Emigrar a EE. UU. con patrimonio: qué grava cada lado

Si emigras a Estados Unidos con patrimonio, te encuentras con dos sistemas fiscales que se tocan en un solo día. El antiguo quiere ajustar cuentas cuando te vas; el nuevo quiere saber desde el primer día todo lo que tienes, aunque esté en Europa. Aquí verás qué obligaciones de información te esperan en EE. UU. y qué temas conviene aclarar con tus asesores de ambos lados antes de la mudanza.

Si emigras a Estados Unidos con patrimonio, te encuentras con dos sistemas fiscales que se tocan en un solo día. El antiguo quiere ajustar cuentas cuando te vas; el nuevo quiere saber desde el primer día todo lo que tienes, aunque esté en Europa. Aquí verás qué obligaciones de información te esperan en EE. UU. y qué temas conviene aclarar con tus asesores de ambos lados antes de la mudanza. Es una visión general, no asesoramiento para tu caso concreto ni una recomendación de inversión.

1Dos sistemas fiscales, una fecha clave

Todo empieza con una pregunta que lo decide casi todo: ¿desde cuándo eres residente fiscal en EE. UU.? Si llegas con green card y ese mismo año no cumples el Substantial Presence Test, lo eres desde el primer día que estás en el país como titular de la green card. Si llegas con un visado como el E-2 o el L-1, lo eres a través del Substantial Presence Test: al menos 31 días en el año en curso y 183 días en una suma ponderada de tres años, en la que los días del año en curso cuentan completos, los del año anterior por un tercio y los de dos años antes por un sexto. Cómo cae exactamente esa fecha en el año de la mudanza y qué opciones tienes lo explicamos en el artículo sobre el año de la mudanza en la declaración de impuestos de EE. UU..

A partir de esa fecha, el IRS te trata como a un estadounidense. Según la agencia, un residente tributa en principio igual que un ciudadano de EE. UU. y debe declarar intereses, dividendos, salarios, alquileres y cualquier otra renta, se genere dentro o fuera del país. Antes de esa fecha rige la normativa de tu país de origen, que normalmente no termina cuando subes al avión, sino cuando dejas allí tu domicilio y tu residencia habitual. Entre ambos momentos está la zona donde se puede planificar, y donde los errores salen más caros.

4Suiza: plusvalías exentas y la caja de pensiones

Suiza no conoce el problema en esta forma. Según el art. 16, apdo. 3 de la Ley federal del impuesto federal directo, las plusvalías por la venta de patrimonio privado están exentas. Donde no hay ganancia gravable, tampoco hay ninguna que la salida del país pueda activar. Para el patrimonio empresarial y las participaciones afectas a la actividad rigen otras reglas; eso es tema de consulta.

Para muchos residentes en Suiza, lo más importante es el segundo pilar. Quien abandona Suiza definitivamente para establecerse en el extranjero puede cobrar en efectivo su saldo de previsión profesional. Si estás casado, necesitas el consentimiento por escrito de tu cónyuge. Según la Oficina Federal de Seguros Sociales, la restricción de no pagar la parte obligatoria se aplica a quienes se mudan a la UE, Islandia o Noruega y siguen asegurados allí, pero no a quienes se van a EE. UU. Las prestaciones de cajas de pensiones y de formas reconocidas de previsión individual vinculada pagadas a beneficiarios residentes en el extranjero están sujetas a retención en origen (art. 96 LIFD). Cobrar el capital o dejarlo en Suiza es una decisión de tu planificación de jubilación, no de una regla general.

5Llevar tu dinero a EE. UU.

No hay límite para el dinero que transfieres a EE. UU. Si al entrar o salir del país llevas efectivo u otros medios de pago por más de 10.000 $, debes declararlo a la CBP (la autoridad de fronteras) mediante el FinCEN Form 105. Es una declaración, no una prohibición. Las sumas grandes llegan por transferencia, y cómo llegan a una cuenta estadounidense lo explicamos en Transferencia a una cuenta bancaria en EE. UU..

Guarda los documentos que acreditan de dónde viene tu dinero: contratos de compraventa, extractos de tu cartera, documentación de herencias, liquidaciones de impuestos. Para el E-2 y el EB-5, acreditar el origen de los fondos forma parte de la solicitud; lo que quieren ver las autoridades lo tienes en E-2: origen de los fondos y EB-5: origen de los fondos. Cómo abrir tu primera cuenta al llegar lo explicamos en el artículo sobre la cuenta tras la mudanza.

6Desde el primer día: lo que quiere saber el IRS

Con la residencia fiscal empiezan obligaciones de información que muchos europeos desconocen. Se aplican aunque tu patrimonio no genere ningún impuesto en EE. UU.

El FBAR abarca las cuentas y carteras de valores en entidades financieras fuera de EE. UU. en las que participas o sobre las que tienes firma, en cuanto su suma supera los 10.000 $ en cualquier momento del año. Vence el 15 de abril, con prórroga automática hasta el 15 de octubre. Da igual que la cuenta genere rendimientos o no. Además está el Form 8938 de FATCA para activos financieros extranjeros, con sus propios umbrales: si vives en EE. UU. y declaras como soltero, lo presentas a partir de más de 50.000 $ a final de año o más de 75.000 $ en cualquier momento del año; en declaración conjunta, a partir de 100.000 $ o 150.000 $. Ambas declaraciones se solapan, pero ninguna sustituye a la otra.

Si recibes una donación o una herencia de tus padres o familiares en Europa, la declaras con el Form 3520 cuando supera los 100.000 $ en el año procedente de un particular no residente en EE. UU. o de una herencia extranjera; cada donación de más de 5.000 $ debe figurar por separado. Los fondos y ETF europeos pueden considerarse Passive Foreign Investment Company: según el IRS, una sociedad extranjera es una PFIC si al menos el 75 % de sus ingresos son pasivos o al menos el 50 % de sus activos generan rendimientos pasivos. Eso implica el Form 8621 y una tributación propia, según el fondo se trate como Section 1291 Fund o sea posible una elección QEF; el artículo sobre PFIC y ETF lo explica. Y si sigues teniendo participación en una sociedad de tu país, revisa las obligaciones del Form 5471 para participaciones de US persons en sociedades de capital extranjeras.

7Herencias y donaciones a ambos lados del Atlántico

Según el IRS, a los ciudadanos y residentes estadounidenses se les aplican en principio las mismas reglas en el impuesto sobre la renta, sucesiones y donaciones, vivan en EE. UU. o en el extranjero. La exención general, la Basic Exclusion Amount, asciende en 2026 a 15.000.000 $ según la ley OBBBA. Las donaciones de hasta 19.000 $ por beneficiario y año quedan fuera del cálculo; a un cónyuge sin ciudadanía estadounidense son 194.000 $ en 2026. Para quienes no son estadounidenses ni residen en EE. UU. rigen otras reglas, que explica el artículo sobre el impuesto de sucesiones de EE. UU. para no ciudadanos.

8Pre-Immigration Planning: los temas para tu consulta

Planificar antes de emigrar no significa evitar impuestos, sino elegir el orden de los pasos para que nada tribute dos veces o antes de tiempo y no se olvide ninguna declaración. Qué pasos te convienen depende de tu patrimonio, tu visado y tu país de origen. Por eso esta lista no es una recomendación, sino los temas que deberías repasar junto con tu asesor fiscal en casa y tu asesor en EE. UU.:

• Fecha clave: ¿desde cuándo dejas de ser residente en tu país y pasas a serlo en EE. UU.? ¿Hay un vacío o un solapamiento entre ambas fechas?
• Plusvalías: ¿qué ganancias se han generado hasta la fecha clave y en qué país tributan si vendes antes o después?
• Fondos y ETF: qué participaciones podrían considerarse PFIC tras la mudanza y qué supone eso para la declaración y la tributación.
• Previsión: planes de pensiones, seguros de vida y de jubilación, y cómo se tratan en EE. UU.
• Inmuebles en casa: alquilar, vender o conservar, y qué país grava las rentas del alquiler.
• Familia: donaciones antes o después de la mudanza, testamento y régimen económico matrimonial.
• Fundaciones y trusts: si participas en alguna estructura o recibes aportaciones de ella.
• Cuentas: qué cuentas y carteras mantienes en Europa y quién se encarga de las declaraciones FBAR y FATCA.

Una palabra sobre el orden: a menudo el visado decide cuándo llega la fecha clave, y la fecha clave decide los impuestos. Por eso merece la pena ver visado y patrimonio en un mismo plan. Lo que cuesta la mudanza en general lo encontrarás en Cuánto cuesta emigrar a EE. UU., y las ventajas e inconvenientes de vivir en Estados Unidos, en Ventajas e inconvenientes, con cuentas honestas.