Suisse

Au retour, ce n'est plus le droit douanier américain qui s'applique, mais celui de l'Union européenne ou de la Suisse. Dans l'UE, le mot magique, ce sont les biens personnels importés lors d'un transfert de résidence. Un particulier qui transfère sa résidence normale d'un pays tiers vers l'UE peut importer ses biens d'équipement en franchise de droits si trois conditions sont réunies (BayernPortal, formulaire 0350). Premièrement, la résidence normale doit avoir été située hors de l'UE pendant au moins 12 mois avant le déménagement ; des exceptions sont possibles si vous prouvez que vous aviez l'intention de rester aussi longtemps, par exemple avec un contrat de travail. Deuxièmement, vous ou votre famille devez avoir utilisé ces biens pendant au moins 6 mois dans le pays tiers. Troisièmement, vous devez continuer à les utiliser aux mêmes fins.

Les véhicules privés de toute sorte en font aussi partie, de la voiture au bateau. En revanche, l'alcool, le tabac et les produits du tabac ainsi que les véhicules utilitaires sont exclus. Le vin de la Napa Valley, vous le dédouanez donc. La déclaration en douane (en Allemagne, formulaire 0350) doit être déposée dans les 12 mois suivant le déménagement. Ensuite, pendant 12 mois, vous ne pouvez céder ces biens à personne : ni les vendre, ni les donner, ni les prêter. Vous pouvez aussi les importer avant le déménagement ; vous constituez alors une garantie et vous vous engagez à établir votre résidence dans l'UE dans les 6 mois.

Pour la Suisse, le principe est proche, avec un formulaire spécifique. Mobilier, collections, animaux et voiture entrent en franchise si vous transférez votre domicile en Suisse, que vous avez utilisé ces biens personnellement pendant au moins six mois et que vous continuez à les utiliser. À l'entrée, vous présentez au bureau de douane le formulaire 18.44, accompagné d'une liste des biens, d'un justificatif d'achat ou de location de votre logement et, si vous n'avez pas de passeport suisse, de votre titre de séjour suisse ; la douane peut exiger d'autres pièces, comme le contrat de travail ou l'attestation de départ du pays quitté (OFDF, Déménagement en Suisse, et formulaire 18.44).

Pour le trajet, les mêmes règles pratiques qu'à l'aller s'appliquent : choisir son déménageur avec soin, dresser un inventaire, lire les conditions de l'assurance. Tout est expliqué dans le guide Conteneur et déménageur.

4La voiture américaine : exonérée de droits de douane comme bien de déménagement, mais pas sans expertise

5Le permis américain en Allemagne, en Autriche et en Suisse

En Suisse, le permis étranger reste valable douze mois à compter de l'entrée sur le territoire ; la demande d'échange doit être déposée au moins un mois avant l'échéance. Les titulaires d'un permis américain sont dispensés de la course de contrôle. Si vous avez obtenu votre permis à l'étranger alors que vous résidiez en Suisse, il n'est reconnu que si vous avez séjourné au moins douze mois d'affilée dans le pays qui l'a délivré (canton d'Argovie, Strassenverkehrsamt).

Vous avez gardé votre permis européen pendant vos années en Amérique ? Vous êtes tranquille. Le chemin inverse, faire valoir votre permis européen aux États-Unis, est expliqué dans le guide Échanger son permis de conduire aux États-Unis.

7Enfants, comptes et ce que vous devriez garder en Amérique

Pour les enfants, l'inscription dans votre pays déclenche l'obligation scolaire selon le droit local. L'école les place en fonction de leur âge et de leurs bulletins. Pour étudier avec un High School Diploma américain, il faut avoir suivi les bons cours dans une école accréditée ; les conditions sont détaillées dans notre comparatif L'école aux États-Unis et en Europe.

Gardez en Amérique ce qui sera difficile à retrouver plus tard. Un historique de crédit américain se construit sur des années : si vous continuez à utiliser votre carte et à payer à temps, vous l'aurez toujours le jour où vous reviendrez ou voudrez acheter une maison aux États-Unis. Le fonctionnement de la solvabilité américaine est expliqué dans l'article Planifier ses finances avec le credit score. Un numéro de portable américain aide auprès des banques qui confirment par SMS. Et si vous conservez une société américaine, il vous faut toujours un compte en dollars gérable depuis l'Europe. Pour nos sociétés, nous l'ouvrons chez Mercury ; plus d'infos sur la page Ouverture de compte bancaire aux États-Unis.

Et si l'Amérique ne vous lâche pas : tout ce qu'il faut faire en arrivant, si vous revenez, se trouve dans la checklist S'installer aux États-Unis.

L'essentiel

• La plupart des étrangers ont besoin, avant leur départ définitif, d'un Sailing Permit de l'IRS, via le Form 2063 ou 1040-C, au plus tôt 30 jours et au plus tard deux semaines avant. La déclaration fiscale annuelle reste obligatoire.
• En Allemagne et en Autriche, par exemple, le mobilier et la voiture entrent en franchise de droits comme biens de déménagement si vous avez vécu au moins 12 mois hors de l'UE et utilisé ces biens pendant au moins 6 mois. La déclaration en douane doit être faite dans un délai de 12 mois.

Comment nous vous aidons

• Votre déclaration d'impôts américaineForm 1040 ou 1040-NR, avec un interlocuteur anglophone.
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