Allocations familiales et Child Tax Credit : tout se joue sur le choix du formulaire

Citoyen américain avec des enfants en Europe, vous avez affaire à deux systèmes de prestations familiales qui s'ignorent. L'un verse chaque mois et s'intéresse à votre résidence. L'autre calcule une fois par an et demande un numéro que beaucoup d'enfants de familles binationales n'ont jamais obtenu. Cette page explique ce que l'IRS exige pour le Child Tax Credit, pourquoi un seul formulaire décide de la partie remboursable et quelle déclaration est possible avec un conjoint sans passeport américain.

1Deux systèmes qui fonctionnent en parallèle

Les États-Unis imposent leurs citoyens quel que soit leur lieu de résidence, et c'est pourquoi l'aide fiscale américaine pour les enfants existe elle aussi quel que soit le lieu de résidence. En même temps, vous et vos enfants vivez dans un pays qui verse ses propres prestations familiales. Chaque système a ses conditions et ses administrations. La caisse d'allocations ne vérifie pas ce que l'IRS vous accorde, et l'IRS ne vérifie pas ce que verse la caisse.

D'où la phrase la plus importante de cette page : le droit aux allocations familiales relève du droit de votre pays de résidence. Le droit au Child Tax Credit relève du droit américain. La question n'est donc jamais de choisir l'une des deux prestations, mais de savoir si vous remplissez les conditions des deux côtés. Votre obligation fiscale américaine dans son ensemble est présentée dans notre aperçu de l'obligation fiscale américaine des Américains en Europe.

3Le Child Tax Credit : ce que l'IRS exige pour votre enfant

Le Child Tax Credit est un crédit d'impôt. Il réduit votre impôt américain sur le revenu de 2 200 $ au maximum par enfant, montant identique pour les années fiscales 2025 et 2026. Pour 2026, l'IRS l'a confirmé dans la Revenue Procedure 2025-32 ; il sera ensuite indexé sur l'inflation. Un enfant compte s'il a moins de 17 ans à la fin de l'année, s'il est votre enfant, beau-fils ou belle-fille, enfant placé, frère, sœur ou descendant de ceux-ci, s'il a vécu chez vous plus de la moitié de l'année, s'il ne subvient pas lui-même à l'essentiel de ses besoins, s'il figure comme personne à charge dans votre déclaration et s'il est citoyen, ressortissant ou résident américain.

Pour les familles en Europe, c'est la dernière condition qui bloque le plus souvent. Un enfant né à l'étranger d'un parent américain peut acquérir la citoyenneté américaine à la naissance si le parent remplit les conditions de la loi sur l'immigration et la nationalité. La preuve en est le Consular Report of Birth Abroad, le formulaire FS-240, qui atteste selon le Foreign Affairs Manual du Département d'État l'acquisition de la citoyenneté à la naissance.

Le logement commun, lui, pose rarement problème. L'IRS demande si l'enfant a vécu avec vous plus de la moitié de l'année, pas si c'était aux États-Unis.

4Le numéro de sécurité sociale : l'obstacle avant le premier dollar

À partir de l'année fiscale 2025, l'IRS exige deux numéros pour le Child Tax Credit. Vous devez vous-même avoir un Social Security Number valable pour travailler aux États-Unis. En déclaration commune, il suffit que l'un de vous deux ait un tel numéro ; l'autre a alors besoin d'un SSN ou d'un ITIN. Et chaque enfant pour lequel vous demandez le crédit doit lui aussi avoir un SSN autorisant le travail.

Tout est une question de calendrier. Le numéro doit avoir été délivré par la Social Security Administration avant l'échéance de dépôt, prolongation comprise. Si le SSN de l'enfant est attribué après, il ne sert plus pour cette année, même avec une déclaration rectificative ultérieure. Si vous constatez au printemps que le numéro manque, demandez-le immédiatement et gardez la prolongation de délai en tête. Les échéances applicables aux Américains à l'étranger figurent dans le calendrier des échéances pour les Américains à l'étranger.

Si un enfant n'a pas de SSN mais un ITIN ou un Adoption Taxpayer Identification Number, il reste le Credit for Other Dependents. Il s'élève à 500 $, n'est pas remboursable et suppose lui aussi que l'enfant soit citoyen, ressortissant ou résident américain.

5Crédit d'impôt et remboursement : pourquoi la partie remboursable compte

Si l'impôt européen sur votre salaire dépasse l'impôt américain, votre impôt américain sur le revenu peut tomber à zéro après imputation. Un crédit qui ne fait que réduire l'impôt ne vous apporte alors rien. Ce qui compte, c'est la partie remboursable, l'Additional Child Tax Credit. Pour 2025 et 2026, elle atteint jusqu'à 1 700 $ par enfant et vous est versée lorsque l'impôt est trop faible pour absorber le crédit complet.

Le montant remboursé dépend du revenu d'activité. La feuille de calcul de la Schedule 8812 retient 15 % du revenu d'activité au-delà de 2 500 $ et plafonne le résultat à 1 700 $ par enfant. Exemple : avec un revenu d'activité équivalent à 40 000 $, 15 % de 37 500 $ donnent exactement 5 625 $. Avec deux enfants, le plafond est de 3 400 $, atteint ici en totalité. Avec un revenu d'activité de 10 000 $, vous n'obtiendriez que 1 125 $ pour l'ensemble des enfants. À partir de trois enfants, le formulaire prévoit un second mode de calcul fondé sur les cotisations sociales américaines versées.

Au-delà d'un revenu modifié de 200 000 $, ou 400 000 $ en déclaration commune, le crédit diminue progressivement. Et l'IRS ne verse pas les remboursements comportant l'Additional Child Tax Credit avant la mi-février, y compris la part du remboursement qui n'a rien à voir avec ce crédit.

6Form 2555 ou Form 1116 : le choix qui décide du remboursement

Pour un salaire perçu en Europe, il existe deux façons d'éviter la double imposition. Avec la Foreign Earned Income Exclusion sur le Form 2555, vous excluez totalement votre salaire étranger de l'imposition américaine jusqu'à un plafond, 132 900 $ pour 2026. Avec le Foreign Tax Credit sur le Form 1116, vous déclarez le salaire aux États-Unis et imputez l'impôt européen.

Pour les parents, la différence est considérable. Les instructions de la Schedule 8812 sont explicites : si vous déposez le Form 2555, vous ne pouvez pas demander l'Additional Child Tax Credit. La part non remboursable demeure, mais elle ne sert à rien s'il ne reste plus d'impôt après l'exclusion. Avec le Foreign Tax Credit, en revanche, vos revenus d'activité restent dans le calcul et la part remboursable vous revient. Avec deux enfants, l'enjeu peut atteindre 3 400 $ par an.

Cela ne signifie pas que le Foreign Tax Credit soit toujours le meilleur choix. Avec des revenus élevés, des revenus faiblement imposés en Europe ou des revenus locatifs, le calcul peut changer. Pour comparer les deux méthodes, consultez FEIE ou Foreign Tax Credit pour un salaire en Europe. Pour les familles, le Child Tax Credit fait toujours partie du calcul.

7Marié à un conjoint sans passeport américain

Dans beaucoup de familles, un seul des parents est américain. Pour la déclaration américaine, votre conjoint est alors un Nonresident Alien, et vous disposez de trois options, décrites dans la Publication 54 de l'IRS.

La première est la déclaration séparée, Married filing separately. Vous ne déclarez que vos propres revenus, votre conjoint reste en dehors. Vous demandez le Child Tax Credit avec votre SSN et celle de l'enfant.

La deuxième est le statut Head of Household. Si votre conjoint est Nonresident Alien à un moment quelconque de l'année et que vous ne choisissez pas la déclaration commune, vous êtes considéré comme non marié pour ce statut. Le statut Head of Household suppose que vous assumiez plus de la moitié des frais du foyer pour un enfant ou une autre personne à charge ; votre conjoint lui-même ne compte pas. Vous appliquez alors le barème Head of Household.

La troisième est la déclaration commune sur option. Vous déclarez ensemble que votre conjoint est traité comme un résident américain pour toute l'année. Vous déclarez alors tous les deux vos revenus mondiaux, non seulement pour cette année, mais pour toutes les suivantes, jusqu'à la fin de l'option. Pour exercer ce choix, votre conjoint a besoin d'une SSN ou d'un ITIN, et vous joignez à la première déclaration commune une déclaration signée par vous deux. L'intérêt dépend du revenu de votre conjoint et du niveau d'imposition de ce revenu en Europe.

8Et les allocations familiales dans la déclaration américaine ?

Presque toutes les familles se posent la même question : les allocations familiales doivent-elles figurer dans la déclaration américaine ? Ni la publication 54 ni les instructions du Schedule 8812 ne mentionnent expressément les allocations familiales européennes ou les allocations familiales suisses. Leur traitement dans votre déclaration s'examine donc au cas par cas, en même temps que la question de la convention fiscale applicable. Pour comprendre comment ces conventions sont construites, consultez notre page Conventions fiscales entre les États-Unis et l'Europe.

Vous n'avez pas déposé de déclaration américaine depuis des années et ne l'avez appris qu'à travers vos enfants ? Vous n'êtes pas un cas isolé. Les Américains de l'étranger disposent d'une procédure dédiée pour régulariser les dernières années. Tout est expliqué dans la Streamlined Procedure.

9Ce que vous devez préparer

Avant d'établir la déclaration, un petit état des lieux s'impose. Il évite les allers-retours et empêche qu'un numéro arrive trop tard :

• Nationalité des enfants : disposez-vous pour chaque enfant d'un Consular Report of Birth Abroad ou d'un passeport américain ?
• Social Security Numbers : vous et chaque enfant avez-vous une SSN autorisant le travail, délivrée avant l'expiration du délai de dépôt ?
• Revenus d'activité : attestations de salaire de l'année, converties en dollars.
• Méthode : avez-vous déposé le Form 2555 les années précédentes ? Le passage au Foreign Tax Credit doit alors être examiné.
• Conjoint : quel mode de déclaration convient, et votre conjoint a-t-il une SSN ou un ITIN si vous souhaitez déclarer ensemble ?
• Prestations familiales locales : les décisions de l'organisme qui verse vos allocations familiales, pour réunir tous les chiffres au même endroit.

Avec ces documents, on peut établir ce à quoi votre famille a droit des deux côtés. Côté américain, tout dépend finalement de deux éléments que vous maîtrisez tôt : les numéros et la méthode.