Nexus de la sales tax por estado: los umbrales de los 50 estados y DC

Desde el 21 de junio de 2018, un estado puede exigir la sales tax también a vendedores que no tienen allí ni oficina, ni almacén, ni empleados. Ese día, en el caso South Dakota v. Wayfair, el Supreme Court abandonó la regla según la cual lo decisivo era la presencia física. Desde entonces, cada estado fija su propio umbral a partir del cual un vendedor sin presencia debe registrarse, cobrar el impuesto e ingresarlo. Esta página pone lado a lado los umbrales de los 50 estados y del District of Columbia, cada fila comprobada en la web de la autoridad fiscal competente, y te explica cómo leer una fila. Cómo funciona la sales tax en conjunto para vendedores europeos lo tienes en el artículo Sales tax y nexus para vendedores de Europa.

1Qué muestra la tabla y qué no

La tabla muestra el economic nexus: el umbral a partir del cual un estado obliga a un vendedor a la sales tax solo por su volumen de ventas o por el número de ventas en ese estado. Se aplica a vendedores sin presencia física, a los que el derecho estadounidense llama remote sellers. California indica expresamente en la web de su autoridad fiscal que también los vendedores de fuera de Estados Unidos son remote sellers. Así que una tienda online en Madrid, Valencia o Bilbao entra en la misma regla que una de Ohio.

La tabla no muestra el nexus físico. Si tienes en un estado una oficina, empleados, un representante o mercancía en almacén, el umbral no es lo que cuenta para ti. Ohio y Wisconsin dicen expresamente en sus webs que los umbrales mínimos no se aplican a empresas con presencia en el estado. Por eso, si almacenas mercancía en varios estados mediante un servicio de fulfillment, revisa primero la presencia y solo después el umbral.

El umbral por sí mismo no genera ningún impuesto. Decide si tienes que cobrar el impuesto a tus clientes. El impuesto lo debe el cliente final, pero se convierte en tu problema si no lo cobras, porque después es casi imposible reclamárselo al cliente.

La sentencia examinaba una ley de South Dakota que abarcaba a los vendedores que cada año suministran al estado bienes o servicios por más de 100.000 $ o realizan allí 200 ventas o más. La mayoría de los estados adoptaron ese modelo, y justo ese modelo se ha modificado desde entonces en muchos de ellos. El propio South Dakota suprimió el umbral de transacciones el 1 de julio de 2023.

2Cómo leer una fila

2.1Importe, transacciones y la palabrita de en medio

La columna del umbral indica el importe y, donde todavía existe, el número de transacciones. Lo decisivo es cómo se combinan. En la mayoría de los estados que tienen ambos aparece un o: quien alcance el importe o el número de ventas queda obligado. Así, un vendedor con muchos pedidos pequeños puede quedar obligado por las 200 transacciones mucho antes de facturar 100.000 $ en ese estado. Dos estados exigen ambas cosas a la vez: Connecticut, 100.000 $ y 200 ventas minoristas; New York, más de 500.000 $ y más de 100 ventas.

2.2Superar o alcanzar

Las leyes distinguen entre alcanzar y superar. Donde la tabla pone «más de», el estado exige que se supere el umbral. Si el importe aparece sin más, la autoridad lo formula con «al menos», «o más» o como un límite por debajo del cual nadie tiene que cobrar. En la práctica, la diferencia es pequeña. Solo importa si tus ventas caen justo en el umbral.

3Periodo y cómputo: por qué las mismas cifras no significan lo mismo

3.1El periodo

La mayoría de los estados miran el año natural en curso o el anterior. Si alcanzas el umbral en cualquiera de los dos, quedas obligado. Algunos solo miran el año anterior, como Alabama, Florida, Michigan y New Mexico. Otros calculan con un periodo móvil: Texas, con los doce meses naturales anteriores; Minnesota, Tennessee y Vermont, con los doce meses anteriores; Mississippi, con cualquier periodo de doce meses. Illinois y Missouri revisan al final de cada trimestre los doce meses anteriores, New York los cuatro trimestres fiscales anteriores y Connecticut los doce meses hasta el 30 de septiembre previo al periodo de declaración. Para ti significa que, en un estado con periodo móvil, la obligación puede empezar a mitad de año, sin que el año natural importe.

3.2Qué cuenta

También varía qué ventas se computan. Algunos estados cuentan todas las ventas brutas al estado, incluidas las exentas y las ventas a revendedores, por ejemplo Iowa, Kansas, North Carolina, South Carolina y Washington. Washington incluso suma todos los ingresos procedentes del estado, también mayoristas y de servicios. Otros solo cuentan las ventas minoristas, como Colorado, Georgia, Minnesota, Nevada y Virginia, o solo las ventas sujetas a impuesto, como Florida, North Dakota y Oklahoma. Por eso, un mayorista que vende casi solo a revendedores puede superar el umbral en North Carolina y no en Florida.

3.3Ventas a través de marketplaces

Si vendes a través de un marketplace que cobra e ingresa la sales tax por ti, surge la pregunta de si esas ventas cuentan para tu propio umbral. Los estados responden de forma distinta. California, Idaho, Iowa, Kentucky, Maryland, Minnesota, Missouri, Nebraska, Nevada, New Jersey, New York, North Carolina, Washington, Alaska y DC las incluyen. Alabama, Arizona, Indiana, Louisiana, Maine y Massachusetts solo cuentan tus ventas directas, y Pennsylvania deja fuera las ventas a través de marketplaces que ingresan el impuesto. Si vendes por un marketplace y por tu propia tienda, tendrás que hacer las cuentas de forma distinta en cada estado. Lo que además deben tener en cuenta los vendedores de marketplaces lo encontrarás en Registro de marketplace sellers.

4Los umbrales de los 50 estados y DC

La tabla indica para cada estado el umbral, el periodo y la forma de cómputo. Cada fila se basa en la web de la autoridad fiscal de ese estado; para Arizona, Louisiana y Wyoming, en el texto legal, porque la autoridad no lo reproduce en su web o no en su versión vigente. Para Alaska se aplica el umbral de la Alaska Remote Seller Sales Tax Commission, porque allí no existe sales tax estatal, solo la de los municipios. Hawaii y New Mexico no aplican una sales tax en sentido estricto, sino un impuesto sobre los ingresos de la empresa: la General Excise Tax y la Gross Receipts Tax. Para ti como vendedor funcionan de forma parecida.

Los estados cambian estos valores. Antes de cada decisión de registro, consulta la web de la propia autoridad y calcula tus ventas en cada estado según la forma de cómputo de ese estado.

5Las excepciones y lo que ha cambiado

5.1Umbrales más altos

Cinco estados fijan un importe más alto. Alabama exige más de 250.000 $ en ventas minoristas el año anterior, y Mississippi más de 250.000 $ en cualquier periodo de doce meses. California pide más de 500.000 $ en el año natural en curso o el anterior y suma las ventas de personas vinculadas. Texas fija 500.000 $ de ingresos procedentes de Texas en los doce meses naturales anteriores, y Nueva York más de 500.000 $ y más de 100 ventas en los cuatro trimestres fiscales anteriores.

5.2Estados con umbral de transacciones

Todavía aplican un umbral por número de ventas Arkansas, Connecticut, Georgia, Hawaii, Maryland, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, Ohio, Rhode Island, Vermont, Virginia y West Virginia, además de Nueva York con sus 100 ventas y el District of Columbia. En todos ellos, con pedidos de poco importe basta el número de envíos, salvo en Connecticut y Nueva York, que exigen importe y número a la vez.

5.3Umbrales de transacciones eliminados

Muchos estados han renunciado a las 200 transacciones porque penalizan a los vendedores pequeños con muchos pedidos pequeños. Según las autoridades y las leyes, solo cuenta ya el importe en Alaska desde el 1 de enero de 2025, en Illinois desde el 1 de enero de 2026, en Indiana desde el 1 de enero de 2024, en Kentucky desde el 1 de agosto de 2026, en North Carolina desde el 1 de julio de 2024, en South Dakota desde el 1 de julio de 2023, en Utah desde el 1 de julio de 2025 y en Wisconsin desde el 20 de febrero de 2021. Louisiana lo eliminó con la Act 15 de 2023, Wyoming con la ley de 2024, capítulo 67, y Maine con la ley de 2021, capítulo 181. Algunas webs oficiales aún muestran la regla antigua; la tabla sigue la ley vigente.

5.4Estados sin sales tax general

Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon no tienen sales tax general. Eso no significa que vender allí salga libre de impuestos: Delaware aplica una Gross Receipts Tax que el vendedor paga sobre sus ingresos brutos. En Alaska muchos municipios tienen su propia sales tax, y los vendedores sin presencia se registran en la Alaska Remote Seller Sales Tax Commission a partir de 100.000 $ en ventas brutas en el año en curso o el anterior.

6Cuándo empieza la obligación tras superar el umbral

Superar el umbral no significa que tengas que cobrar el impuesto desde el siguiente pedido. La mayoría de los estados dan un plazo, que va de un mes a un trimestre o más, y a menudo depende de si alcanzaste el umbral en el año en curso o ya el año anterior. La tabla recoge las reglas que publican las autoridades de esos estados en sus webs.

El plazo no te exime de vigilar tus cifras de forma continua: si solo al hacer el balance anual descubres que superaste el umbral en primavera, es posible que el plazo ya haya vencido.

7Registrarse: estado por estado o con el sistema Streamlined

Te registras ante la autoridad fiscal de cada estado en el que estés obligado, y en cada uno por separado. Para 24 estados hay una vía común: los miembros del Streamlined Sales and Use Tax Agreement gestionan un sistema de registro central y gratuito con el que te das de alta en todos los estados miembros o solo en algunos. Son miembros de pleno derecho Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin y Wyoming; Tennessee es miembro asociado.

Si vendes desde Europa, hay una frase clave en las FAQ de registro del Streamlined Sales Tax Governing Board: los vendedores extranjeros sin Federal Employer Identification Number, sin ITIN y sin dirección en EE. UU. pueden registrarse eligiendo «Other» como tipo de número; el sistema les asigna entonces uno propio. Es decir, para registrarte no necesitas una sociedad estadounidense. Si la necesitas para tu negocio es otra cuestión, que tratamos en el artículo Sales tax y nexus para vendedores europeos.

Los grandes estados que no forman parte del sistema, como California, Texas, Florida y Nueva York, te los registras directamente ante su autoridad. Cada una pide sus propios datos. Si tienes una sociedad en EE. UU., indicas su número fiscal; cómo lo obtiene la sociedad lo explicamos en Solicitar el EIN sin SSN.

Tienes una introducción general a las leyes de nexus de los estados en la guía por estados sobre leyes de nexus, lo básico del impuesto en La sales tax en EE. UU. y el panorama de todas las obligaciones fiscales de una sociedad estadounidense en la guía Obligaciones fiscales de una sociedad en EE. UU..

En resumen

• Desde la sentencia South Dakota v. Wayfair del 21 de junio de 2018, los estados vinculan la sales tax también a las ventas sin presencia física; cada estado fija su propio umbral.
• La mayoría de los estados exige 100.000 $ en ventas; Alabama y Mississippi, 250.000 $; California y Texas, 500.000 $; Nueva York, 500.000 $ y 100 ventas.
• Aún mantienen un umbral de transacciones 16 de los estados con sales tax, además de DC; muchos lo han eliminado, Illinois el 1 de enero de 2026 y Kentucky el 1 de agosto de 2026.
• El periodo y la forma de cómputo varían: año natural o doce meses, ventas brutas o gravadas, con o sin ventas en marketplaces.
• Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon no tienen sales tax general; en Alaska, los municipios aplican la suya propia.

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