Requisitos societarios y compliance de la US LP

Aunque la normativa sobre la Limited Partnership es idéntica o muy parecida en casi todos los estados de EE. UU., el diablo, como siempre, está en los detalles.

En esta sección repasamos los requisitos de cada estado. Al final encontrarás además una tabla resumen con la información de la LP en cada estado para que lo veas todo de un vistazo.

1Plazo de constitución

El plazo de constitución de la LP varía de un estado a otro: entre 2 días y dos semanas es lo habitual. Como en la administración siempre puede haber retrasos, nos encargamos de un proceso con seguimiento activo. Es decir, si hace falta, llamamos a los organismos competentes para que la tramitación se cierre lo antes posible.

2Tasas de constitución

También las tasas de constitución varían mucho entre estados. Lo habitual son entre 70 $ y 1.000 $.

3Publicación de los socios en el registro

En algunos estados, el registro mercantil publica los datos personales del manager de la LP y cualquiera puede consultarlos. Otros estados no publican ninguna información. Los datos de los socios no quedan registrados ante la administración. En la tabla al final de esta página tienes el resumen por estados.

4Declaración de impuestos

Las LP que constituimos son sociedades personalistas con actividad comercial. Sus beneficios tributan en EE. UU. por el impuesto sobre la renta de los socios. Por eso la sociedad no paga impuestos propios, pero presenta cada año una declaración informativa ante el IRS (Form 1065, Partnership Tax Return).

La Limited Partnership es fiscalmente transparente. La tributación se produce a nivel de los socios, con una carga fiscal en EE. UU. de alrededor del 25-35 %, según el nivel de beneficios y el sector. Todos los socios tienen que presentar declaración de la renta en Estados Unidos.

5Contrato de sociedad (Partnership Agreement)

En cuanto al contrato de sociedad, cada estado tiene su propia normativa, que además cambia según la forma jurídica. Para la Limited Partnership, algunos estados pueden exigir un Partnership Agreement, escrito u oral a elección, aunque en general no es obligatorio.

El Partnership Agreement recoge los derechos y obligaciones financieros y de gestión de cada socio de una Limited Partnership, GP o LLP. Aunque no es obligatorio, hace que la sociedad funcione sin fricciones y protege a los socios en caso de conflicto. Por eso recomendamos a todos nuestros clientes redactar un contrato de sociedad por escrito.

6Informe anual

Los informes anuales se regulan de forma distinta en cada estado según la forma jurídica. Algunos los exigen para la LP, pero en muchos no son necesarios, como en Missouri. No confundas el informe anual con una declaración de impuestos: el informe anual es solo una comunicación al registro mercantil que confirma los datos de la sociedad que constan allí (domicilio registrado, administración, objeto social, etc.).

Algunos estados no piden un informe anual, sino uno cada dos años. Nuestro servicio incluye, además de la cuota anual por preparar y presentar el informe, las tasas estatales.

7Tasas anuales

Las tasas anuales de la Limited Partnership también varían según el estado. En algunos solo se paga una tasa al presentar el informe anual; otros cobran además un impuesto fijo (Franchise Tax).

8Tabla resumen

Esta tabla resume los requisitos legales de cada estado en los puntos tratados:

Encontrarás más sobre constitución de empresas en nuestra página de resumen Constitución. Los requisitos equivalentes para otras formas jurídicas están en Compliance de la US LLC y Compliance de la US C-Corporation; la parte fiscal la profundizamos en Tributación de la US LP.

En resumen

• El plazo de constitución y las tasas de la LP varían según el estado: lo habitual son de dos días a dos semanas y tasas de entre 70 y 1.000 dólares.
• La LP es fiscalmente transparente: no paga impuestos propios, pero presenta cada año el Form 1065 ante el IRS, y todos los socios declaran en EE. UU.
• La carga fiscal de los socios en EE. UU. ronda el 25-35 %, según beneficios y sector.
• En general, el Partnership Agreement no es obligatorio. Aun así, te recomendamos un contrato por escrito.
• Algunos estados exigen informe anual, muchos no; otros cobran en su lugar un impuesto anual.

Cómo te ayudamos

• Constituir una Limited PartnershipLa LP estadounidense para estructuras con socio colectivo y socios comanditarios.
• Declaración de impuestos de LLC y LPForm 1065 y K-1 para tu LLC o LP.
• Solicitar el EINEl número fiscal estadounidense de tu sociedad, solicitado por nosotros.
• Crear una empresa en EE. UU.LLC, Inc o LP en Delaware, Florida, California, Nueva York, Texas o Wyoming.
• Consulta sobre constitución de empresaForma jurídica, estado y consecuencias fiscales, antes de decidirte.