Tax Day le 15 avril : Austin ou Lyon, l'IRS ne fait pas la différence

La déclaration d'impôt sur le revenu. Pour les particuliers, au titre de l'année fiscale 2025. Si vous vivez à l'étranger, vous bénéficiez en général d'une prolongation automatique de deux mois, mais uniquement pour le dépôt, pas pour le paiement. Les intérêts courent dès demain.

La déclaration des sociétés de capitaux classiques. Les sociétés de personnes devaient déclarer dès mars : la confusion est fréquente.

La déclaration des comptes étrangers. Elle n'est pas adressée à l'administration fiscale, mais à un service distinct du Trésor américain, et elle bénéficie d'une prolongation automatique jusqu'en octobre. En cas d'oubli, les sanctions se calculent sur le solde des comptes, et non sur un impôt.

Et l'annexe sur les opérations entre une société américaine et son associé étranger. C'est la déclaration que les créateurs d'entreprise européens oublient le plus souvent, et c'est la plus chère.

Elle mérite une section à part, car c'est l'oubli grave que nous rencontrons le plus souvent.

Lorsqu'une société américaine appartient pour au moins un quart à un étranger, elle doit déclarer chaque année toutes les opérations réalisées entre elle et cet associé. Apports, prélèvements, prêts, prestations, loyers : tout.

Cette obligation s'applique même si la société n'a eu aucun revenu. Elle s'applique aussi à la LLC unipersonnelle, fiscalement transparente, qui n'aurait sinon aucune déclaration propre à déposer. Et elle s'applique même si la société est en sommeil.

La sanction pour une déclaration manquante commence à un montant qui fait pâlir les créateurs d'entreprise européens, et elle peut se répéter si rien n'est régularisé après une mise en demeure.

Si vous avez une société américaine et que vous lisez ce paragraphe pour la première fois, appelez quelqu'un aujourd'hui.

Le système américain dissocie l'obligation de déclarer et l'obligation de payer. Certaines déclarations sont obligatoires indépendamment de tout impôt dû, et leurs sanctions le sont tout autant. Vous pouvez ne devoir aucun impôt et vous voir réclamer une somme à cinq chiffres parce qu'il manque un formulaire.

Ce n'est pas de la malveillance, c'est la logique du système : ces déclarations sont des outils d'information, pas des demandes de paiement. Leur valeur pour l'État réside dans l'information, donc leur non-respect est sanctionné comme un refus d'informer.

Demandez la prolongation. Elle est accordée sur demande aux particuliers comme aux sociétés, sans justification, pour six mois. C'est une simple formalité, et elle est gratuite.

Mais payez quand même. La prolongation repousse le dépôt, pas le paiement. Si vous pensez devoir de l'impôt, virez un montant estimé. Les intérêts et les pénalités de retard courent dès demain, prolongation ou non.

Et déposez les déclarations d'information, même incomplètes. Une déclaration déposée dans les délais puis corrigée est en bien meilleure position qu'une déclaration jamais déposée.

15 juin : échéance pour les contribuables résidant à l'étranger après la prolongation automatique, et deuxième acompte.

15 septembre : troisième acompte et échéance des déclarations prolongées des sociétés de personnes.

15 octobre : échéance des déclarations prolongées des particuliers et de la déclaration des comptes étrangers.

Et tout au long de l'année : la sales tax dans chaque État où vous avez un lien fiscal, les charges salariales chaque trimestre, et le rapport annuel de votre État d'immatriculation.

C'est la première déclaration sous le paquet législatif de l'été 2025. Nouvelles déductions pour les pourboires et les heures supplémentaires, une déduction nettement relevée pour les impôts des États et des collectivités locales, et de nouveaux seuils de déclaration pour les prestataires de paiement.

Hier sont également parues les règles provisoires sur la nouvelle taxe applicable à certains transferts vers l'étranger. Comme nous l'expliquions en janvier, elle ne concerne que les espèces et les moyens de paiement assimilés, pas les virements de compte à compte.

Hier aussi est arrivée la règle définitive fixant les métiers où les pourboires sont d'usage. Pour les établissements de l'hôtellerie-restauration, c'est la nouveauté la plus importante de la saison en pratique.

Ce système prévoit trois types de conséquences, très différentes les unes des autres.

Dépôt tardif. Une majoration en pourcentage de l'impôt dû, chaque mois, jusqu'à un plafond. Si vous ne devez rien, vous payez en général peu, voire rien.

Paiement tardif. Une majoration en pourcentage plus faible, plus les intérêts. C'est pourquoi il est presque toujours préférable de déposer à temps et de payer plus tard, plutôt que de repousser les deux.

Déclarations d'information manquantes. Des montants fixes par formulaire, indépendants de l'impôt. C'est la catégorie qui ruine les associés européens, et elle n'a rien à voir avec le fait de gagner de l'argent.

Si vous avez manqué une échéance, déposez tout de même immédiatement. Les majorations sont progressives et augmentent avec le retard. Deux semaines de retard, ce n'est pas du tout la même chose que six mois.

Il y a trois ans, quelqu'un a créé une LLC parce qu'une vidéo en ligne expliquait à quel point c'était simple. Il ne s'en est jamais servi : aucun compte ouvert, aucun chiffre d'affaires.

Il n'a jamais déposé de déclaration, puisqu'il n'y avait rien. Et il n'a jamais déposé la déclaration des opérations avec l'associé étranger, parce qu'il n'en avait jamais entendu parler.

Aujourd'hui, il veut dissoudre la société, ou il en a soudain besoin, et il découvre que l'État réclame trois ans de frais, l'administration fiscale trois ans de déclarations à zéro, et que chaque déclaration manquante expose à un montant supérieur à toute l'idée d'entreprise.

La situation se règle, dans la grande majorité des cas et avec un effort raisonnable. Mais elle aurait été entièrement évitable avec un calendrier des échéances et deux heures par an.

Malgré toute cette paperasse, le système fiscal américain est bien plus favorable aux entrepreneurs que ses formulaires ne le laissent penser.

Les charges d'exploitation sont admises plus généreusement qu'en Europe. Les pertes s'imputent de façon plus large. Il existe des amortissements immédiats d'un niveau qui étonne les experts-comptables européens. Et vous pouvez choisir dans une large mesure le traitement fiscal de votre société, ce qui n'existe pas sous cette forme en Europe.

Le prix de cette liberté, ce sont des formalités et des échéances. Un marché que la plupart des entrepreneurs accepteraient aussitôt si on le leur présentait ainsi.

Quand quelque chose tourne mal, ce n'est donc presque jamais dans les calculs. C'est dans le classement, la mémoire, le suivi. C'est précisément le rôle d'un conseiller, et c'est pourquoi la question n'est pas de savoir si vous pouvez vous en offrir un, mais si vous pouvez vous permettre de vous en passer.

Quand quelqu'un vient nous voir avec une situation fiscale américaine floue, nous suivons toujours le même chemin, et il est utile de le connaître.

Premièrement : qui est imposable, et depuis quand ? Nationalité, statut de séjour, nombre de jours de présence. Cette question conditionne tout le reste, et la réponse est étonnamment souvent fausse, parce que les gens ne connaissent pas leurs propres jours de voyage.

Deuxièmement : quelles déclarations d'impôt manquent, et quelles déclarations d'information ? Les deux séparément, car les sanctions fonctionnent différemment.

Troisièmement : un impôt aurait-il seulement été dû ? Très souvent, la réponse est non, et cela change complètement la stratégie, car seules les déclarations d'information comptent alors.

Quatrièmement : quelle procédure convient ? Pour les oublis non intentionnels, il existe une procédure de régularisation simplifiée, extrêmement clémente, tant que l'administration ne vous a pas contacté la première.

Cinquièmement : et pour la suite ? Car une régularisation qui ne débouche pas sur une organisation se répète cinq ans plus tard.

Pour un dossier normal, ce chemin prend quelques semaines. Il est désagréable, car il faut rassembler de vieux documents. Mais au bout du compte, c'est presque toujours moins grave que ce que les personnes concernées redoutaient.

Dois-je déclarer dans les deux pays ? Si vous vivez en Europe et êtes contribuable américain : oui, dans les deux. La convention fiscale évite la double imposition, pas la double déclaration.

Est-ce que je paie deux fois ? En règle générale, non. Les contribuables américains à l'étranger peuvent imputer les impôts étrangers ou exclure leurs revenus du travail jusqu'à un certain plafond. Pour des revenus ordinaires, le montant finalement dû aux États-Unis est souvent nul.

Et si j'ai seulement une LLC mais que je vis en Europe ? Tout dépend alors presque entièrement de l'endroit où la société exerce réellement son activité et de l'existence d'un établissement stable aux États-Unis. C'est la question la plus importante du sujet, et on y répond en ligne avec une assurance que rien ne justifie.

Puis-je m'en occuper moi-même ? Si votre situation est purement américaine : oui. Dès qu'un lien européen s'y ajoute, les logiciels standard vous induisent à coup sûr en erreur, car ils ne sont pas conçus pour ces configurations.

Entre un 15 avril serein et un cauchemar fiscal, la différence ne se joue pas en avril. Elle se joue dès le mois d'octobre de l'année précédente.

Si vous faites vos projections à l'automne, vous pouvez encore agir : avancer des investissements, reporter des distributions, ajuster vos acomptes. Si vous attendez le printemps, vous découvrez un résultat qu'il ne reste plus qu'à payer.

C'est là toute la valeur d'un accompagnement continu, et c'est pour cela que les entrepreneurs américains parlent à leur expert-comptable quatre fois par an, et non une seule.

Vous voulez mettre de l'ordre dans vos échéances et vos déclarations ? Parlez-en à Mount Bonnell Advisors à Austin, au Texas. Vous trouverez une vue d'ensemble dans Accompagnement fiscal des sociétés américaines et dans Fiscalité américaine.

Mise à jour : la suite est à lire dans « Ce jeudi 15 octobre prend fin la dernière prolongation pour votre déclaration d'impôts américaine 2025 ».

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