Prelevare o incassare gli utili della tua LP americana

Se hai costruito un'azienda di successo negli USA, devi sapere come prelevare o distribuire dalla società i profitti accumulati. In questa pagina ti spieghiamo tutto nel dettaglio.

A differenza di una C Corporation, una società di persone deve distribuire fiscalmente l'utile a fine esercizio. L'utile viene poi tassato in capo ai soci, anche se resta sul conto aziendale della società.

1Distribuzione degli utili

Tutti gli utili che a fine anno risultano nei libri della società vengono pagati ai soci o contabilizzati come pagati. La società deve versare all'IRS una ritenuta alla fonte del 37%.

I soci dichiarano la propria quota di utile nella dichiarazione dei redditi americana e ricevono poi un rimborso delle imposte pagate in eccesso con la ritenuta.

Quali obblighi fiscali devi rispettare nel tuo Paese di residenza dipende da dove vivi. Di norma, se esiste una convenzione contro le doppie imposizioni, nel tuo Paese di residenza non paghi altre imposte, a patto di poter dimostrare che la società americana svolge un'attività commerciale.

2Come ridurre gli utili

Per ridurre il più possibile il carico fiscale, puoi ridurre con diverse misure l'utile da distribuire della società. Le presentiamo brevemente qui sotto.

A differenza di una società di capitali, in una società di persone in linea di principio non è possibile evitare una distribuzione di utili tassabile per te tramite investimenti, ad esempio in immobili.

Quale delle soluzioni presentate funzioni meglio nella tua situazione va quindi chiarito prima. Nel tuo caso potrebbe essere più adatta una C Corporation.

2.1La società estera fattura alla società USA

Costituisci una società estera in un Paese a fiscalità vantaggiosa con convenzione con gli USA (ad esempio Malta o Irlanda). Questa fattura alla società americana, ad esempio:

• Attività della direzione centrale (contabilità, logistica, management, marketing, sviluppo web ecc.)

• prestazioni di specialisti (hai uno sviluppatore software che "presti" alla società USA, per esempio a 2000 $ al giorno)

• Noleggio di macchinari speciali, attrezzature, personale (un cameraman, ad esempio, può noleggiare alla società americana le telecamere di proprietà della sua società britannica).

• Società di acquisto (per realizzare una parte del margine nella società estera).

• Royalty (se disponi di proprietà intellettuale concedibile in licenza)

2.2Prestiti della società estera

La società estera può concedere prestiti alla società americana e gli interessi sono deducibili come costi nella società americana. Il capitale mezzanino, ad esempio, oggi rende il 10-15%. Il margine quindi c'è.

2.3Spese operative e investimenti

Anche negli USA la deducibilità di spese di viaggio e vitto è un tema poco allegro. Le spese di rappresentanza sono deducibili solo al 50%. Le spese d'albergo sono invece interamente deducibili.

Le altre spese aziendali sono trattate in modo piuttosto generoso. Visto che di solito hai una Visa o Mastercard collegata al conto aziendale americano, puoi usarla per pagare direttamente spese e costi aziendali.

Al 2026 i beni strumentali possono essere ammortizzati subito, cioè dedotti come spese aziendali. Per i beni acquistati dopo il 19 gennaio 2025 vale un ammortamento immediato del 100% (bonus depreciation), reso permanente dal One Big Beautiful Bill Act del 2025; il limite della deduzione immediata ai sensi dell'IRC § 179 per il 2026 è di 2.560.000 $ (Rev. Proc. 2025-32). È stato introdotto con la riforma fiscale americana del 2017.

2.4Prestiti ad amministratori e soci

La società americana può concedere prestiti ad amministratori e soci. Negli USA è una pratica comune e del tutto lecita, purché l'accordo regga il confronto con condizioni di mercato tra terzi.

Come sempre in questi casi, conta la corretta impostazione, soprattutto per tassi d'interesse, durata del prestito ed evitare una distribuzione occulta di utili.

Qui trovi di più sui prestiti dalla tua società con contratto commerciale negli USA.

2.5Previdenza aziendale

Ha senso solo se vivi negli USA. Gli utili investiti nella previdenza aziendale non vanno tassati fino a un certo limite.

2.6Stipendio

Un altro modo molto amato per prelevare denaro dalla tua azienda senza pagare imposte elevate sui dividendi è pagare uno stipendio all'amministratore, cioè di solito a te stesso.

Naturalmente questo stipendio va tassato normalmente con l'imposta sul reddito. Anche qui conviene quindi valutare bene in anticipo se il passo, che comporta anche un certo impegno, vale davvero la pena.

Qui trovi di più sullo stipendio al posto della distribuzione degli utili.

Come funziona la tassazione ordinaria della LP lo spiega la pagina sulla tassazione della LP americana; una panoramica completa sulla forma giuridica la trovi nella nostra pagina dedicata alla LP, e tutti i temi sulla costituzione sono raccolti nella sezione Costituire una società negli USA.

In sintesi

• La LP distribuisce fiscalmente l'utile a fine esercizio; l'utile è tassato in capo ai soci anche se resta sul conto aziendale.
• La società versa all'IRS una ritenuta alla fonte del 37%; i soci dichiarano la propria quota e recuperano quanto pagato in eccesso.
• Con una convenzione, nel Paese di residenza di solito non si pagano altre imposte, se è dimostrata l'attività commerciale della LP.
• L'utile si riduce con fatture e prestiti di una società estera, spese aziendali, prestiti ai soci, previdenza aziendale e stipendio.

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