Un pour cent sur l'argent liquide envoyé à l'étranger : la taxe américaine sur les transferts

L'administration fiscale le décrit elle-même ainsi : à partir du 1er janvier 2026, une taxe de un pour cent s'applique aux transferts envoyés des États-Unis à des bénéficiaires à l'étranger lorsque l'expéditeur remet au prestataire des espèces, un mandat, un chèque certifié ou un moyen de paiement physique similaire.

Le redevable est l'expéditeur. Les prestataires doivent collecter la taxe, verser des acomptes bimensuels et déposer des déclarations trimestrielles. Un prestataire qui ne la collecte pas en devient lui-même redevable.

C'est le point clé du dispositif. Cette taxe ne dépend ni du bénéficiaire, ni du pays de destination, ni du montant. Elle dépend de la forme sous laquelle vous remettez l'argent.

Et voici de quoi rassurer presque tous les lecteurs de cet article. Les virements de banque à banque, depuis un compte courant ou un compte d'épargne, ne sont pas concernés, car l'expéditeur ne remet aucun moyen de paiement physique. Les transferts financés par carte de débit ou de crédit ne le sont pas non plus.

Si vous virez votre loyer depuis votre compte américain vers l'Europe, soutenez votre famille, réglez une facture en Europe ou prélevez et transférez les bénéfices de votre société américaine, vous ne payez pas cette taxe.

La taxe vise une opération bien précise : quelqu'un entre dans une boutique avec des billets et les fait envoyer à l'étranger. C'est cette opération que le législateur avait en tête, et elle n'existe pratiquement pas parmi nos clients.

Parce que c'est une catégorie nouvelle. Les États-Unis ont toujours taxé le revenu. Ils ont toujours taxé la consommation, au niveau des États. Ce qui n'existait pas, c'est un prélèvement fédéral sur la sortie de capitaux en tant que telle, indépendamment de tout revenu sous-jacent.

L'argent qui sort a déjà été imposé. Il est taxé une seconde fois, simplement parce qu'il quitte le pays.

Parce que les exceptions peuvent se réduire. Une règle qui ne vise aujourd'hui que les espèces peut facilement être étendue demain à d'autres canaux. Ce n'est pas une prophétie, mais un constat sur la manière dont les impôts évoluent historiquement.

Et parce que vos flux de paiement deviennent de toute façon plus visibles. Cette taxe génère des déclarations, des formulaires et des données sur les paiements transfrontaliers. C'est déjà en soi un changement.

Rien qui justifie la précipitation. Mais trois points méritent un coup d'œil.

Vérifiez comment l'argent de votre société américaine vous parvient. Avec une LLC ou une Corporation, vous prélevez vos bénéfices par des voies définies, et ces voies ont des conséquences fiscales bien supérieures à un pour cent. Salaire, distribution, prélèvement ou prêt : c'est la forme choisie qui détermine le taux d'imposition, pas une taxe d'accise. Nous l'expliquons dans Sortir l'argent de sa société américaine à moindre coût fiscal et, selon la forme juridique, dans Prélèvements sur une LLC américaine et Prélèvements sur une Corporation américaine.

Gardez des circuits de paiement propres. Faire transiter de l'argent par des tiers, en espèces ou par des voies informelles, expose vite aux États-Unis non seulement à un problème fiscal, mais aussi réglementaire. Les seuils de déclaration pour les mouvements d'espèces sont bas et les conséquences désagréables.

Et pensez aux obligations déclaratives dans les deux sens. Un contribuable américain qui détient des comptes en Europe doit les déclarer. Un Européen qui détient des comptes aux États-Unis n'est soumis à l'échange automatique d'informations dans l'autre sens que de manière limitée, car les États-Unis n'ont pas adhéré à la norme commune de déclaration et appliquent leur propre système. Tout est expliqué dans FATCA et CRS.

Pour situer cette taxe, il faut savoir qui elle touche. Des millions de personnes vivant aux États-Unis envoient régulièrement de l'argent à leur famille en Amérique centrale, en Asie du Sud et en Afrique. Une part importante passe par des prestataires où l'on paie en espèces, parce que les expéditeurs n'ont pas de compte bancaire ou ne veulent pas en utiliser.

C'est précisément ce groupe qui est visé. Il ne s'agit pas d'une taxe générale sur les mouvements de capitaux, mais d'une charge ciblée sur un canal de paiement utilisé par une population précise.

On peut juger cela pertinent ou injuste, et les deux positions s'expriment en Amérique. Pour situer le sujet, il suffit de savoir ceci : le législateur a délibérément choisi un critère qui ne dépend ni du montant ni du pays de destination, mais du mode de paiement.

Pratiquement rien, tant que vous passez par des comptes. Trois points liés au même sujet méritent toutefois votre attention, car ils posent plus souvent problème que cette taxe.

Les seuils pour les espèces. Aux États-Unis, accepter ou déposer des espèces au-delà de certains montants déclenche des obligations déclaratives. C'est le quotidien des commerces ouverts au public, et une surprise pour les créateurs européens. Oublier ces déclarations, ce n'est pas un problème fiscal, c'est un problème pénal.

L'origine des fonds. Les banques américaines s'intéressent à l'origine de l'argent à l'ouverture du compte et lors des entrées importantes, et elles le font sérieusement. Si vous virez 300 000 euros depuis l'Europe, ayez le justificatif d'origine prêt avant que la question ne tombe. Ce que les banques veulent voir est expliqué dans Ouverture de compte et services bancaires.

La documentation des flux. Chaque mouvement entre vous et votre société doit avoir un fondement juridique : apport, prêt, salaire, distribution. Déplacer de l'argent sans le qualifier, c'est s'exposer lors du prochain contrôle à une discussion impossible à gagner.

Cette taxe provient de la même loi qui apporte cette année toute une série de changements bien plus importants pour les entrepreneurs européens : nouvelles déductions pour les pourboires et les heures supplémentaires, plafond nettement relevé pour la déduction des impôts d'État et locaux, nouveaux comptes d'épargne pour les enfants, nouveaux seuils de déclaration pour les prestataires de paiement.

Il ne faut donc pas juger la réforme à ce seul chiffre. Pour la plupart de nos clients, le bilan des changements de cette année n'est pas négatif. Il est simplement complexe, et la complexité est l'état normal du droit fiscal américain.

Un principe simple aide : tenez vos finances américaines de sorte que chaque mouvement soit explicable sans avoir à vous en souvenir. Le reste suivra.

Si vous transférez régulièrement de l'argent entre l'Europe et l'Amérique, calculez un jour ce que cela vous coûte vraiment. Pas la nouvelle taxe, mais la marge de change de votre banque.

Entre une banque traditionnelle et un prestataire spécialisé, l'écart atteint régulièrement un à deux pour cent sur les montants importants. C'est plusieurs fois ce dont nous parlons ici, et cela s'applique à chaque virement, année après année, sans jamais apparaître sur une facture.

Avant de vous soucier d'un pour cent de taxe, pensez donc aux deux pour cent de marge bancaire. Cet ordre de priorité fait économiser plus que n'importe quelle optimisation fiscale.

Pour ne pas rester bloqué sur ce seul chiffre, voici les points de la même réforme qui comptent davantage, en pratique, pour les entrepreneurs européens dotés d'une société américaine.

Le plafond de déduction des impôts d'État et locaux. Longtemps limité à 10 000 $, il a été nettement relevé. C'est surtout important dans les États où l'impôt sur le revenu ou la taxe foncière sont élevés, comme New York, la Californie et le New Jersey, moins au Texas ou en Floride.

De nouvelles déductions pour les pourboires et les heures supplémentaires. Dans la restauration, l'hôtellerie et l'artisanat, cela modifie la paie et les attentes des salariés. Si vous dirigez une telle entreprise, parlez-en tôt avec votre gestionnaire de paie.

De nouveaux seuils de déclaration pour les prestataires de paiement. Si vous vendez via des plateformes, les déclarations à l'administration fiscale se déclenchent à d'autres seuils qu'auparavant. Cela concerne tout commerçant européen ayant un canal de vente américain.

Ces trois points pèsent davantage sur votre charge fiscale que la taxe d'accise dont traite cet article. Ils ne font simplement pas les gros titres, parce qu'ils sont techniques.

Aux États-Unis, c'est en janvier que se décide à quel point avril sera pénible. Trois choses sont à régler dès maintenant.

D'abord, classer les justificatifs de l'année passée. Pas en mars. Classer en janvier, c'est avoir sa déclaration en février et la tranquillité en avril.

Ensuite, préparer les déclarations pour les prestataires et les salariés. Elles sont dues fin janvier, et les délais sont stricts.

Enfin, vérifier votre structure. Le changement d'année est le seul moment où certaines options fiscales peuvent être exercées proprement. Si vous découvrez en juin que la forme juridique ne convient pas, l'année est perdue.

Le détail se trouve dans Les bases du droit fiscal américain et, pour les sociétés, dans Accompagnement fiscal des entreprises américaines.

Cette taxe fait partie d'une réforme adoptée en juillet 2025, qui contient toute une série de changements qui nous occuperont encore cette année. C'est l'une des plus petites mesures de cette réforme, et en même temps l'une des plus symboliques.

Car elle répond à une question qui finit presque toujours par surgir lors d'une consultation sur l'expatriation : mon argent pourra-t-il ressortir ? La réponse reste oui. Simplement, ce n'est plus totalement gratuit.

Si vous voulez organiser proprement vos circuits de retrait avant qu'ils ne deviennent une habitude, parlez-en à Mount Bonnell Advisors à Austin, au Texas. Le cadre général se trouve dans notre rubrique Fiscalité américaine.

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