Volver de EE. UU. a Europa: IRS, contenedor y aduana

Quien vuelve de Estados Unidos tiene dos administraciones pendientes de él: la estadounidense, que antes del vuelo quiere saber si tus impuestos están pagados, y la europea, que pone sus propios plazos para el contenedor, el permiso de conducir y el empadronamiento. Si conoces el orden, ahorras dinero y un segundo examen de conducir.

Quien vuelve de Estados Unidos tiene dos administraciones pendientes de él: la estadounidense, que antes del vuelo quiere saber si tus impuestos están pagados, y la europea, que pone sus propios plazos para el contenedor, el permiso de conducir y el empadronamiento. Si conoces el orden, ahorras dinero y un segundo examen de conducir. Esta guía te acompaña en el camino de vuelta: el Sailing Permit del IRS, el fin de la obligación fiscal en EE. UU. y los bienes de mudanza libres de aranceles.

1El orden: qué pasa antes del vuelo y qué después

Una mudanza de vuelta tiene dos mitades. En Estados Unidos, antes del vuelo, tienes que cerrar lo que solo se puede hacer allí: el Sailing Permit del IRS, la baja del alquiler, la luz y el móvil, el envío de tus muebles y, si tienes green card, la decisión de renunciar o no a ella. Al llegar a casa empiezan a correr varios plazos, entre ellos doce meses para la declaración aduanera de los bienes de mudanza.

Planifica la primera mitad con al menos dos meses de antelación. El contenedor necesita tiempo, la cita con el IRS también, y el alquiler, la luz y el móvil tienen plazos de preaviso. No cierres tu cuenta bancaria estadounidense a la ligera: mantener una cuenta y una tarjeta de crédito en EE. UU. suele ser útil si aún esperas una devolución de impuestos, una fianza o una pensión. Cómo mover mejor el dinero entre ambos países te lo contamos en nuestro artículo sobre transferencias desde EE. UU. a Europa.

2La despedida del IRS: Sailing Permit, última declaración y green card

La mayoría de los extranjeros necesitan, antes de una salida prevista a largo plazo o definitiva, un certificado del IRS que confirme que han pagado sus impuestos en EE. UU.: la Departing Alien Clearance, también llamada Sailing Permit (IRS, Departing Alien Clearance). Suena a navegación, pero vale igual para quien se va en avión. Están exentos, entre otros, los diplomáticos, los estudiantes, los becarios y los visitantes de intercambio con visado F, J, M o Q que no hayan tenido otros ingresos en EE. UU., los visitantes con B-2 y los viajeros de negocios con B-1 o ESTA que no hayan estado más de 90 días en EE. UU. en el año fiscal. Quien ha vivido en EE. UU. con E-2, L-1, H-1B o green card normalmente no entra en ninguna excepción.

El permiso se obtiene de dos maneras. Con el Form 2063, un formulario breve sin cálculo de impuestos, si ni en el año en curso ni en el anterior tuviste ingresos sujetos a impuestos, o si como Resident Alien tuviste ingresos pero tu salida no pone en riesgo el cobro del impuesto. Si no, con el Form 1040-C, en el que calculas y pagas el impuesto desde el 1 de enero hasta tu salida. Ambos se presentan en persona en una oficina del IRS, con cita previa. El IRS recomienda pedir el permiso al menos dos semanas antes de salir, y no se puede hacer con más de 30 días de antelación. Como las citas pueden escasear, conviene pedirla pronto.

Importante: el Form 1040-C no es una declaración anual. Aun así tienes que presentar la declaración del año de salida, y solo con ella recibes una posible devolución, no en la ventanilla (IRS). En ese último año sueles ser contribuyente de doble estatus: Resident hasta la salida y Nonresident después. Tu obligación fiscal como Resident termina en principio el 31 de diciembre. Termina antes, el último día de tu presencia o el día en que acaba tu estatus de green card, si durante el resto del año tienes tu domicilio fiscal en el extranjero y acreditas un vínculo más estrecho con ese país; hasta diez días de presencia posterior pueden no tenerse en cuenta (IRS, Publication 519). Qué significa todo esto en detalle lo explicamos en la guía sobre el año de llegada y el año de salida. Tu estado tiene sus propias reglas; cómo poner fin allí a tu obligación fiscal lo cuenta el artículo State Tax tras la salida. Y cómo registrará EE. UU. tu último día en el país lo explica nuestro artículo sobre el control biométrico de salida.

2.1Si tienes green card

Si quieres renunciar expresamente a tu green card, se lo comunicas al USCIS con el formulario I-407, que se envía por correo a una oficina central (USCIS). En lo fiscal, la cosa se pone seria si has tenido green card en al menos 8 de los últimos 15 años fiscales. Entonces eres Long-term Resident (Internal Revenue Code § 877(e)(2)), y al terminar tu estatus pueden aplicarse las reglas de la Expatriation Tax. A efectos fiscales, el estatus termina cuando la green card se revoca o se constata su abandono, por ejemplo con el formulario I-407, o cuando, según un convenio de doble imposición, pides ser tratado como residente del otro país y se lo comunicas al IRS (§ 7701(b)(6)). Como Long-term Resident presentas entonces el Form 8854 (IRS, Expatriation Tax). Más información en la guía Renunciar a la green card e impuestos.

3El contenedor de vuelta: bienes de mudanza sin aranceles a la UE y a Suiza

Para el camino de vuelta ya no rige el derecho aduanero estadounidense, sino el de la Unión Europea o el de Suiza. En Alemania y Austria, por ejemplo, la palabra mágica es «Übersiedlungsgut», los bienes de traslado de residencia. Quien, como particular, traslada su residencia habitual de un tercer país a la UE puede importar los enseres de su hogar sin pagar aranceles si cumple tres condiciones (BayernPortal, formulario 0350). Primero, la residencia habitual debe haber estado fuera de la UE al menos 12 meses antes de la mudanza; hay excepciones si demuestras que tenías intención de quedarte ese tiempo, por ejemplo con un contrato de trabajo. Segundo, tú o tu familia debéis haber usado esos bienes al menos 6 meses en el tercer país. Tercero, tienes que seguir usándolos para los mismos fines.

Entre los bienes de traslado también cuentan los vehículos privados de todo tipo, del coche al barco. No se incluyen el alcohol, el tabaco y sus derivados ni los vehículos comerciales. El vino del Napa Valley, por tanto, paga aduana. La declaración aduanera con el formulario 0350 debe presentarse en los 12 meses siguientes a la mudanza. Después, durante 12 meses no puedes ceder esos bienes a nadie: ni venderlos, ni regalarlos, ni prestarlos. También puedes importarlos antes de mudarte; en ese caso depositas una garantía y te comprometes a fijar tu residencia en la UE en un plazo de 6 meses.

Para Suiza rige un principio parecido, con formulario propio. Los enseres, las colecciones, los animales y el coche entran libres de derechos si trasladas tu residencia a Suiza y has usado personalmente los bienes al menos seis meses y vas a seguir usándolos. Al entrar presentas en la aduana el formulario 18.44, junto con una lista de los bienes, el justificante de compra o alquiler de tu vivienda y, si no tienes pasaporte suizo, el permiso de residencia suizo; la aduana puede pedir más documentos, como el contrato de trabajo o el certificado de baja del país de salida (BAZG, Umzug in die Schweiz, y formulario 18.44).

Para el viaje valen las mismas reglas prácticas que a la ida: elegir bien la empresa de mudanzas, hacer un inventario y leer las condiciones del seguro. Lo que hay que tener en cuenta lo explicamos en la guía Contenedor y mudanza internacional.

4El coche americano: sin aranceles como bien de traslado, pero no sin peritaje

7Hijos, cuentas y lo que conviene conservar en Estados Unidos

Para los niños, con el empadronamiento en Alemania, Austria o Suiza empieza la escolarización obligatoria según el derecho de cada país. El colegio los ubica según su edad y sus notas. Quien quiera ir a la universidad con un High School Diploma estadounidense necesita las asignaturas adecuadas y un centro acreditado; las condiciones las explica la comparativa El colegio en EE. UU. y en Alemania.

Conserva en Estados Unidos lo que luego cuesta recuperar. Un historial crediticio americano se construye a lo largo de años; si sigues usando la tarjeta y pagas puntualmente, lo mantendrás cuando vuelvas o cuando quieras comprar una casa en EE. UU. Cómo se genera la solvencia en Estados Unidos lo explicamos en el artículo sobre planificación financiera con credit score. Un número de móvil estadounidense te ayudará con los bancos que verifican por SMS. Y si mantienes una sociedad en EE. UU., seguirás necesitando una cuenta en dólares que puedas gestionar desde Europa. Para nuestras sociedades la abrimos a través de Mercury; tienes más información en la página Apertura de cuenta bancaria en EE. UU..

Y si Estados Unidos no te suelta: lo que tienes que hacer al llegar, por si vuelves, está en la checklist Llegar a Estados Unidos.