Rientro dagli USA in Europa: IRS, container, patente

Chi torna dall'America ha due autorità alle calcagna: quella americana, che prima della partenza vuole sapere se hai pagato le tasse, e quella europea, che per il container, la patente e la registrazione della residenza fissa le proprie scadenze. Chi conosce l'ordine giusto risparmia soldi e un secondo esame di guida.

Chi torna dall'America ha due autorità alle calcagna: quella americana, che prima della partenza vuole sapere se hai pagato le tasse, e quella europea, che per il container, la patente e la registrazione della residenza fissa le proprie scadenze. Chi conosce l'ordine giusto risparmia soldi e un secondo esame di guida. Questa guida ti accompagna nel viaggio di ritorno: il sailing permit dell'IRS, la fine degli obblighi fiscali americani e le masserizie in franchigia doganale nell'UE e in Svizzera.

1L'ordine giusto: cosa succede prima della partenza e cosa dopo

Un rientro ha due metà. In America, prima della partenza, devi chiudere tutto ciò che si può fare solo lì: il sailing permit dell'IRS, la disdetta di affitto, luce e telefono, la spedizione dei mobili e, se hai una green card, la decisione se rinunciarvi. A casa, poi, partono diversi conti alla rovescia, per la registrazione della residenza, la dichiarazione doganale delle masserizie e la patente americana.

Organizza la prima metà con almeno due mesi di anticipo. Il container richiede tempo, così come un appuntamento con l'IRS, e contratto d'affitto, luce e cellulare hanno termini di disdetta. Non chiudere in fretta il tuo conto bancario americano: tenere un conto e una carta di credito negli USA è spesso utile se devono ancora arrivare un rimborso fiscale, una cauzione o una pensione. Come far viaggiare al meglio il denaro tra i due Paesi lo spieghiamo nel nostro articolo sul bonifico dagli USA all'Europa.

2Il congedo dall'IRS: sailing permit, ultima dichiarazione e green card

La maggior parte degli stranieri, prima di una partenza programmata a lungo termine o definitiva, deve farsi confermare dall'IRS di aver saldato le tasse americane: è la Departing Alien Clearance, detta anche sailing permit (IRS, Departing Alien Clearance). Suona marinaresco, ma vale anche per chi parte in aereo. Sono esentati, tra gli altri, diplomatici, studenti, tirocinanti e visitatori di scambio con visto F, J, M o Q senza altri redditi USA, i visitatori con B-2 e chi viaggia per affari con B-1 o ESTA e non è rimasto negli USA più di 90 giorni nell'anno fiscale. Chi ha vissuto negli USA con E-2, L-1, H-1B o green card di norma non rientra in nessuna esenzione.

Il permit si ottiene in due modi. Con il Form 2063, un modulo breve senza calcolo delle imposte, se nell'anno in corso e in quello precedente non hai avuto redditi imponibili, oppure se come Resident Alien hai avuto redditi ma la tua partenza non mette a rischio la riscossione. Altrimenti con il Form 1040-C, sul quale calcoli e paghi le imposte dal 1º gennaio fino alla partenza. In entrambi i casi lo consegni di persona in un ufficio IRS, su appuntamento. L'IRS consiglia di richiedere il permit almeno due settimane prima della partenza; non prima di 30 giorni. Gli appuntamenti possono scarseggiare: muoviti per tempo.

Importante: il Form 1040-C non è una dichiarazione annuale. Quella per l'anno della partenza devi presentarla comunque, e il rimborso arriva solo con essa, non allo sportello (IRS). Per quest'ultimo anno di solito sei un contribuente dual status: resident fino alla partenza, nonresident dopo. Il tuo obbligo fiscale come resident termina in linea di principio il 31 dicembre. Termina prima, l'ultimo giorno di presenza o il giorno in cui finisce lo status di green card, se per il resto dell'anno hai avuto il tuo domicilio fiscale all'estero e dimostri un legame più stretto con l'estero; fino a dieci giorni di presenza successivi possono non essere conteggiati (IRS, Publication 519). Cosa significa in dettaglio lo trovi nella guida all'anno di arrivo e di partenza. Il tuo stato federato segue regole proprie; come chiudere lì gli obblighi fiscali lo spiega l'articolo State tax dopo la partenza. Come gli USA registreranno il tuo ultimo giorno nel paese lo spieghiamo nell'articolo sul controllo biometrico in uscita.

2.1Se hai una green card

Se vuoi rinunciare espressamente alla green card, lo comunichi all'USCIS con il modulo I-407, da spedire per posta a un ufficio centrale (USCIS). Sul piano fiscale la cosa si fa seria se sei stato titolare di green card in almeno 8 dei 15 anni fiscali precedenti. In tal caso sei un long-term resident (Internal Revenue Code § 877(e)(2)) e, alla fine dello status, possono applicarsi le regole della expatriation tax. Fiscalmente lo status termina quando la green card è revocata o la rinuncia è accertata, per esempio con il modulo I-407, oppure quando, in base a una convenzione contro le doppie imposizioni, ti fai trattare come residente dell'altro paese e lo comunichi all'IRS (§ 7701(b)(6)). Come long-term resident presenti poi il Form 8854 (IRS, Expatriation Tax). Approfondisci nella guida Rinunciare alla green card e tasse.

3Il container di ritorno: masserizie in franchigia nell'UE e in Svizzera

Al rientro non vale più il diritto doganale americano, ma quello dell'Unione Europea o della Svizzera. In Germania e in Austria, per esempio, la parola magica è "beni di trasloco". Chi, da privato, trasferisce la residenza abituale da un Paese terzo nell'UE può importare in esenzione i beni della propria casa, se sono soddisfatte tre condizioni (in Germania, per esempio, BayernPortal, modulo 0350). Primo: prima del trasloco la residenza abituale deve essere stata fuori dall'UE per almeno 12 mesi; sono possibili eccezioni se dimostri che intendevi restare così a lungo, per esempio con un contratto di lavoro. Secondo: tu o la tua famiglia dovete aver usato i beni nel Paese terzo per almeno 6 mesi. Terzo: devi continuare a usarli per gli stessi scopi.

Tra i beni di trasloco rientrano anche i veicoli privati di ogni tipo, dall'auto alla barca. Ne sono esclusi alcolici, tabacco e prodotti del tabacco, oltre ai veicoli commerciali. Il vino della Napa Valley, quindi, lo sdoganì pagando. La dichiarazione doganale con il modulo 0350 va presentata entro 12 mesi dal trasloco. Dopodiché, per 12 mesi non puoi cedere i beni a nessuno: niente vendita, regalo o prestito. Puoi anche importarli prima del trasloco; in quel caso presti una garanzia e ti impegni a stabilire la residenza nell'UE entro 6 mesi.

Per la Svizzera vale un principio simile, con un modulo proprio. Masserizie, collezioni, animali e auto entrano in franchigia se trasferisci il domicilio in Svizzera e hai usato personalmente i beni per almeno sei mesi e continui a usarli. All'entrata presenti all'ufficio doganale il modulo 18.44, insieme a un elenco dei beni, alla prova dell'acquisto o della locazione della tua abitazione e, se non hai il passaporto svizzero, al permesso di soggiorno svizzero; l'ufficio doganale può chiedere altri documenti, come il contratto di lavoro o la conferma di partenza dal paese di provenienza (UDSC, Trasloco in Svizzera, e modulo 18.44).

Per il viaggio valgono le stesse regole pratiche dell'andata: scegli con cura lo spedizioniere, fai un inventario, leggi le condizioni dell'assicurazione. Cosa tenere presente lo trovi nella guida Container e spedizione.

4L'auto americana: esente da dazio come bene di trasloco, ma non senza perizia

5La patente USA in Europa

In Svizzera la licenza estera vale dodici mesi dall'ingresso; la domanda di conversione va presentata almeno un mese prima della scadenza. Chi ha una licenza di condurre americana è esonerato dalla corsa di controllo. Se l'hai ottenuta all'estero mentre vivevi in Svizzera, viene riconosciuta solo se hai soggiornato almeno dodici mesi consecutivi nello Stato che l'ha rilasciata (Cantone di Argovia, Ufficio della circolazione stradale).

Se hai conservato la tua patente europea durante gli anni in America, sei a posto. Il percorso inverso, cioè la patente europea negli USA, lo trovi nella guida Convertire la patente negli USA.

7Figli, conti e cosa conviene mantenere in America

Per i figli, con la registrazione in Europa (in Germania, Austria o Svizzera, per esempio) scatta l'obbligo scolastico secondo il diritto locale. La scuola li inserisce in base all'età e alle pagelle. Chi vuole studiare all'università con un High School Diploma americano ha bisogno dei corsi giusti e di una scuola accreditata; le condizioni le spiega il confronto Scuola negli USA e in Germania.

Tieni in America ciò che dopo sarebbe difficile riavere. Una storia creditizia americana si costruisce in anni: se continui a usare la carta e paghi puntuale, ce l'avrai ancora quando tornerai o vorrai comprare casa negli USA. Come nasce l'affidabilità creditizia negli USA lo spiega l'articolo sulla pianificazione finanziaria con il credit score. Un numero di cellulare americano aiuta con le banche che confermano via SMS. E se mantieni una società USA, ti serve ancora un conto in dollari gestibile dall'Europa. Per le nostre società lo apriamo tramite Mercury; trovi di più alla pagina Apertura conto bancario negli USA.

E se l'America non ti lascia andare: cosa fare all'arrivo, nel caso tornassi, lo trovi nella checklist Arrivare negli USA.

In sintesi

• La maggior parte degli stranieri, prima della partenza definitiva, ha bisogno di un Sailing Permit dell'IRS, con il Form 2063 o 1040-C, non prima di 30 giorni e non oltre due settimane prima. La dichiarazione dei redditi annuale resta comunque obbligatoria.
• In Germania e in Austria, per esempio, masserizie e auto entrano in esenzione da dazio come beni di trasloco, se hai vissuto almeno 12 mesi fuori dall'UE e hai usato i beni per almeno 6 mesi. La dichiarazione in dogana va fatta entro 12 mesi.

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