Dropshipping nell'UE: tasse e IVA su ogni ordine

1Che cos'è il dropshipping?

Il dropshipping è un modello di commercio online relativamente recente: il venditore non tiene i prodotti in magazzino, ma ne organizza la spedizione da un altro Paese (di solito la Cina). Queste vendite triangolari sono particolarmente semplici da gestire, soprattutto perché non serve un inventario e quindi puoi partire senza capitale.

La vendita funziona così:

 

Il venditore inoltra l'ordine del cliente direttamente a un'azienda oltreoceano, che lo imballa e lo spedisce all'indirizzo del cliente. Il venditore quindi non tocca mai fisicamente il prodotto. Non paga costi di magazzino e può fare tutto comodamente da casa. Il guadagno nasce dal fatto che i prodotti, di solito economici, vengono proposti sul sito a un prezzo molto più alto. Il venditore incassa dal cliente, paga l'azienda oltreoceano e tiene la differenza. Il meccanismo funziona perché si tratta per lo più di prodotti semplici. Una cover per smartphone, per esempio, costa circa 0,50 € di produzione. Il venditore la promuove sui canali giusti e trova clienti disposti a pagare 10 € per una cover con l'eroe della loro serie preferita. Trattandosi di un prodotto semplice, il venditore può contare sul fatto che il cliente non avrà nulla da reclamare e non ci saranno resi.

Soprattutto per chi si è specializzato in una nicchia, il dropshipping può essere un ottimo modo per vendere nell'UE senza preoccuparsi di scorte o spedizioni. Il dropshipping in Europa è interessante anche per i piccoli commercianti, perché rende più facile entrare nell'e-commerce. Per avviare un business di dropshipping di successo bastano un indirizzo e-mail e un negozio online.

Molti dropshipper però non sanno che su questa differenza si pagano, ovviamente, anche le tasse. Dove e come si applica l'IVA? Chi deve addebitarla? E da quando devo pagare un'imposta sui prodotti importati? Lo scopri in questo articolo.

2Le basi fiscali del dropshipping

In linea di principio, una vendita in dropshipping si scompone in 2 fatture distinte:

1. Un cliente dell'UE compra qualcosa da te. Può essere un prodotto qualsiasi, come una cover per smartphone.
2. Tu, come venditore, acquisti la merce oltreoceano. Di solito il produttore ha sede in Cina o nella regione.

In queste 2 fatture sono coinvolte 3 parti: l'acquirente, il venditore e il fornitore oltreoceano. Dal punto di vista fiscale le due fatture vanno considerate in modo diverso:

3Cessione senza trasporto e cessione con trasporto

La spedizione dalla Cina al cliente è la cessione con trasporto. Poiché il prodotto parte dalla Cina, per l'azienda l'operazione è esente da imposta, almeno per quanto riguarda l'UE. Le eventuali imposte nel Paese dell'azienda non riguardano il dropshipper.

Vanno però assolutamente considerati l'IVA all'importazione e i dazi, che si applicano quando prodotti di Paesi terzi entrano nell'UE. Fino a luglio 2021 la soglia per l'IVA all'importazione era di 22 €. Si calcolava sul prezzo d'acquisto in Cina, non sul prezzo di vendita effettivo. Se alla fine l'IVA all'importazione era dovuta, la pagava il venditore, che però poteva detrarla come IVA a credito.

Per i dazi la soglia europea è di 150 €. Tutto ciò che la supera andava dichiarato in dogana prima e va dichiarato ancora oggi. Il valore si calcola sul prezzo d'acquisto effettivo, comprese eventuali spese di spedizione o postali. Sopra la soglia di 150 € si applica una determinata aliquota doganale.

4Le regole sulla vendita a distanza

Chi gestisce un business di dropshipping di solito non vende solo nel proprio Paese ma in tutta Europa, quindi dovrebbe conoscere almeno a grandi linee le regole del mercato unico UE. Fino a giugno 2014 contava soprattutto la direttiva UE sulla vendita a distanza 97/7/CE (le "Distance Selling Regulations"). Per molto tempo ha regolato gli aspetti generali della vendita online, tra cui:

• Informazioni sufficienti e dettagliate sul prodotto e sull'acquisto sotto forma di contratto
• Tutti i costi aggiuntivi devono essere compresi e accettati dal cliente
• Il cliente ha diritto di recedere dall'acquisto entro 7 giorni lavorativi senza dover indicare motivi
• Il contratto deve poter essere stampato

Inoltre in Europa il prodotto deve essere consegnato entro 30 giorni dall'ordine. Sembra tanto, ma con gli ordini dalla Cina l'attesa arriva spesso a 60 giorni o più, se non sei disposto a pagare di più per tempi rapidi. Chi fa dropshipping nell'UE deve prendere sul serio queste regole. Da giugno 2014 vale la direttiva UE sui diritti dei consumatori 2011/83/UE: il cliente può recedere per 14 giorni senza indicare motivi e, se manca l'informativa sul recesso, il termine si allunga fino a 12 mesi.

5IVA sulle vendite verso altri Paesi UE fino a luglio 2021

Fino a luglio 2021 un venditore UE pagava inizialmente l'IVA solo nel proprio Paese. Se però le vendite verso un altro Paese UE superavano una certa soglia, quel Paese pretendeva, com'è ovvio, che l'IVA venisse versata lì. Con soglie diverse da Paese a Paese, la regola era purtroppo poco chiara. La Francia, per esempio, applicava l'IVA già da 35.000 € di fatturato, Germania e Italia solo da 100.000 €. I dropshipper di successo dovevano quindi sapere sempre quanto fatturavano in ciascun Paese, per versare l'IVA a quello giusto e non evadere senza saperlo. E serviva una partita IVA in ogni Paese interessato: già allora, un bel carico di lavoro in più.

Per questo l'UE ha approvato una nuova normativa che da luglio 2021 semplifica il versamento dell'IVA sulle vendite verso altri Paesi UE:

La normativa si basa su un sistema introdotto già nel 2015, il "Mini One Stop Shop". Chi vende prodotti digitali online deve registrarsi e l'IVA sulle vendite di software, e-book e altri beni digitali viene attribuita automaticamente ai Paesi dei clienti e versata lì. Non serve chiedere una partita IVA negli altri Paesi UE. Il software calcola l'IVA dovuta in automatico e tu la versi all'amministrazione fiscale del tuo Paese. Così l'UE vuole ridurre il numero di evasori.

Proprio questo sistema è stato esteso da luglio 2021, con il nome "One Stop Shop", anche a chi gestisce siti di dropshipping. A prima vista il vantaggio è che risparmi molto tempo nel controllare i totali e nel registrare diverse partite IVA. Tutte le vendite nei singoli Paesi UE vanno tassate con l'IVA del Paese di destinazione.

Le nuove regole hanno però anche un lato meno piacevole: le vecchie soglie nazionali (che fossero 35.000 € o 100.000 €) spariscono del tutto e lasciano il posto a un'unica soglia UE di 10.000 €. Dal primo euro le vendite vengono ora registrate in tutta l'UE. Per il dropshipping da un Paese UE significa: sulle vendite a privati in altri Paesi UE, superata la soglia UE di 10.000 €, si applica l'IVA del Paese di destinazione, dichiarabile in un'unica soluzione tramite il One Stop Shop. Aumentano i controlli e le tasse vanno pagate prima. E ci sono anche altre novità.

6La fine della soglia per l'IVA all'importazione

Ma quali altre novità sono entrate in vigore a luglio 2021? Con il cosiddetto "nuovo pacchetto IVA per l'e-commerce" l'UE ha introdotto diverse novità. Oltre ad abolire le soglie di fatturato, l'Unione Europea ha eliminato anche un altro limite: prima, le merci importate nell'UE fino a un valore di 22 € erano esenti dall'IVA all'importazione. Questa regola è stata abolita perché molti dropshipper sfruttavano la franchigia e dichiaravano falsamente i loro prodotti sotto i 22 €, così da pagare meno IVA possibile.

Con queste modifiche l'UE ora contrasta il fenomeno. Oggi su ogni prodotto importato con un valore fino a 150 € si paga l'IVA all'importazione. Per importi superiori, come già detto, si aggiungono i dazi. Anche qui, accanto all'OSS per i venditori UE, è nato un nuovo sistema: l'IOSS, il cosiddetto "Import One-Stop-Shop" per i venditori extra UE. I dropshipper con sede fuori dall'Unione Europea richiedono il numero identificativo IOSS in un Paese UE e presentano ogni trimestre una dichiarazione di tutte le loro vendite. Il sistema dichiara poi in automatico l'IVA all'importazione dei singoli Paesi.

Il nuovo pacchetto IVA per l'e-commerce è un tema molto ampio che tocca tanti aspetti del commercio online. Per questo abbiamo analizzato per te tutte le novità in questa pagina.

7Dropshipping verso l'UE dall'estero

Anche fuori dall'UE ci sono molte aziende di dropshipping di successo che vogliono naturalmente servire l'UE, il secondo mercato più grande del mondo. Anche quando, per esempio, qualcuno dall'America vende un prodotto a un cliente in Europa, su quel prodotto è dovuta l'IVA.

Fino all'entrata in vigore delle modifiche a luglio 2021, a pagare non era il venditore ma l'acquirente, e solo al momento della consegna. Il che, ovviamente, rendeva l'esperienza del cliente parecchio sgradevole: chi vuole pagare circa il 20% in più quando ritira un prodotto già pagato? Reclami e resi erano all'ordine del giorno, e per un venditore senza un vero magazzino creavano spesso grosse complicazioni.

In alternativa, il venditore poteva richiedere una partita IVA nei singoli Paesi UE e versare l'IVA. A seconda della residenza del venditore, questa poteva anche essere detratta come IVA a credito. Altrimenti restava l'opzione di scaricare il prezzo più alto sul cliente. Non bello, ma sempre meglio che chiedergli costi extra dopo la consegna. In gioco c'erano soprattutto l'esperienza d'acquisto e l'immagine del negozio online.

Oggi, oltre all'OSS per i venditori UE, anche i venditori extra UE possono iscriversi all'IOSS. Si registrano in un qualsiasi Stato membro a scelta e lì richiedono un numero di identificazione fiscale. Così il dropshipper evita che l'IVA all'importazione venga addebitata al cliente a posteriori. Un grande vantaggio, a prima vista, ridimensionato però dal fatto che con l'IOSS aumenta anche il controllo statale e l'UE registra ora ogni vendita senza lacune. I commercianti che non si registrano all'IOSS devono versare le imposte separatamente alle autorità fiscali di ogni Paese UE. In più, la loro merce potrebbe essere svantaggiata in dogana, con possibili ritardi nelle consegne.

8Alternative al dropshipping verso l'UE

Come hai visto in questo articolo, il dropshipping verso l'UE non è un'impresa facile, né per i commercianti dell'Unione né per chi opera dall'esterno. Bisogna tenere conto non solo delle tante lingue dei singoli Stati membri, ma anche di diversi obblighi UE. Da luglio 2021 le regole fiscali sembrano uniformate, ma dietro le quinte le novità si rivelano uno strumento per rafforzare il controllo statale. Dalla prima vendita i commercianti devono presentare dichiarazioni. Tutte le soglie di fatturato sotto cui finora non si pagavano imposte nei singoli Stati, e la soglia di 22 € per l'IVA all'importazione, sono state abolite: le strutture di dropshipping hanno così perso molto del loro fascino.

Anche se l'UE è la seconda area economica del mondo, esiste un'alternativa decisamente migliore: gli USA. Ecco perché:

1. Gli USA sono la più grande area economica del mondo e, pur con differenze tra i singoli Stati, seguono leggi relativamente uniformi. C'è una sola valuta, una lingua ufficiale e soprattutto una base legale e fiscale che varia solo di poco da uno Stato all'altro.
2. Negli USA conta il prezzo netto. Non solo al supermercato gli scaffali mostrano solo il prezzo netto: succede anche nei negozi online. I clienti sono abituati ad aggiungere a mente le imposte del proprio Stato. Grazie a questa mentalità, per gli americani un prezzo finale più alto è normale, e non li porta, come nell'UE, a ripensare l'acquisto.

Se fai dropshipping e stai pensando agli USA come mercato di riferimento o a costituire una società, questo articolo fa proprio per te.

9Cosa significa per il tuo dropshipping nell'UE

Il dropshipping è in fondo un principio semplice, il suo trattamento IVA no. Soprattutto all'interno dell'UE ci sono tante regole e sistemi da considerare, come l'IVA all'importazione o i dazi. Con l'introduzione del nuovo Import One-Stop-Shop la situazione fiscale è stata, a prima vista, un po' semplificata. Ma abituarsi al nuovo sistema costa tempo e nervi, estende il controllo statale e cancella ogni franchigia su IVA e IVA all'importazione.

Se non dipendi strettamente dalla clientela UE, non aspettare troppo e valuta il passaggio a mercati più semplici, come gli USA o anche l'Australia.

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Trovi una panoramica di tutti gli articoli sul tema nella nostra pagina E-commerce e dropshipping, approfondisci le questioni fiscali nell'articolo sulla tassazione dei profitti da e-commerce e dropshipping e valuti il prossimo passo con i pro e contro della costituzione di una società negli USA. Se vuoi gestire il tuo shop con una LLC americana senza stabile organizzazione negli USA, il nostro sito gemello zerotax.llc è il punto di riferimento.

In sintesi

• Nel dropshipping il venditore non ha magazzino: l'ordine va a un fornitore all'estero, che spedisce direttamente al cliente.
• Dal punto di vista fiscale è un'operazione a catena con due fatture, una cessione con trasporto e una senza.
• Da luglio 2021 nell'UE non ci sono più soglie di vendita: l'IVA è dovuta dalla prima vendita. Il One-Stop-Shop riunisce le dichiarazioni.
• La franchigia di 22 euro per l'IVA all'importazione è stata abolita; i venditori extra UE possono registrarsi all'IOSS.
• Come alternativa più semplice l'articolo indica gli USA, con una lingua, una valuta e la sales tax solo oltre una soglia.

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