15 octobre : dernier délai pour la déclaration d'impôts américaine 2025 et le FBAR

Le jeudi 15 octobre 2026 prend fin le délai prolongé pour la déclaration de revenus américaine de l'année 2025. Si vous avez demandé une prolongation en avril avec le formulaire 4868 ou par un paiement portant la mention correspondante, c'est maintenant qu'il faut déposer. Une nouvelle prolongation n'existe que pour les contribuables résidant à l'étranger.

Le même jour expire le délai automatiquement prolongé du FBAR, la déclaration des comptes bancaires étrangers au Trésor américain. Selon l'IRS, le délai normal est le 15 avril ; si vous le manquez, vous bénéficiez automatiquement d'un report jusqu'au 15 octobre, sans rien avoir à demander.

Les Américains vivant à l'étranger bénéficiaient en plus d'une prolongation automatique de deux mois, jusqu'à mi-juin. S'ils ont demandé la prolongation supplémentaire, leur délai expire aussi le 15 octobre, sauf s'ils sollicitent d'ici là par courrier auprès de l'IRS deux mois de plus, jusqu'au 15 décembre, une prolongation accordée à la discrétion de l'IRS.

Bien plus de monde en Europe qu'on ne l'imagine.

Les citoyens américains qui vivent en Europe. Les États-Unis imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence. Cela vaut pour des personnes comme Lena, nées aux États-Unis par hasard, comme pour les enfants de parents européens venus au monde pendant un séjour à l'étranger. Nous avons expliqué en juin jusqu'où va cette obligation dans Six juges viennent de confirmer que votre enfant né au Texas est américain.

Les titulaires d'une green card, même s'ils vivent depuis longtemps en Europe, tant que la green card n'a pas été restituée en bonne et due forme.

Les personnes sans passeport américain ayant des revenus américains. Si vous louez un logement de vacances en Floride, êtes associé d'une société de personnes américaine ou avez travaillé un temps aux États-Unis, vous déposez une déclaration de non-résident, le Form 1040-NR. Nous avons expliqué les règles d'avril dans Demain, c'est le Tax Day, et l'IRS ne fait aucune différence entre Austin et Augsbourg.

La prolongation d'avril portait sur le dépôt, pas sur le paiement. Si vous devez de l'impôt, il fallait le payer au plus tard le 15 avril. Tout montant resté impayé depuis porte intérêt : pour le quatrième trimestre 2026, sept pour cent par an selon l'IRS, capitalisés chaque jour.

En déposant après le 15 octobre, vous payez en plus la pénalité pour dépôt tardif. Selon l'IRS, elle s'élève à cinq pour cent de l'impôt dû par mois entamé, dans la limite de 25 pour cent. Au-delà de 60 jours de retard, une pénalité minimale s'applique : pour les déclarations dues après le 31 décembre 2025, elle est de 525 $ ou de 100 pour cent de l'impôt dû, le montant le plus faible étant retenu.

Le FBAR a ses propres pénalités, qui peuvent devenir ruineuses en cas de comportement intentionnel. Même pour une simple négligence, la loi prévoit des pénalités par déclaration. Tout est expliqué dans notre article d'avril, Deux formulaires que personne ne connaît, et des pénalités que tout le monde ressent.

Thomas, d'Innsbruck, possède un appartement à Naples, en Floride, qu'il loue à des vacanciers. En avril, il a demandé une prolongation parce que le décompte de la société de gestion manquait. D'après sa déclaration, il doit encore 4 000 $ pour 2025.

S'il dépose et paie d'ici jeudi, il règle les 4 000 $, plus les intérêts depuis le 15 avril et la pénalité pour paiement tardif, qui, à un demi pour cent par mois, est bien plus faible que celle pour dépôt tardif.

S'il ne dépose qu'en janvier, soit trois mois entamés après l'échéance, la pénalité pour dépôt tardif s'ajoute. Cinq pour cent pour chacun des trois mois, cela fait jusqu'à 15 pour cent, soit jusqu'à 600 $ sur 4 000 $. La pénalité minimale de 525 $, applicable au-delà de 60 jours de retard, ne joue pas dans son cas, puisque le montant calculé est supérieur. Pour un rappel d'impôt plus modeste, elle constituerait le plancher. Et les intérêts continuent de courir, mois après mois.

Quelques centaines de dollars pour quelques semaines de répit. Ce n'est pas la fin du monde. Mais c'est de l'argent que Thomas aurait économisé en respectant l'échéance de cette semaine.

Pour Lena, le 15 octobre n'est pas la bonne échéance, et c'est en fait la bonne nouvelle de cet article. Elle n'a pas manqué une déclaration, elle les a toutes manquées. Pour les personnes dans sa situation, l'IRS a prévu une procédure spécifique, conçue précisément pour ces cas.

Les Streamlined Foreign Offshore Procedures s'adressent aux contribuables qui vivent à l'étranger et n'ont pas manqué à leurs obligations de manière intentionnelle. Selon les règles de l'IRS, ils déposent les déclarations des trois dernières années échues et les FBAR des six dernières années, paient le cas échéant l'impôt et les intérêts, et certifient par écrit que leur manquement n'était pas intentionnel.

Si vous êtes éligible et remplissez toutes les conditions, vous n'êtes soumis, selon l'IRS, à aucune pénalité pour dépôt ou paiement tardif, aucune pénalité d'exactitude, aucune pénalité liée aux déclarations d'information et aucune pénalité FBAR. Pour quelqu'un comme Lena, qui paie à Hambourg des impôts généralement supérieurs à l'impôt américain, la procédure se termine souvent sans aucun paiement à l'IRS. Ce n'est pas garanti, mais c'est le cas habituel.

Ce qu'il ne faut pas faire : attendre que l'IRS se manifeste. La procédure n'est ouverte que tant que l'IRS n'a pas lancé de contrôle. Si vous ne réagissez qu'à réception d'un courrier, cette porte s'est peut-être déjà refermée. Pour en savoir plus, consultez notre page sur le Streamlined Filing.

La banque de Lena n'a pas posé la question par curiosité. Depuis des années, des accords internationaux obligent les banques européennes à identifier les comptes des US persons et à les déclarer aux autorités fiscales. Pour la banque, Lena est une US person en raison de son lieu de naissance, qu'elle se sente américaine ou non.

Beaucoup de personnes dans la situation de Lena découvrent ainsi leur obligation pour la première fois. Certaines rencontrent des difficultés pour ouvrir un compte, un compte-titres ou obtenir un prêt immobilier. Un dossier fiscal en règle aux États-Unis ne règle pas toujours ces problèmes immédiatement, mais c'est la condition pour pouvoir les résoudre.

L'échéance du 15 octobre concerne l'impôt fédéral. De nombreux États ont leur propre impôt sur le revenu, avec leurs propres déclarations et leurs propres règles de prolongation. Si vos revenus proviennent d'un bien en Floride, vous avez de la chance : la Floride ne prélève pas d'impôt sur le revenu des particuliers, le Texas non plus. Si en revanche vous louez un appartement à New York ou en Californie, vous devez aussi y déposer une déclaration, et leurs échéances ne coïncident pas toujours avec l'échéance fédérale.

Ne penser qu'à l'IRS, c'est parfois en oublier la moitié.

Si vous avez demandé une prolongation en avril : déposez d'ici jeudi, même s'il manque encore un justificatif. Une déclaration peut être rectifiée plus tard. Un délai manqué ne se rattrape pas.

Si vous devez déposer un FBAR : vérifiez si le total de vos comptes hors des États-Unis a dépassé 10 000 $ à un moment quelconque de l'année 2025. Si oui, la déclaration est due, par voie électronique, d'ici jeudi.

Si vous n'avez jamais déposé de déclaration : pas de panique, et n'essayez pas de rattraper six ans d'ici jeudi. Faites vérifier si la procédure Streamlined vous est accessible, et préparez-la soigneusement.

Et si vous avez une LLC sans activité aux États-Unis et qu'on vous a parlé d'une pénalité de 25 000 $ : cela concerne un autre formulaire et une autre structure. Vous trouverez les réponses sur notre site partenaire zerotax.llc.

Ce week-end, quelqu'un nous a écrit : que se passe-t-il si je ne dépose pas avant le 15 octobre ? La réponse n'est ni rassurante ni dramatique, elle est à l'image du droit fiscal américain : tout dépend de ce que vous devez, du formulaire concerné et du caractère intentionnel ou non de votre manquement.

Pour une déclaration de revenus ordinaire avec un petit rappel d'impôt, les conséquences restent limitées. Pour quelqu'un qui doit de l'impôt et ne fait rien, elles grossissent chaque mois. Et pour quelqu'un qui n'a rien su pendant des années, il existe un chemin de retour bien plus bienveillant que sa réputation.

C'est peut-être le message le plus important pour des personnes comme Lena. L'IRS ne récompense pas l'ignorance. Mais il fait la différence entre quelqu'un qui se cache et quelqu'un qui vient de lui-même.

Depuis 2008, notre équipe à Austin prépare des déclarations d'impôts américaines pour des personnes vivant en Europe, résidentes comme non résidentes. Si votre déclaration 2025 manque encore, nous prenons en charge votre déclaration d'impôts américaine, dépôt auprès de l'IRS compris. S'il manque plusieurs années, nous vous accompagnons dans la procédure Streamlined, de l'analyse au dépôt. Nos autres services pour les particuliers figurent sous Services fiscaux pour particuliers, notre guide Impôts américains donne une vue d'ensemble du droit fiscal américain, et tous nos services avec leurs tarifs se trouvent sous Services et tarifs.

Lundi soir, Lena a rassemblé ses documents : les attestations de salaire des trois dernières années, ses relevés bancaires, une copie de son passeport américain, qu'elle n'a plus utilisé depuis l'enfance. Elle a l'impression d'ouvrir une porte derrière laquelle elle redoute le pire. Ce qu'elle y trouvera : un formulaire, une procédure et, si tout se passe bien, un avis d'imposition à zéro dollar.

Parfois, ce qui fait le plus peur en Amérique, c'est simplement de ne pas savoir par où commencer.

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