L'1% sul contante inviato all'estero: la nuova tassa USA sui trasferimenti

È l'IRS stesso a descriverla così: dal 1 gennaio 2026 si applica una tassa dell'1% sui trasferimenti dagli Stati Uniti a destinatari all'estero, quando il mittente consegna al fornitore del servizio contante, un vaglia, un assegno circolare o un mezzo di pagamento fisico simile.

Il debitore d'imposta è il mittente. I fornitori del servizio devono riscuotere la tassa, versare acconti quindicinali e presentare dichiarazioni trimestrali. Se un fornitore non la riscuote, la deve lui stesso.

Questo è il punto chiave della costruzione. La tassa non dipende dal destinatario, né dal Paese di destinazione, né dall'importo. Dipende dalla forma in cui consegni il denaro.

Ed ecco la buona notizia per quasi tutti i lettori di questo articolo. Sono esclusi i bonifici da banca a banca che partono da un conto corrente o di risparmio, perché il mittente non consegna alcun mezzo di pagamento fisico. Sono esclusi anche i trasferimenti finanziati con carta di debito o di credito.

Quindi chi bonifica l'affitto dal conto americano in Italia, sostiene la famiglia, paga una fattura in Europa o preleva e trasferisce gli utili della propria società americana, questa tassa non la paga.

Viene colpita un'operazione molto specifica: qualcuno entra in un negozio con le banconote in mano e le fa spedire all'estero. È questa l'operazione che il legislatore aveva in mente, e tra i nostri clienti praticamente non esiste.

Perché è una categoria nuova. Gli Stati Uniti tassano da sempre il reddito. Tassano da sempre i consumi, a livello dei singoli Stati. Quello che finora mancava è un prelievo federale sull'uscita di capitali in quanto tale, a prescindere dal fatto che dietro ci sia un reddito.

Il denaro che esce è denaro già tassato. Viene colpito una seconda volta solo perché lascia il Paese.

Perché le esenzioni possono restringersi. Una regola che oggi riguarda solo il contante domani si può estendere facilmente ad altri canali. Non è una profezia, ma un'osservazione su come si sono evolute storicamente le fattispecie fiscali.

E perché i tuoi pagamenti diventano comunque più visibili. Questa tassa genera segnalazioni, dichiarazioni e dati sui pagamenti transfrontalieri. Già questo è un cambiamento.

Niente di frenetico. Ma tre cose meritano attenzione.

Verifica come il denaro della tua società americana arriva a te. Chi ha una LLC o una Corporation preleva gli utili attraverso canali definiti, e questi canali hanno conseguenze fiscali che vanno ben oltre l'1%. Stipendio, distribuzione, prelievo o finanziamento: è la forma scelta a determinare l'aliquota, non un'accisa. Ne abbiamo parlato in Prelevare denaro dalla società USA in modo fiscalmente efficiente e, a seconda della forma giuridica, in Prelievi dalla LLC USA e Prelievi dalla Corporation USA.

Tieni puliti i canali di pagamento. Chi muove denaro tramite terzi, in contanti o per vie informali, negli Stati Uniti rischia in fretta non solo un problema fiscale ma anche un problema con le autorità di vigilanza. Le soglie di segnalazione per i movimenti di contante sono basse e le conseguenze spiacevoli.

E pensa agli obblighi di segnalazione in entrambe le direzioni. Chi è contribuente americano e ha conti in Europa li dichiara. Chi è europeo e ha conti in America è soggetto solo in parte allo scambio automatico di informazioni nella direzione opposta, perché gli Stati Uniti non hanno aderito allo standard comune di comunicazione e gestiscono un sistema proprio. Cosa significa lo trovi in FATCA e CRS.

Per inquadrare la tassa bisogna sapere chi colpisce. Negli Stati Uniti vivono milioni di persone che inviano regolarmente denaro alle famiglie in America centrale, Asia meridionale e Africa. Una parte consistente passa da operatori dove si paga in contanti, perché i mittenti non hanno un conto bancario o non vogliono usarlo.

È proprio questo il gruppo preso di mira. Non è un prelievo generale sui movimenti di capitale, ma un onere mirato su un canale di pagamento specifico, usato da una specifica fascia della popolazione.

Lo si può ritenere giusto o ingiusto, e in America si sostengono entrambe le tesi. Per inquadrarla basta sapere questo: il legislatore ha scelto consapevolmente un criterio che non dipende dall'importo né dal Paese di destinazione, ma dalla forma di pagamento.

In pratica nulla, finché lavori tramite conti bancari. Vale comunque la pena guardare tre aspetti collegati, che creano problemi più spesso di questa tassa.

Le soglie per il contante. Chi negli Stati Uniti accetta o versa contanti oltre determinati importi fa scattare obblighi di segnalazione. Per le attività aperte al pubblico è la normalità, per i fondatori europei una sorpresa. Chi omette queste segnalazioni non ha un problema fiscale, ma un problema penale.

La provenienza dei fondi. Le banche americane chiedono la provenienza del denaro all'apertura del conto e per gli accrediti importanti, e lo chiedono sul serio. Chi bonifica 300.000 euro dall'Europa dovrebbe avere pronta la prova della provenienza prima che arrivi la domanda. Cosa vogliono vedere le banche lo trovi in Apertura conto e banking.

La documentazione dei flussi. Ogni movimento tra te e la tua società ha bisogno di una causale: conferimento, finanziamento, stipendio, distribuzione. Chi sposta denaro avanti e indietro senza specificarla apre, alla prossima verifica, una discussione che non può vincere.

Questa tassa nasce dalla stessa legge che quest'anno porta una serie di modifiche destinate a pesare di più sugli imprenditori europei: nuove deduzioni per mance e straordinari, un tetto molto più alto per la deduzione delle imposte statali e locali, nuovi conti di risparmio per i figli, nuove soglie di segnalazione per i fornitori di servizi di pagamento.

Per questo il pacchetto non va giudicato da questo solo numero. Per la maggior parte dei nostri clienti il bilancio delle modifiche di quest'anno non è negativo. È solo poco chiaro, e nel diritto tributario americano la scarsa chiarezza è la norma.

Aiuta un principio semplice: gestisci le tue finanze americane in modo che ogni movimento sia spiegabile senza doverti ricordare nulla. Il resto viene da sé.

Chi sposta regolarmente denaro tra Europa e America dovrebbe calcolare una volta quanto gli costa davvero. Non la nuova tassa, ma lo spread sul cambio applicato dalla banca.

Tra una banca tradizionale e un operatore specializzato, sugli importi più grandi, ci sono spesso dall'1 al 2%. È un multiplo di quello di cui parliamo qui, e si paga a ogni singolo bonifico, anno dopo anno, senza mai comparire su una fattura.

Quindi, prima di preoccuparti dell'1% di tassa, pensa al 2% di margine bancario. Quest'ordine fa risparmiare più di qualsiasi pianificazione fiscale.

Per non fermarti a questo solo numero, ecco i punti dello stesso pacchetto che in pratica contano di più per gli imprenditori europei con una società americana.

Il tetto per la deduzione delle imposte statali e locali. Per anni è stato fissato a 10.000 $ ed è stato alzato in modo significativo. Conta soprattutto negli Stati con imposte sul reddito o sugli immobili elevate, come New York, California e New Jersey, meno in Texas o in Florida.

Nuove deduzioni per mance e straordinari. Per le attività nella ristorazione e nell'artigianato cambiano le buste paga e le aspettative dei dipendenti. Chi gestisce queste attività dovrebbe parlarne presto con chi si occupa delle paghe.

Nuove soglie di segnalazione per i fornitori di servizi di pagamento. Chi vende tramite piattaforme viene segnalato all'IRS a partire da soglie diverse da prima. Riguarda ogni commerciante europeo con un canale di vendita americano.

Tutti e tre questi punti incidono sul carico fiscale più dell'accisa di cui parla questo articolo. Solo che non finiscono in nessun titolo, perché sono tecnici.

Negli Stati Uniti gennaio è il mese in cui si decide quanto sarà spiacevole aprile. Ci sono tre cose da fare adesso.

Primo, ordina le pezze giustificative dell'anno precedente. Non a marzo. Chi le ordina a gennaio ha la dichiarazione pronta a febbraio e ad aprile dorme tranquillo.

Secondo, prepara le comunicazioni per fornitori e dipendenti. Scadono a fine gennaio e le scadenze sono rigide.

Terzo, verifica la tua struttura. Il cambio d'anno è l'unico momento in cui alcune opzioni fiscali si possono esercitare in modo pulito. Chi a giugno si accorge che la forma giuridica non va bene, quell'anno non lo può più sistemare.

Cosa significa nel dettaglio lo trovi in Le basi del diritto tributario americano e, per le società, in Assistenza fiscale per le società USA.

Questa tassa fa parte di un pacchetto legislativo approvato a luglio 2025, che contiene una lunga serie di modifiche di cui ci occuperemo ancora quest'anno. All'interno del pacchetto è una delle voci più piccole e, allo stesso tempo, una delle più simboliche.

Perché risponde a una domanda che prima o poi salta fuori in quasi ogni consulenza sul trasferimento all'estero: i miei soldi possono uscire di nuovo? La risposta resta sì. Solo che non è più gratis senza condizioni.

Se vuoi impostare bene i tuoi canali di prelievo prima che diventino un'abitudine, parla con Mount Bonnell Advisors ad Austin, in Texas. Il quadro generale lo trovi nella sezione Tasse USA.

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