Compliance en EE. UU.: obligaciones de la C Corporation en cada estado

Aunque la normativa sobre la C Corporation es en gran parte idéntica, o al menos muy parecida, en todos los estados de EE. UU., el diablo, como siempre, está en los detalles.

En esta sección repasamos los requisitos de cada estado. Al final encontrarás además una tabla resumen con la información sobre la C Corporation en cada estado de EE. UU.

1Plazo de constitución

El plazo de constitución de la C Corporation varía de un estado a otro. Según el estado, lo habitual es entre 2 días y dos semanas. Como en la administración siempre puede haber retrasos, gestionamos el proceso con un seguimiento activo: si hace falta, llamamos a los organismos competentes para que el trámite se cierre lo antes posible.

2Tasas de constitución

También las tasas de constitución varían mucho entre estados. Lo habitual son entre 90 $ y 300 $.

3Publicación de los socios en el registro

En el registro mercantil de algunos estados se publican los datos personales del director de la C Corporation, que cualquiera puede consultar. Otros estados no publican ninguna información. Los datos de los socios no los recoge ninguna autoridad. En la tabla al final de esta página tienes el resumen por estados.

4Declaración de impuestos

Hay que distinguir entre la declaración de impuestos federal y una declaración aparte a nivel estatal.

La C Corporation paga en EE. UU. el impuesto federal de sociedades (21 %). A esto se suman, en su caso, los impuestos de sociedades estatales. Los dividendos tributan de nuevo: los socios estadounidenses pagan impuesto sobre las ganancias de capital (0-37 %, según el periodo de tenencia y el tramo fiscal); en los repartos a socios extranjeros, la sociedad retiene un 30 %, que un convenio de doble imposición puede reducir.

La declaración del impuesto de sociedades del año anterior debe presentarse antes del 15 de abril. Se puede prorrogar sin problema hasta el 15 de octubre. Además, la mayoría de los estados exigen un informe anual, y una corporation con al menos un 25 % en manos extranjeras presenta el formulario 5472 si ha tenido operaciones declarables con partes vinculadas.

5Estatutos (bylaws)

En cuanto a los estatutos, cada estado tiene su propia normativa, que además cambia según la forma jurídica. Para la C Corporation, algunos estados exigen por ley unos estatutos y otros no; entre estos últimos están California, Nevada, Pensilvania y 12 más.

En los bylaws, igual que en los estatutos de otras formas jurídicas, se recogen por escrito los acuerdos entre los miembros. Protegen a cada socio en caso de conflicto. Por eso recomendamos a todos nuestros clientes redactarlos.

Por regla general, los estatutos no se presentan en el registro mercantil del estado.

6Informe anual

Los informes anuales se regulan de forma distinta en cada estado según la forma jurídica. La mayoría lo exige para la C Corporation, aunque en algunos no hace falta (Ohio, por ejemplo, no tiene informe anual). No hay que confundirlo con la declaración de impuestos: el informe anual es solo una comunicación al registro mercantil que confirma los datos de la sociedad que constan allí (domicilio registral, administración, objeto social, etc.)

Algunos estados no piden un informe anual, sino uno cada dos años. Nuestro servicio incluye, además de la cuota anual por preparar y presentar el informe, las tasas estatales.

7Tasas anuales

Las tasas anuales de la C Corporation también varían de un estado a otro. En algunos solo se paga una tasa al presentar el informe anual. Otros exigen además un impuesto fijo (franchise tax).

8Tabla resumen

Esta tabla resume los requisitos legales de cada estado en los puntos tratados:

Encontrarás más sobre la creación de empresas en nuestra página general Constitución. Los requisitos equivalentes para las demás formas jurídicas están en Compliance de la US LLC y Compliance de la US LP; cómo tributa la C Corporation te lo explicamos en Fiscalidad de la US Corporation.

En resumen

• Las reglas para la C Corporation se parecen en todos los estados, pero cambian en plazos de constitución, tasas, publicidad, informe anual y cargas anuales.
• A nivel federal, la C Corporation paga un 21 % de impuesto de sociedades; según el estado, se suma un impuesto estatal, y los dividendos vuelven a tributar en manos del socio.
• La declaración del impuesto de sociedades del año anterior vence el 15 de abril, y puedes prorrogarla sin problema hasta el 15 de octubre.
• El informe anual no es una declaración de impuestos: confirma ante el registro los datos de la sociedad. Algunos estados solo lo exigen cada dos años.
• Los bylaws no se presentan en ningún sitio. Aun así, recomendamos a todos nuestros clientes redactarlos por escrito.

Cómo te ayudamos

• Constituir una CorporationLa Corporation estadounidense (Inc) para crecer, atraer inversores y obtener visado.
• Declaración de impuestos de la CorporationForm 1120 y Form 5472 para tu Corporation estadounidense.
• Solicitar el EINEl número fiscal estadounidense de tu sociedad, solicitado por nosotros.
• Crear una empresa en EE. UU.LLC, Inc o LP en Delaware, Florida, California, Nueva York, Texas o Wyoming.
• Consulta sobre constitución de empresaForma jurídica, estado y consecuencias fiscales, antes de decidirte.