Tributación de los beneficios del e-commerce y el dropshipping en EE. UU.

1¿Qué impuestos debo tener en cuenta?

Si vendes en EE. UU. con tu negocio de e-commerce o dropshipping, tienes que tener en cuenta estos impuestos:

1. Impuesto sobre los beneficios
2. Sales tax

Es importante entender que se trata de dos impuestos distintos. El impuesto sobre los beneficios, ya sea el impuesto sobre la renta o el de sociedades, grava los beneficios generados, mientras que la sales tax grava las ventas. Cada estado regula la sales tax a su manera. Normalmente hay umbrales de facturación o un número determinado de transacciones o ventas a partir del cual debes registrar tu empresa para este impuesto. En esta página te hemos resumido las leyes de nexus de cada estado.

Por tanto, esta página no trata de la sales tax, sino de cómo tributan los beneficios en el impuesto sobre la renta o en el de sociedades.

2¿Dónde tributan mis beneficios?

Que tu empresa de e-commerce o dropshipping venda a clientes en EE. UU. no significa automáticamente que tengas que tributar allí por los beneficios. Depende de varios factores, por ejemplo, de si vendes con una empresa estadounidense o con una extranjera.

En principio, las empresas extranjeras no tributan en Estados Unidos, pero no hay una respuesta única: hay varias circunstancias que pueden generar obligaciones fiscales también para empresas no estadounidenses. Por eso siempre es clave analizar cada caso con detalle. En las empresas estadounidenses hay que tener en cuenta los impuestos federales y los del estado de constitución.

3No todo nexus es igual

Es esencial entender la diferencia entre el nexus de la sales tax y el nexus del impuesto sobre la renta. Es decir: que tu empresa de dropshipping o e-commerce genere nexus para la sales tax en EE. UU. no significa que también lo tenga para el impuesto sobre la renta. Para eso cuentan las normas de cada estado y los convenios para evitar la doble imposición.

4Tributación de los beneficios con una empresa estadounidense

Para tu negocio de dropshipping o e-commerce, normalmente te recomendamos constituir una sociedad en EE. UU. Así no solo aíslas el riesgo y estás protegido ante demandas por responsabilidad de producto o similares, sino que también ganas valor empresarial y prestigio ante inversores si algún día vendes. Además, una empresa estadounidense inspira más confianza a los clientes americanos y es especialmente recomendable si piensas mudarte tú mismo a Estados Unidos.

Con una empresa estadounidense, la tributación depende sobre todo de la forma jurídica. Te recomendamos la C Corporation americana. Como sociedad de capital, paga el impuesto de sociedades de EE. UU., que a nivel federal es del 21 %. A nivel estatal el tipo varía mucho. Si constituyes tu empresa de dropshipping o e-commerce en Wyoming, Texas o Washington, por ejemplo, no hay impuesto de sociedades estatal; eso sí, en Texas debes tener en cuenta la franchise tax, que se aplica a partir de una facturación anual de 2.650.000 $. Para sacar los beneficios tienes dos opciones:

Beneficios como salario: Como administrador registrado puedes pagarte un salario. En EE. UU. no se paga por él ni impuesto sobre la renta, ni cotizaciones sociales, ni otras retenciones. Eso sí, ten en cuenta la fiscalidad de tu país de residencia. Si vives en un país con régimen non-dom o con leyes fiscales similares, puedes percibir el salario libre de impuestos.

Reparto de dividendos: Al repartir dividendos normalmente se aplica una retención en EE. UU. Es del 30 % o del 15 %, según si tu país de residencia tiene convenio de doble imposición o no. A eso se suele sumar el impuesto sobre rendimientos del capital en tu país de residencia.

5Tributación de los beneficios con una empresa extranjera

Si vendes en EE. UU. con una empresa de dropshipping o e-commerce extranjera, la tributación de los beneficios se complica un poco. Aunque en principio las empresas no estadounidenses no tributan en Estados Unidos, siempre hay que valorar cada caso. Hay muchos factores que pueden generar obligaciones fiscales en EE. UU.

Si ya tienes un negocio consolidado en Europa y quieres expandirte a EE. UU., hay varios puntos a tener en cuenta. Por regla general, las empresas sin nexus en Estados Unidos no tributan allí. Vender a clientes estadounidenses, por sí solo, no significa que los beneficios tributen en EE. UU.

Preguntas para valorar una posible obligación fiscal en EE. UU.:

• Mercancía: ¿Hay un almacén o una planta de producción en EE. UU. desde la que se envían los pedidos a clientes estadounidenses, o el envío lo hacen exclusivamente terceros (como es habitual en el dropshipping)?
• Oficina: ¿Tienes allí un establecimiento permanente, como una oficina o algo similar?
• Empleados: ¿Tu negocio de dropshipping o e-commerce tiene contratado a alguien de atención al cliente en EE. UU.?

Se trata de aclarar si los ingresos proceden realmente de negocios con vínculo con EE. UU. Que el dinero venga de fuentes estadounidenses, es decir, de pagos de clientes de allí, no basta: la actividad en sí también tiene que estar vinculada con Estados Unidos.

Si tu empresa no tiene almacén, sucursal ni empleados allí, lo más probable es que tus beneficios no tributen en EE. UU. Sin establecimiento permanente en EE. UU., tu negocio tampoco tiene nexus; nuestra web hermana zerotax.llc está especializada en este tipo de estructuras sin establecimiento permanente con una LLC estadounidense. En ese caso, las empresas extranjeras pueden presentar el formulario 1120-F, con el que declaras oficialmente que no tienes establecimiento permanente en EE. UU. y que, por tanto, tus beneficios no generan obligación fiscal allí. Eso sí, según el país de constitución, conviene revisar el convenio de doble imposición y analizar a fondo los detalles de tu situación antes de nada.

Así que, si gestionas tu negocio de dropshipping o e-commerce a través de una empresa extranjera que no tributa en EE. UU., no tiene que darse de alta fiscalmente allí ni presentar declaración. Los beneficios de la empresa extranjera tributan entonces en su país de constitución. Independientemente de eso, la sales tax tienes que liquidarla igualmente según el estado.

6Lo que significa para ti: beneficios del dropshipping y el e-commerce

En esencia, para los beneficios de tu empresa de dropshipping o e-commerce solo tienes que tener en cuenta el impuesto sobre la renta o, en su caso, el de sociedades. Según dónde esté constituida tu sociedad y si tiene presencia o establecimiento permanente en EE. UU., puede que los beneficios no tributen en Estados Unidos en absoluto, sino solo en el país de la empresa extranjera.

Además del impuesto sobre beneficios, tienes que tener siempre en cuenta la posible sales tax y las normas de nexus de cada estado. Eso sí, registrarse para la sales tax es perfectamente posible también para empresas extranjeras.

Para el dropshipping o el e-commerce en EE. UU., normalmente te recomendamos constituir una empresa estadounidense en lugar de usar una extranjera, salvo que haya motivos de peso. Una sociedad estadounidense te da mejor protección de responsabilidad, aísla el riesgo y aumenta el atractivo y el valor de la empresa ante inversores. Aunque entonces los beneficios tributen en EE. UU., tienes varias formas fiscalmente ventajosas de repartirlos. Si tienes más preguntas, estaremos encantados de ayudarte en una consulta.

Aquí tienes más información sobre el dropshipping en la UE. La visión completa de todo el proceso te la da nuestra página E-commerce y dropshipping, y por qué EE. UU. es especialmente atractivo para los dropshippers lo cuentamos en el artículo Dropshipping en EE. UU..

En resumen

• Al vender en EE. UU. hay dos impuestos distintos: el impuesto sobre los beneficios (renta o sociedades) y la sales tax sobre las ventas.
• Tener nexus para la sales tax no implica automáticamente nexus para el impuesto sobre la renta; cuentan las normas de cada estado y los convenios de doble imposición.
• Una C Corporation estadounidense paga un 21 % de impuesto de sociedades federal; en Wyoming, Texas o Washington no hay impuesto de sociedades estatal, aunque en Texas sí existe la franchise tax.
• Una empresa extranjera sin almacén, oficina ni empleados en EE. UU. suele tributar por sus beneficios solo en su país de constitución.
• Para el e-commerce y el dropshipping, el artículo recomienda por lo general una sociedad estadounidense, por la protección de responsabilidad y el valor empresarial.

Cómo te ayudamos

• Planificación fiscalUna estructura limpia entre la matriz y la filial en EE. UU., o entre tú y tu sociedad estadounidense, coordinada con tu asesor fiscal.
• Constituir una CorporationLa Corporation estadounidense (Inc) para crecer, atraer inversores y obtener visado.
• Declaración de impuestos de la CorporationForm 1120 y Form 5472 para tu Corporation estadounidense.
• Sales taxRegistro y declaraciones en los estados donde tienes nexus.
• RetencionesFormularios W-8, retención y beneficios de convenio, bien hechos.
• Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.