15 ottobre: ultima scadenza per la dichiarazione dei redditi USA 2025 e il FBAR

Giovedì 15 ottobre 2026 scade la proroga per la dichiarazione dei redditi americana relativa al 2025. Chi ad aprile ha chiesto una proroga con il modulo 4868 o con un pagamento indicato come tale deve presentarla adesso. Un'ulteriore proroga esiste solo per i contribuenti che vivono all'estero.

Lo stesso giorno scade la proroga automatica per il FBAR, la segnalazione dei conti bancari esteri al Dipartimento del Tesoro. Secondo l'IRS la scadenza ordinaria è il 15 aprile: chi la manca ottiene automaticamente una proroga fino al 15 ottobre, senza doverla chiedere.

Per gli americani che vivono all'estero c'era in più una proroga automatica di due mesi fino a metà giugno. Se hanno chiesto l'ulteriore proroga, anche per loro il termine scade il 15 ottobre, a meno che entro quella data non chiedano all'IRS per lettera altri due mesi, fino al 15 dicembre, che l'IRS concede a sua discrezione.

In Europa sono più persone di quanto pensi.

Cittadini americani che vivono in Europa. Gli Stati Uniti tassano i propri cittadini su scala mondiale, ovunque risiedano. Vale per persone come Lena, nate negli USA quasi per caso, e per i figli di genitori europei venuti al mondo durante un soggiorno all'estero. Fin dove arriva quest'obbligo lo abbiamo spiegato a giugno in Sei giudici hanno confermato oggi che tuo figlio nato in Texas è americano.

Titolari di green card, anche se vivono da tempo in Europa, finché la green card non è stata restituita nel modo corretto.

Persone senza passaporto americano ma con redditi americani. Chi affitta una casa vacanze in Florida, è socio di una società di persone americana o ha lavorato per un periodo negli USA presenta la dichiarazione da non residente, il Form 1040-NR. Cosa valeva ad aprile lo abbiamo spiegato in Domani è il Tax Day, e all'IRS non importa se sei ad Austin o a Milano.

La proroga di aprile riguardava la presentazione, non il pagamento. Chi deve imposte avrebbe dovuto pagarle entro il 15 aprile. Su tutto ciò che è ancora aperto maturano interessi: per il quarto trimestre 2026, secondo l'IRS, il sette per cento annuo, capitalizzato ogni giorno.

Chi presenta dopo il 15 ottobre paga anche la sanzione per tardiva presentazione. Secondo l'IRS è il cinque per cento dell'imposta dovuta per ogni mese iniziato, fino a un massimo del 25 per cento. Se la dichiarazione arriva con oltre 60 giorni di ritardo si applica una sanzione minima: per le dichiarazioni in scadenza dopo il 31 dicembre 2025 è di 525 $ o del 100 per cento dell'imposta dovuta, a seconda di quale importo sia inferiore.

Per il FBAR valgono sanzioni proprie, che in caso di condotta dolosa possono diventare devastanti. Anche per le omissioni colpose la legge prevede sanzioni per ogni segnalazione. Come si collega il tutto lo trovi nel nostro articolo di aprile, Due moduli che nessuno conosce e sanzioni che tutti sentono.

Thomas, di Innsbruck, possiede un appartamento a Naples, in Florida, che affitta ai turisti. Ad aprile ha chiesto una proroga perché mancava il rendiconto della società di gestione. Secondo la sua dichiarazione deve ancora 4.000 $ per il 2025.

Se presenta e paga entro giovedì, versa i 4.000 $, più gli interessi dal 15 aprile e la sanzione per tardivo pagamento, che con mezzo punto percentuale al mese è molto più bassa di quella per tardiva presentazione.

Se presenta solo a gennaio, cioè tre mesi iniziati dopo la scadenza, si aggiunge la sanzione per tardiva presentazione. Il cinque per cento per ciascuno dei tre mesi fa fino al 15 per cento: su 4.000 $ sono fino a 600 $. La sanzione minima di 525 $, che scatta oltre i 60 giorni di ritardo, per lui non conta, perché l'importo calcolato è superiore. Con un saldo più piccolo sarebbe la soglia minima. In più continuano a correre gli interessi, mese dopo mese.

Qualche centinaio di dollari per qualche settimana di ritardo. Non è la fine del mondo. Ma sono soldi che Thomas avrebbe risparmiato con un appuntamento questa settimana.

Per Lena il 15 ottobre non è la scadenza giusta, ed è questa la vera buona notizia dell'articolo. Non ha mancato una dichiarazione, le ha mancate tutte. Per chi si trova nella sua situazione l'IRS ha una procedura apposita, pensata proprio per questi casi.

Le Streamlined Foreign Offshore Procedures sono rivolte ai contribuenti che vivono all'estero e non hanno omesso i propri obblighi in modo intenzionale. Secondo le regole dell'IRS, presentano le dichiarazioni degli ultimi tre anni già scaduti e le segnalazioni FBAR degli ultimi sei anni, pagano eventuali imposte e interessi e dichiarano per iscritto che l'omissione non è stata intenzionale.

Chi ne ha diritto e rispetta tutti i requisiti, secondo l'IRS, non subisce sanzioni per tardiva presentazione e pagamento, né sanzioni per inesattezze, per le dichiarazioni informative o per il FBAR. Per una persona come Lena, che ad Amburgo paga imposte di norma superiori a quelle americane, la procedura si chiude spesso senza alcun pagamento all'IRS. Non è garantito, ma è il caso normale.

Cosa non fare: aspettare che sia l'IRS a farsi vivo. La procedura è accessibile solo finché l'IRS non ha avviato una verifica. Chi reagisce solo quando arriva una lettera rischia di aver già perso questa porta. Trovi di più nella nostra pagina sullo Streamlined Filing.

La banca di Lena non ha chiesto per curiosità. Da anni gli accordi internazionali obbligano le banche europee a individuare i conti delle US person e a segnalarli alle autorità fiscali. Per la banca Lena è una US person per il suo luogo di nascita, che lei si senta tale o no.

Molte persone nella situazione di Lena scoprono così, per la prima volta, il proprio obbligo. Alcune hanno difficoltà ad aprire un conto, un deposito titoli o a ottenere un mutuo. Una posizione fiscale in ordine in America non risolve sempre subito questi problemi, ma è la condizione per poterli risolvere.

La scadenza del 15 ottobre riguarda l'imposta federale. Molti Stati hanno una propria imposta sul reddito, con dichiarazioni e regole di proroga proprie. Chi ha redditi da un immobile in Florida è fortunato: la Florida non tassa il reddito delle persone fisiche, e nemmeno il Texas. Chi invece affitta un appartamento a New York o in California deve presentare una dichiarazione anche lì, e quelle scadenze non sempre coincidono con quella federale.

Chi pensa solo all'IRS, insomma, rischia di dimenticarne metà.

Se ad aprile hai chiesto la proroga: presenta entro giovedì, anche se manca ancora un documento. Una dichiarazione si può correggere dopo. Una scadenza mancata non si recupera.

Se devi presentare un FBAR: verifica se la somma dei tuoi conti fuori dagli USA ha superato in qualsiasi momento del 2025 i 10.000 $. Se sì, la segnalazione è dovuta, in via elettronica, entro giovedì.

Se non hai mai presentato una dichiarazione: niente panico, e non cercare di recuperare sei anni entro giovedì. Fai verificare se la procedura Streamlined fa al caso tuo e preparala con cura.

E se hai una LLC senza attività negli USA e qualcuno ti ha parlato di una sanzione da 25.000 $: riguarda un altro modulo e un'altra struttura. Le risposte le trovi sul nostro sito gemello zerotax.llc.

Nel weekend qualcuno ci ha scritto: cosa succede se non presento entro il 15 ottobre? La risposta non è rassicurante né drammatica, ma è esattamente come il diritto tributario americano è di solito: dipende da quanto devi, di quale modulo parliamo e se hai agito intenzionalmente.

Per una normale dichiarazione dei redditi con un piccolo saldo da pagare le conseguenze sono contenute. Per chi deve imposte e non fa nulla crescono ogni mese. E per chi per anni non sapeva nulla esiste una via di ritorno più gentile della sua fama.

Forse è questo il messaggio più importante per chi è nella situazione di Lena. L'IRS non premia l'ignoranza. Ma distingue tra chi si nasconde e chi si presenta di sua iniziativa.

Dal 2008 il nostro team di Austin prepara dichiarazioni dei redditi americane per persone che vivono in Europa, residenti e non residenti. Se ti manca ancora la dichiarazione per il 2025, ci occupiamo noi della dichiarazione dei redditi USA, compreso l'invio all'IRS. Se mancano più anni, ti seguiamo nella procedura Streamlined dalla verifica all'invio. Gli altri servizi per privati li trovi in Servizi fiscali per privati, la panoramica sul fisco americano nella guida Tasse USA e tutti i servizi con i prezzi in Servizi e prezzi.

Lunedì sera Lena ha raccolto tutti i suoi documenti: le certificazioni dei redditi degli ultimi tre anni, gli estratti conto, una copia del passaporto americano che non usa più dall'infanzia. Ha la sensazione di aprire una porta dietro cui teme di trovare il peggio. Quello che troverà davvero è un modulo, una procedura e, se tutto va bene, un avviso di imposta pari a zero dollari.

A volte la cosa più spaventosa dell'America è semplicemente non sapere da dove cominciare.

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