Un uno por ciento sobre el efectivo enviado al extranjero: el impuesto estadounidense a las remesas

La propia autoridad fiscal lo describe así: a partir del 1 de enero de 2026 se aplica un impuesto del uno por ciento a las transferencias que salen de Estados Unidos hacia destinatarios en el extranjero cuando el remitente entrega al proveedor efectivo, un giro postal, un cheque certificado o un medio de pago físico similar.

El obligado al pago es el remitente. Los proveedores deben recaudar el impuesto, hacer ingresos a cuenta quincenales y presentar declaraciones trimestrales. Si un proveedor no lo recauda, lo debe él mismo.

Esa es la clave del diseño. El impuesto no depende del destinatario, ni del país de destino, ni del importe. Depende de la forma en que entregas el dinero.

Y aquí llega la tranquilidad para casi todos los que leéis esto. No están incluidas las transferencias de banco a banco que salen de una cuenta corriente o de ahorro, porque el remitente no entrega ningún medio de pago físico. Tampoco las transferencias financiadas con tarjeta de débito o de crédito.

Así que si transfieres el alquiler desde tu cuenta estadounidense a España, ayudas a tu familia, pagas una factura en Europa o retiras y traspasas beneficios de tu sociedad estadounidense, no pagas este impuesto.

Lo que se grava es una operación muy concreta: alguien entra en una tienda con billetes y los envía al extranjero. Es la operación que el legislador tenía en mente, y entre nuestros clientes prácticamente no se da.

Porque es una categoría nueva. Estados Unidos siempre ha gravado la renta. Siempre ha gravado el consumo, a nivel de los estados. Lo que no existía era un tributo federal sobre la salida de capital como tal, con independencia de que haya una renta detrás.

El dinero que sale ya ha tributado. Se grava por segunda vez solo por salir del país.

Porque las excepciones pueden estrecharse. Una norma que hoy solo afecta al efectivo puede ampliarse fácilmente mañana a otras vías. No es una profecía, sino una observación sobre cómo han evolucionado históricamente los hechos imponibles.

Y porque tus pagos van a ser cada vez más visibles. Este impuesto genera comunicaciones, declaraciones y registros sobre pagos transfronterizos. Eso ya es un cambio en sí.

Nada precipitado. Pero hay tres cosas que merece la pena revisar.

Revisa cómo te llega el dinero de tu sociedad estadounidense. Quien tiene una LLC o una Corporation retira beneficios por vías definidas, y esas vías tienen consecuencias fiscales que van mucho más allá de un uno por ciento. Que la forma correcta sea salario, dividendo, retirada o préstamo decide el tipo impositivo, no un impuesto sobre el consumo. Lo explicamos en Sacar dinero de tu sociedad estadounidense pagando menos impuestos y, según la forma jurídica, en Retiradas de una LLC estadounidense y Retiradas de una Corporation estadounidense.

Mantén limpia la vía de pago. Quien mueve dinero a través de terceros, en efectivo o por vías informales tiene en Estados Unidos no solo un problema fiscal, sino enseguida un problema regulatorio. Los umbrales de comunicación para movimientos de efectivo son bajos y las consecuencias, desagradables.

Y piensa en las obligaciones de información en ambos sentidos. Quien tributa en Estados Unidos y tiene cuentas en Europa las declara. Quien es europeo y tiene cuentas en Estados Unidos solo está sujeto de forma limitada al intercambio automático de información en sentido inverso, porque Estados Unidos no se ha adherido al estándar común de comunicación, sino que funciona con su propio sistema. Lo que eso significa lo explicamos en FATCA y CRS.

Para entender el impuesto hay que saber a quién afecta. En Estados Unidos viven millones de personas que envían dinero con regularidad a sus familias en Centroamérica, el sur de Asia y África. Una parte considerable pasa por proveedores donde se paga en efectivo, porque los remitentes no tienen cuenta bancaria o no quieren usarla.

Ese es exactamente el grupo al que va dirigido. No es un impuesto general sobre movimientos de capital, sino una carga dirigida a una vía de pago concreta que utiliza un grupo concreto de la población.

Puede parecer razonable o injusto, y en Estados Unidos se defienden ambas posturas. Para situarlo basta con saber esto: el legislador eligió a propósito un criterio que no depende del importe ni del país de destino, sino de la forma de pago.

Prácticamente nada, mientras trabajes con cuentas. Aun así, merece la pena mirar tres cosas relacionadas que dan problemas con más frecuencia que este impuesto.

Los umbrales de efectivo. Quien en Estados Unidos acepta o ingresa efectivo por encima de ciertos importes activa obligaciones de comunicación. Para los negocios de cara al público es el día a día; para los fundadores europeos, una sorpresa. Quien omite estas comunicaciones no tiene un problema fiscal, sino un problema penal.

El origen de los fondos. Los bancos estadounidenses preguntan por el origen del dinero al abrir la cuenta y en los ingresos importantes, y lo preguntan en serio. Si transfieres 300.000 euros desde Europa, ten a mano la prueba del origen antes de que llegue la pregunta. Qué quieren ver los bancos lo explicamos en Apertura de cuenta y banca.

La documentación de cada movimiento. Todo movimiento entre tú y tu sociedad necesita una causa jurídica: aportación, préstamo, salario, dividendo. Quien mueve dinero de un lado a otro sin nombrarla provoca, en la próxima inspección, una discusión que no puede ganar.

Este impuesto procede de la misma ley que este año trae una larga serie de cambios que afectarán más a los empresarios europeos: nuevas deducciones por propinas y horas extra, un límite mucho más alto para deducir impuestos estatales y locales, nuevas cuentas de ahorro para niños y nuevos umbrales de comunicación para los proveedores de pagos.

Por eso no conviene juzgar el paquete por esta única cifra. Para la mayoría de nuestros clientes, el balance de los cambios de este año no es negativo. Solo es enrevesado, y en el derecho fiscal estadounidense lo enrevesado es lo normal.

Lo que ayuda es un principio sencillo: lleva tus finanzas estadounidenses de forma que cada movimiento se pueda explicar sin tener que recordarlo. Lo demás viene solo.

Si mueves dinero con regularidad entre Europa y Estados Unidos, haz cuentas de lo que te cuesta de verdad. No el nuevo impuesto, sino el margen de cambio del banco.

Entre un banco tradicional y un proveedor especializado suele haber, en importes grandes, entre uno y dos puntos porcentuales. Es varias veces lo que estamos comentando aquí, y se paga en cada transferencia, año tras año, sin que aparezca nunca en una factura.

Así que, antes de pensar en un uno por ciento de impuesto, piensa en el dos por ciento de margen bancario. Ese orden ahorra más dinero que cualquier planificación fiscal.

Para que no te quedes solo con esta cifra, aquí tienes los puntos del mismo paquete legislativo que, en la práctica, importan más a los empresarios europeos con sociedad en Estados Unidos.

El límite para deducir impuestos estatales y locales. Durante años estuvo fijado en 10.000 $ y se ha elevado notablemente. Importa sobre todo en estados con impuestos altos sobre la renta o la propiedad, como Nueva York, California y Nueva Jersey, y menos en Texas o Florida.

Nuevas deducciones por propinas y horas extra. En hostelería y en los oficios, esto cambia las nóminas y las expectativas de los empleados. Si diriges un negocio así, háblalo pronto con quien te lleva las nóminas.

Nuevos umbrales de comunicación para proveedores de pagos. Si vendes a través de plataformas, se informará a la autoridad fiscal a partir de umbrales distintos de los actuales. Afecta a cualquier comerciante europeo con un canal de venta en Estados Unidos.

Los tres puntos pesan más en la carga fiscal que el impuesto del que trata este texto. Simplemente no salen en ningún titular, porque son técnicos.

En Estados Unidos, enero es el mes en que se decide lo desagradable que será abril. Hay tres cosas que conviene dejar hechas ya.

Primero, ordenar los justificantes del año anterior. No en marzo. Quien ordena en enero tiene la declaración en febrero y tranquilidad en abril.

Segundo, preparar las comunicaciones a proveedores y empleados. Vencen a finales de enero, y los plazos son estrictos.

Tercero, revisar tu propia estructura. El cambio de año es el único momento en que ciertas opciones fiscales pueden ejercerse limpiamente. Si en junio descubres que la forma jurídica no encaja, ese año ya no tiene arreglo.

Lo que esto significa en detalle lo explicamos en Fundamentos del derecho fiscal estadounidense y, para sociedades, en Asesoramiento fiscal para empresas en EE. UU..

Este impuesto forma parte de un paquete legislativo aprobado en julio de 2025 que incluye toda una serie de cambios que nos seguirán ocupando este año. Dentro del paquete es una de las partidas más pequeñas y, a la vez, una de las más simbólicas.

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