Costes de una LLC en California: 70 $ para constituirla, 800 $ ya el primer año

Para muchos emprendedores del mundo tech, de los medios y del diseño, California es donde están sus clientes. Constituir allí una LLC es sencillo y barato: 70 $ de tasa. Lo caro viene después: California exige a cada LLC un impuesto anual de 800 $, el primer año igual que todos los siguientes, y a partir de cierta facturación, un segundo gravamen. En esta página calculamos todos los costes de una LLC en California, explicamos las reglas del primer año y te mostramos por qué el rodeo por Delaware no cambia nada si el negocio se hace en California. La constitución en sí la ofrecemos en la página Constituir una LLC en California.

1Tres partidas que paga toda LLC californiana

La constitución se tramita ante el Secretary of State. Los Articles of Organization en el Form LLC-1 cuestan 70 $. Por internet, a través de bizfile Online, el Secretary of State indica una tramitación de cinco días o menos; con formularios en papel o PDF, diez días o más. Toda LLC necesita un Agent for Service of Process: una persona con dirección física en California (no vale un apartado de correos) o una sociedad de agentes registrada allí. Figura en los Articles. Cómo se constituye paso a paso una LLC sin residir en EE. UU. te lo explicamos en nuestra guía para constituir una LLC en EE. UU..

En los 90 días siguientes a la constitución se presenta el Statement of Information en el Form LLC-12, con una tasa de 20 $. Después, la LLC lo presenta cada dos años, siempre dentro de una ventana de seis meses que termina con el mes de su constitución. Desde el 1 de agosto de 2026, el Secretary of State exige una cuenta de usuario para presentarlo por internet.

La tercera partida es la gorda. El Franchise Tax Board, la agencia tributaria del estado, exige a toda LLC constituida en California, registrada allí o que haga negocios allí la Annual Tax de 800 $. Coloquialmente se la suele llamar franchise tax. No depende ni del beneficio ni de la facturación: una LLC sin un solo cliente la paga igual que una que factura millones.

2Los 800 $ y el primer año

El impuesto se paga por adelantado, por el derecho a operar en California. Para el primer año, según el Franchise Tax Board: pago hasta el día 15 del cuarto mes tras la presentación ante el Secretary of State. El ejemplo del propio organismo: constitución el 18 de junio, pago hasta el 15 de septiembre. El primer ejercicio de una LLC californiana empieza con la presentación de sus Articles. Después, el impuesto vence cada año el día 15 del cuarto mes del ejercicio; si este coincide con el año natural, el 15 de abril. Se paga con el formulario FTB 3522.

2.1Sin prorrateo ni exención

El impuesto no se prorratea por meses. Si constituyes en diciembre, pagas los 800 $ completos por ese primer ejercicio tan corto y, en abril del año siguiente, otros 800 $. La exención del primer año solo existió para las LLC constituidas o registradas entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2023. No se aplica a constituciones desde 2024. Las Instructions del FTB 3522 para 2026 solo recogen dos excepciones: ciertas sociedades tenedoras de títulos exentas y la pequeña empresa de un militar en servicio activo desplegado.

2.2La rebaja a la mitad para primeros ejercicios desde 2027

Una nueva ley cambia las cuentas para las constituciones futuras. Según el resumen del Franchise Tax Board, la Annual Tax de LLC, LP y LLP baja en el primer ejercicio de 800 $ a 400 $ si ese primer ejercicio empieza el 1 de enero de 2027 o después, y antes del 1 de enero de 2030. Desde el segundo año vuelven a ser 800 $. Para planificar, esto significa: una LLC creada en diciembre de 2026 paga 800 $ por su corto primer año; una LLC creada en enero de 2027 paga 400 $ por su primer año. Si de todos modos pensabas arrancar en el año nuevo, con la fecha posterior ahorras por partida doble.

2.3Cancelar en un plazo de doce meses

Hay una salida por si el proyecto no llega a cuajar. Si cancelas la LLC ante el Secretary of State en el plazo de un año desde su constitución con el formulario abreviado LLC-4/8, no pagas Annual Tax por el primer ejercicio. Sin cancelación, el impuesto sigue corriendo año tras año hasta que se presenta un Certificate of Cancellation. Cómo cerrar una LLC como es debido te lo contamos en el artículo Disolver una LLC en EE. UU..

3La LLC Fee: un segundo gravamen según ingresos

Si la LLC alcanza ingresos en California de 250.000 $ o más, a la Annual Tax se suma la LLC Fee. Se calcula sobre el Total California income, los ingresos de fuente californiana, y no sobre los ingresos mundiales de la LLC. Si la LLC tiene ingresos dentro y fuera de California, los reparte con el Schedule R. Los tramos aparecen en la tabla; el más alto es de 11.790 $ a partir de 5 millones.

La tasa se estima durante el año en curso y se paga hasta el día 15 del sexto mes del ejercicio con el formulario FTB 3536. Si no pagas la estimación antes de la fecha original de presentación de la declaración, te tocarán recargos e intereses. Por eso, en un negocio que crece, la LLC Fee debe entrar en la previsión de tesorería antes de alcanzar el umbral.

4Form 568 y los socios de fuera de California

Toda LLC que opere en California o esté registrada allí presenta cada año la declaración Form 568 ante el Franchise Tax Board. El plazo depende de su clasificación. Una LLC tratada como sociedad de personas (partnership) la presenta hasta el día 15 del tercer mes tras el cierre de su ejercicio. Lo mismo una Single-Member LLC cuyo dueño sea una partnership u otra LLC. Las demás Single-Member LLC la presentan hasta el día 15 del cuarto mes tras el cierre del ejercicio de su propietario. Los 800 $ no se pagan con el Form 568, sino aparte, con el FTB 3522.

4.1Si no vives en California

Si la LLC tiene varios socios y uno vive fuera de California, este firma el formulario FTB 3832. Con él acepta que California grave su parte de los ingresos californianos. Si no firma, la LLC paga por él el impuesto sobre esa parte al tipo más alto. La firma no sustituye a su propia declaración: cada socio de fuera presenta en California su propia declaración de la renta. Los socios que sean corporations, por ejemplo tu sociedad en casa, se consideran a su vez activos en California y pueden tener obligaciones propias.

Para emprendedores de España y del resto de Europa, esto significa que una LLC californiana con negocio allí conlleva tres niveles: el impuesto federal, el de California y el de tu país de residencia. Cómo encajan entre sí lo explicamos en Fiscalidad de la LLC en EE. UU.. Las declaraciones de tu LLC te las hacemos con nuestro servicio de declaración de impuestos para LLC y LP.

5Constituida en Delaware, activa en California

Muchos emprendedores creen que pueden esquivar California constituyendo la LLC en Delaware, Wyoming u otro estado. Eso solo funciona mientras la LLC no opere en California. Según el Franchise Tax Board, una sociedad opera allí si realiza en California una actividad con ánimo de lucro, si está constituida o tiene su sede comercial allí, o si sus ventas, activos o nóminas en California superan los umbrales de la tabla. Basta con uno de estos supuestos.

Si una LLC de otro estado opera en California, se registra ante el Secretary of State con un Certificate of Good Standing de su estado de constitución. A partir de ahí paga la Annual Tax de 800 $ y, en su caso, la LLC Fee, presenta el Form 568 y el Statement of Information y, además, todo lo que exija su estado de constitución, por ejemplo en Delaware el impuesto anual de 400 $. Para una LLC de otro estado, según las Instructions del FTB 3522, el primer ejercicio californiano empieza con su constitución allí. Si cuando empieza a operar en California ya ha pasado el día 15 del cuarto mes, paga de inmediato.

Por eso, quien opera su negocio en California suele constituir la empresa allí directamente y se ahorra el segundo registro. Cuándo compensa aun así otro estado de constitución lo comparamos en el artículo Elegir el estado adecuado; el proceso de registro en un segundo estado lo explicamos en Foreign Qualification.

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6El Statement of Information: público y con sanción

California no es un estado para el anonimato. El Statement of Information recoge los managers de la LLC o, si la gestionan sus socios, a todos los socios con su dirección. Si la LLC tiene más de un manager o socio, se añade el anexo LLC-12A. El registro es público.

Si se te pasa el plazo, pagas según el formulario LLC-12 una sanción de 250 $, que cobra el Franchise Tax Board. Si quedan obligaciones pendientes con la administración tributaria o con el Secretary of State, la LLC puede quedar suspendida o perder sus derechos. Una sociedad suspendida tiene que regularizar primero su situación ante el Franchise Tax Board antes de volver a estar activa.

7LLC o Corporation en California

Cualquier cálculo de costes para California debe incluir una comparación. Toda Corporation constituida, registrada u operativa en California paga también el impuesto mínimo de 800 $. Pero, según el Franchise Tax Board, desde 2020 las Corporations recién constituidas o registradas están exentas de ese impuesto mínimo en su primer ejercicio fiscal. La LLC no tiene esa exención. A cambio, la Corporation paga impuesto de sociedades sobre sus beneficios y presenta su Statement of Information cada año en lugar de cada dos.

La forma jurídica adecuada no se decide por los 800 $, sino por los socios, los inversores, el visado y la tributación en tu país. Para inversores y una startup con planes de crecimiento, la Corporation suele ser la opción preferida; el paquete correspondiente lo tienes en C-Corporation en California. Para un negocio con pocos socios y beneficios que deben llegarles directamente, la LLC sigue siendo la forma básica. La comparativa de formas jurídicas la encuentras en Cuál es la mejor forma jurídica en EE. UU., y todos los costes por estado en Costes anuales de una empresa en EE. UU..

Y si lo que buscas en realidad es una LLC que no opere en EE. UU. y por eso no pague impuestos allí, California y esta página no son tu sitio. Esa pregunta la responde nuestra web hermana zerotax.llc.

En resumen

• Una LLC californiana cuesta 70 $ al constituirla y, en un plazo de 90 días, 20 $ por el Statement of Information, que después se repite cada dos años.
• La Annual Tax de 800 $ se paga por cada ejercicio fiscal, también el primero, por primera vez el día 15 del cuarto mes tras la presentación; si el primer ejercicio empieza entre 2027 y 2029, el primer año son 400 $.
• A partir de 250.000 $ de ingresos en California se suma la LLC Fee, escalonada hasta 11.790 $.
• La Annual Tax también la paga una LLC de Delaware o de otro estado en cuanto opera en California o está registrada allí.
• El impuesto sigue corriendo hasta que la LLC se da de baja ante el Secretary of State; si la cancelas con el procedimiento abreviado en los doce meses siguientes a la constitución, no pagas nada por el primer año.

Cómo te ayudamos

• Constituir una LLCLa LLC estadounidense con establecimiento, llave en mano en seis estados.
• Declaración de impuestos de LLC y LPForm 1065 y K-1 para tu LLC o LP.
• Constituir una CorporationLa Corporation estadounidense (Inc) para crecer, atraer inversores y obtener visado.
• Consulta sobre constitución de empresaForma jurídica, estado y consecuencias fiscales, antes de decidirte.