Sales tax nexus per Stato: le soglie di tutti i 50 Stati e del DC

Dal 21 giugno 2018 uno Stato può pretendere la sales tax anche dai venditori che lì non hanno né ufficio, né magazzino, né dipendenti. Quel giorno, nel caso South Dakota v. Wayfair, la Corte Suprema ha abbandonato la regola che dava peso alla presenza fisica. Da allora ogni Stato fissa una propria soglia oltre la quale anche un venditore senza presenza deve registrarsi, applicare l'imposta e versarla. Questa pagina mette a confronto le soglie di tutti i 50 Stati e del District of Columbia, con ogni riga verificata sul sito dell'autorità fiscale competente, e ti spiega come leggerla. Come funziona la sales tax nel complesso per chi vende dall'Europa lo trovi nell'articolo Sales tax e nexus per i venditori europei.

1Cosa mostra la tabella e cosa no

La tabella mostra l'economic nexus: la soglia oltre la quale uno Stato obbliga un venditore alla sales tax soltanto per il fatturato o per il numero di vendite verso quello Stato. Vale per i venditori senza presenza fisica, che il diritto americano chiama remote seller. La California precisa espressamente sul sito della sua autorità fiscale che anche i venditori fuori dagli Stati Uniti sono remote seller. Un negozio online a Milano o a Lugano rientra quindi nella stessa regola di uno in Ohio.

La tabella non mostra il nexus fisico. Se in uno Stato hai un ufficio, dipendenti, un rappresentante o merce in magazzino, la soglia per te non conta. Ohio e Wisconsin lo dicono chiaramente sui loro siti: le soglie minime non valgono per le aziende presenti nello Stato. Chi tiene merce in più Stati tramite un servizio di fulfillment verifica quindi prima la presenza e solo dopo la soglia.

La soglia di per sé non fa nascere alcuna imposta. Stabilisce se devi riscuotere l'imposta dai tuoi clienti. L'imposta la deve il cliente finale, ma diventa un problema tuo se non la riscuoti, perché a posteriori è quasi impossibile farsela pagare dal cliente.

La sentenza riguardava una legge del South Dakota che colpiva i venditori che ogni anno forniscono nello Stato beni o servizi per oltre 100.000 $ oppure vi effettuano 200 o più vendite. La maggior parte degli Stati ha ripreso questo schema, e proprio questo schema in molti di essi è stato poi modificato. Lo stesso South Dakota ha abolito la soglia di transazioni dal 1 luglio 2023.

2Come leggere una riga

2.1Importo, transazioni e la piccola parola in mezzo

La colonna Soglia indica l'importo e, dove esiste ancora, il numero di transazioni. Decisivo è il collegamento tra i due. Nella maggior parte degli Stati che prevedono entrambi c'è un oppure: chi raggiunge l'importo o il numero di vendite è obbligato. Un venditore con tanti piccoli ordini può così diventare obbligato per le 200 transazioni molto prima di fatturare 100.000 $ in quello Stato. Due Stati richiedono entrambe le condizioni insieme: il Connecticut 100.000 $ e 200 vendite al dettaglio, New York oltre 500.000 $ e oltre 100 vendite.

2.2Oltre o a partire da

Le leggi distinguono tra raggiungere e superare. Dove la tabella scrive "oltre", lo Stato richiede che la soglia sia superata. Se l'importo compare senza aggiunte, l'autorità usa formule come "almeno", "o più" oppure indica un limite fino al quale nessuno deve riscuotere. In pratica la differenza è minima. Conta solo se il tuo fatturato cade esattamente sulla soglia.

3Periodo e criteri di calcolo: perché gli stessi numeri non significano la stessa cosa

3.1Il periodo

La maggior parte degli Stati guarda all'anno solare in corso o a quello precedente: chi raggiunge la soglia in uno dei due anni è obbligato. Alcuni considerano solo l'anno precedente, come Alabama, Florida, Michigan e New Mexico. Altri usano un periodo mobile: il Texas i dodici mesi solari precedenti, Minnesota, Tennessee e Vermont i dodici mesi precedenti, il Mississippi dodici mesi qualsiasi. Illinois e Missouri verificano a fine trimestre gli ultimi dodici mesi, New York i quattro trimestri fiscali precedenti, il Connecticut i dodici mesi fino al 30 settembre prima del periodo dichiarativo. Per te significa che in uno Stato con periodo mobile l'obbligo può scattare a metà anno, a prescindere dall'anno solare.

3.2Cosa si conta

Anche le vendite da conteggiare cambiano da Stato a Stato. Alcuni contano tutte le vendite lorde verso lo Stato, comprese quelle esenti e quelle ai rivenditori, per esempio Iowa, Kansas, North Carolina, South Carolina e Washington. Washington include addirittura tutti i ricavi provenienti dallo Stato, quindi anche ingrosso e servizi. Altri contano solo le vendite al dettaglio, come Colorado, Georgia, Minnesota, Nevada e Virginia, oppure solo le vendite imponibili, come Florida, North Dakota e Oklahoma. Un grossista che vende quasi solo a rivenditori può quindi superare la soglia in North Carolina e non in Florida.

3.3Vendite tramite marketplace

Se vendi tramite un marketplace che riscuote e versa la sales tax per te, la domanda è se quelle vendite contano per la tua soglia. Gli Stati rispondono in modo diverso. California, Idaho, Iowa, Kentucky, Maryland, Minnesota, Missouri, Nebraska, Nevada, New Jersey, New York, North Carolina, Washington, Alaska e DC le includono. Alabama, Arizona, Indiana, Louisiana, Maine e Massachusetts contano solo le tue vendite dirette, la Pennsylvania esclude le vendite tramite marketplace che versano l'imposta. Chi vende sia su un marketplace sia sul proprio shop deve quindi fare i conti Stato per Stato. Cos'altro devono sapere i venditori sui marketplace lo trovi in Registrazione dei marketplace seller.

4Le soglie di tutti i 50 Stati e del DC

Per ogni Stato la tabella indica soglia, periodo e criteri di calcolo. Ogni riga si basa sul sito dell'autorità fiscale di quello Stato; per Arizona, Louisiana e Wyoming sul testo di legge, perché l'autorità non lo riporta sul proprio sito o non nella versione in vigore. Per l'Alaska vale la soglia della Alaska Remote Seller Sales Tax Commission, perché lì non esiste una sales tax statale, ma solo quella dei comuni. Hawaii e New Mexico non applicano una sales tax in senso stretto, ma un'imposta sui ricavi dell'azienda: la General Excise Tax e la Gross Receipts Tax. Per te come venditore funzionano in modo simile.

Gli Stati modificano questi valori. Prima di decidere qualsiasi registrazione controlla direttamente il sito dell'autorità e calcola il tuo fatturato Stato per Stato secondo i criteri di quello Stato.

5Le eccezioni e cosa è cambiato

5.1Soglie più alte

Cinque Stati fissano un importo più alto. L'Alabama chiede oltre 250.000 $ di vendite al dettaglio nell'anno precedente, il Mississippi oltre 250.000 $ in dodici mesi qualsiasi. La California chiede oltre 500.000 $ nell'anno solare in corso o in quello precedente e conteggia anche le vendite delle persone collegate. Il Texas considera 500.000 $ di ricavi dal Texas nei dodici mesi solari precedenti, New York oltre 500.000 $ e oltre 100 vendite nei quattro trimestri fiscali precedenti.

5.2Stati con soglia di transazioni

Una soglia basata sul numero di vendite resta in Arkansas, Connecticut, Georgia, Hawaii, Maryland, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, Ohio, Rhode Island, Vermont, Virginia e West Virginia, oltre che a New York con le sue 100 vendite e nel District of Columbia. In tutti questi Stati, con ordini di piccolo importo basta il numero di consegne, tranne in Connecticut e a New York, che richiedono importo e numero insieme.

5.3Soglie di transazioni abolite

Molti Stati hanno abbandonato la soglia delle 200 transazioni, perché penalizza i piccoli venditori con tanti ordini di basso importo. Secondo autorità e leggi, conta ormai solo l'importo in Alaska dal 1 gennaio 2025, in Illinois dal 1 gennaio 2026, in Indiana dal 1 gennaio 2024, in Kentucky dal 1 agosto 2026, in North Carolina dal 1 luglio 2024, in South Dakota dal 1 luglio 2023, in Utah dal 1 luglio 2025 e in Wisconsin dal 20 febbraio 2021. La Louisiana l'ha abolita con l'Act 15 del 2023, il Wyoming con la legge del 2024, capitolo 67, il Maine con la legge del 2021, capitolo 181. Alcuni siti delle autorità mostrano ancora la vecchia regola; la tabella segue il diritto vigente.

5.4Stati senza sales tax generale

Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon non applicano una sales tax generale. Questo non significa che lì la vendita sia esente: il Delaware applica una Gross Receipts Tax, che il venditore paga sui propri ricavi lordi. In Alaska molti comuni applicano una propria sales tax, e i venditori senza presenza si registrano presso la Alaska Remote Seller Sales Tax Commission a partire da 100.000 $ di vendite lorde nell'anno in corso o in quello precedente.

6Da quando scatta l'obbligo dopo il superamento

Superare la soglia non significa che devi riscuotere già dal prossimo ordine. La maggior parte degli Stati concede un termine. Va da un mese a un trimestre e oltre, e spesso dipende dal fatto che tu abbia raggiunto la soglia nell'anno in corso o già in quello precedente. La tabella mostra le regole che le autorità degli Stati indicati riportano sui loro siti.

Il termine non ti esonera dal tenere sempre d'occhio l'andamento: chi si accorge solo con il bilancio di fine anno di aver superato la soglia in primavera potrebbe aver già mancato la scadenza.

7Registrarsi: Stato per Stato o con il sistema Streamlined

Ti registri presso l'autorità fiscale di ogni Stato in cui sei soggetto all'obbligo, separatamente per ciascuno. Per 24 Stati esiste una via comune: i membri dello Streamlined Sales and Use Tax Agreement gestiscono un sistema di registrazione centrale e gratuito, con cui ti iscrivi in tutti gli Stati membri o solo in alcuni. Sono membri a pieno titolo Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin e Wyoming; il Tennessee è membro associato.

Per chi vende dall'Europa conta una frase delle FAQ sulla registrazione dello Streamlined Sales Tax Governing Board: i venditori esteri senza Federal Employer Identification Number, senza ITIN e senza indirizzo negli USA possono registrarsi scegliendo "Other" come tipo di numero; il sistema assegna poi un numero proprio. Per registrarti, quindi, non ti serve una società americana. Se ti serve per il tuo business è un'altra questione, trattata nell'articolo Sales tax e nexus per chi vende dall'Europa.

I grandi Stati fuori dal sistema, tra cui California, Texas, Florida e New York, li registri direttamente presso la loro autorità. Ogni autorità chiede dati propri. Se hai una società americana, indichi il suo numero fiscale; come lo ottiene la società lo spieghiamo nell'articolo Richiedere l'EIN senza SSN.

Un'introduzione generale alle leggi sul nexus dei singoli Stati la trovi nella guida Stato per Stato alle leggi sul nexus, le basi dell'imposta in La sales tax negli USA e la panoramica di tutti gli obblighi fiscali di una società americana nella guida Obblighi fiscali di una società americana.

In sintesi

• Dalla sentenza South Dakota v. Wayfair del 21 giugno 2018 gli Stati legano la sales tax anche al fatturato senza presenza fisica; ogni Stato fissa la propria soglia.
• La maggior parte degli Stati chiede 100.000 $ di fatturato; Alabama e Mississippi 250.000 $, California e Texas 500.000 $, New York 500.000 $ e 100 vendite.
• Una soglia di transazioni resta in 16 tra gli Stati con sales tax e DC; molti l'hanno abolita, l'Illinois dal 1 gennaio 2026 e il Kentucky dal 1 agosto 2026.
• Periodo e modalità di calcolo cambiano: anno solare o dodici mesi, fatturato lordo o imponibile, con o senza le vendite sui marketplace.
• Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon non applicano una sales tax generale; in Alaska la applicano i comuni.

Come ti aiutiamo

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