Compliance negli USA: gli obblighi della C Corporation stato per stato

Le norme sulla C Corporation sono in gran parte identiche, o almeno molto simili, in tutti gli stati USA. Ma come sempre il diavolo si nasconde nei dettagli.

In questa sezione vediamo i requisiti dei singoli stati. Alla fine trovi anche una tabella riassuntiva con le informazioni sulla C Corporation stato per stato, per avere tutto sott'occhio.

1Tempi di costituzione

I tempi di costituzione della C Corporation variano da stato a stato: a seconda dello stato, da 2 giorni a due settimane sono del tutto normali. Dato che con gli uffici pubblici i ritardi sono sempre possibili, seguiamo la pratica con un follow-up attivo: se serve, chiamiamo direttamente gli uffici competenti perché la pratica venga chiusa il prima possibile.

2Costi di costituzione

Anche i costi di costituzione cambiano molto da uno stato all'altro. Di solito si va da 90 $ a 300 $.

3Pubblicazione dei soci nel registro delle imprese

In alcuni stati i dati personali del director della C Corporation vengono pubblicati nel registro delle imprese e sono consultabili da chiunque. Altri stati non pubblicano alcuna informazione. I dati dei soci non vengono registrati dalle autorità. Trovi una panoramica dei singoli stati nella tabella in fondo a questa pagina.

4Dichiarazione dei redditi

Prima di tutto bisogna distinguere tra la dichiarazione dei redditi federale e una dichiarazione separata a livello di singolo stato.

Negli USA la C Corporation paga l'imposta federale sulle società (21%), a cui si aggiungono le eventuali imposte sulle società dello stato. I dividendi vengono poi tassati una seconda volta: per i soci americani con l'imposta sui redditi da capitale (0-37%, in base al periodo di detenzione e alla fascia fiscale); sulle distribuzioni a soci stranieri la società trattiene invece una ritenuta del 30%, che una convenzione contro le doppie imposizioni può ridurre.

La dichiarazione dei redditi della società va presentata entro il 15 aprile per l'anno precedente. Una proroga fino al 15 ottobre si ottiene senza problemi. Inoltre la maggior parte degli stati richiede una dichiarazione annuale, e una corporation partecipata almeno al 25% da stranieri deve presentare il Form 5472 se ha avuto transazioni soggette a segnalazione con parti correlate.

5Statuto (bylaws)

Sullo statuto ogni stato USA ha regole proprie, che cambiano anche in base alla forma giuridica. Per la C Corporation in alcuni stati lo statuto è obbligatorio per legge, in altri no: tra questi ci sono California, Nevada, Pennsylvania e altri 12.

Nei bylaws, come negli accordi societari di altre forme giuridiche, si mettono per iscritto gli accordi tra i soci. Proteggono ogni socio in caso di controversie. Per questo consigliamo a tutti i clienti di redigerne uno.

Di regola lo statuto non va depositato nel registro delle imprese dello stato.

6Dichiarazione annuale

Le regole sulla dichiarazione annuale cambiano da stato a stato e in base alla forma giuridica. Nella maggior parte degli stati la C Corporation deve presentarla, in alcuni invece non serve (l'Ohio, per esempio, non la prevede). Non confonderla con la dichiarazione dei redditi: la dichiarazione annuale è solo una comunicazione al registro delle imprese che conferma i dati della società già registrati (sede legale, amministratori, oggetto sociale e così via).

Alcuni stati non chiedono una dichiarazione annuale ma biennale. Il nostro servizio comprende, oltre al compenso annuale per la preparazione e il deposito della dichiarazione, anche i diritti statali.

7Costi annuali

Anche i costi annuali della C Corporation variano da stato a stato. In alcuni si paga solo un diritto al deposito della dichiarazione annuale, altri richiedono in più un'imposta forfettaria (franchise tax).

8Tabella riassuntiva

La tabella qui sotto riassume i requisiti di legge dei singoli stati per i punti visti sopra:

Trovi tutto sulla costituzione di società nella nostra pagina panoramica Costituzione. I requisiti per le altre forme giuridiche li trovi in Compliance della US LLC e Compliance della US LP; come viene tassata la C Corporation lo spiega la pagina Tassazione della US Corporation.

In sintesi

• Le regole per la C Corporation sono simili in tutti gli Stati, ma cambiano per tempi di costituzione, costi, pubblicità, rapporto annuale e imposte annuali.
• A livello federale la C Corporation paga il 21 % di imposta sulle società, a cui si aggiunge in base allo Stato un'imposta statale; i dividendi vengono poi tassati di nuovo in capo al socio.
• La dichiarazione dei redditi della società va presentata entro il 15 aprile per l'anno precedente; una proroga fino al 15 ottobre si ottiene senza problemi.
• Il rapporto annuale non è una dichiarazione dei redditi: conferma al registro i dati della società. Alcuni Stati lo richiedono solo ogni due anni.
• I bylaws non si depositano da nessuna parte. Consigliamo comunque a ogni cliente di redigerli per iscritto.

Come ti aiutiamo

• Costituire una CorporationLa Corporation USA (Inc) per crescita, investitori e visto.
• Dichiarazione dei redditi CorporationForm 1120 e Form 5472 per la tua Corporation americana.
• Richiedi l'EINIl codice fiscale americano della tua società, richiesto da noi.
• Costituzione società USALLC, Inc o LP in Delaware, Florida, California, New York, Texas o Wyoming.
• Consulenza sulla costituzione societariaForma giuridica, Stato e conseguenze fiscali, prima di decidere.