Ayudas por hijos y Child Tax Credit: el formulario que eliges lo decide todo

Si eres ciudadano estadounidense y vives con tus hijos en Europa, tratas con dos sistemas de ayudas familiares que no quieren saber nada el uno del otro. Uno paga cada mes y te pregunta por tu residencia. El otro hace cuentas una vez al año y te pide un número que muchos niños de familias binacionales nunca han tenido. En esta página te explicamos qué exige el IRS para el Child Tax Credit, por qué un solo formulario decide sobre la parte reembolsable y qué tipo de declaración es posible con un cónyuge sin pasaporte estadounidense.

1Dos sistemas que funcionan en paralelo

Estados Unidos grava a sus ciudadanos vivan donde vivan, y por eso la ayuda fiscal estadounidense por hijos tampoco depende de dónde vivas. Al mismo tiempo, tú y tus hijos vivís en un país que paga sus propias prestaciones familiares. Cada sistema tiene sus requisitos y sus organismos. La administración de tu país no comprueba lo que te concede el IRS, y el IRS no comprueba lo que te paga tu país.

De aquí sale la frase más importante de esta página: si recibes ayudas por hijos lo decide la ley de tu país de residencia. Si recibes el Child Tax Credit lo decide la ley estadounidense. La pregunta nunca es cuál de las dos prestaciones eliges, sino si cumples los requisitos de ambas partes. Cómo es tu obligación fiscal en EE. UU. en conjunto te lo contamos en la guía sobre la obligación fiscal en EE. UU. para estadounidenses en Europa.

3El Child Tax Credit: qué exige el IRS para tu hijo

El Child Tax Credit es un crédito fiscal. Reduce tu impuesto sobre la renta en EE. UU. hasta 2.200 $ por hijo, igual en los ejercicios 2025 y 2026. Para 2026, el IRS confirmó el importe en la Revenue Procedure 2025-32; a partir de ahí se ajusta a la inflación. Un hijo cuenta si a final de año tiene menos de 17 años, es tu hijo, hijastro, hijo en acogida, sobrino o descendiente de estos, ha vivido contigo más de la mitad del año, no se mantiene mayoritariamente a sí mismo, figura como dependiente en tu declaración y es ciudadano, nacional o residente de EE. UU.

Para las familias en Europa, esta última condición es la que más a menudo falla. Un niño nacido en el extranjero de un progenitor estadounidense puede adquirir la ciudadanía al nacer si el progenitor cumple los requisitos de la ley de inmigración y nacionalidad. La prueba es el Consular Report of Birth Abroad, el formulario FS-240, que según el Foreign Affairs Manual del Departamento de Estado certifica la adquisición de la ciudadanía al nacer.

La convivencia, en cambio, rara vez es un problema. El IRS pregunta si el niño ha vivido contigo más de la mitad del año, no si fue en EE. UU.

4El número de la Seguridad Social: el obstáculo antes del primer dólar

Desde el ejercicio 2025, el IRS exige dos números para el Child Tax Credit. Tú necesitas un Social Security Number válido para trabajar en EE. UU. En la declaración conjunta basta con que uno de los dos lo tenga; el otro necesita entonces un SSN o un ITIN. Y cada hijo por el que pidas el crédito necesita también un SSN que habilite para trabajar.

Lo decisivo es el momento. La Social Security Administration tiene que haber emitido el número antes de que venza el plazo de presentación, prórroga incluida. Si el SSN del niño llega después, ya no sirve para ese año, ni siquiera con una declaración rectificativa posterior. Así que, si en primavera descubres que falta el número, solicítalo enseguida y no pierdas de vista la prórroga. Los plazos para estadounidenses en el extranjero están en el calendario de plazos para estadounidenses en el extranjero.

Si un hijo no tiene SSN pero sí un ITIN o un Adoption Taxpayer Identification Number, queda el Credit for Other Dependents. Son 500 $, no es reembolsable y también exige que el niño sea ciudadano, nacional o residente de EE. UU.

5Crédito fiscal y reembolso: por qué importa la parte reembolsable

Si el impuesto europeo sobre tu sueldo supera al estadounidense, tu impuesto en EE. UU. puede quedarse en cero tras la deducción. Entonces un crédito que solo reduce el impuesto no te aporta nada. Lo que cuenta es la parte reembolsable, el Additional Child Tax Credit. Para 2025 y 2026 llega hasta 1.700 $ por hijo y se paga cuando el impuesto es demasiado bajo para absorber todo el crédito.

Cuánto se reembolsa depende de tus ingresos del trabajo. La hoja de cálculo del Schedule 8812 toma el 15 % de los ingresos del trabajo por encima de 2.500 $ y limita el resultado a 1.700 $ por hijo. Un ejemplo: con unos ingresos del trabajo equivalentes a 40.000 $, el 15 % de 37.500 $ da exactamente 5.625 $. Con dos hijos, el límite es de 3.400 $, que se alcanza por completo. Con unos ingresos de 10.000 $ serían solo 1.125 $ para todos los hijos juntos. A partir de tres hijos, el formulario prevé un segundo cálculo basado en las cotizaciones sociales pagadas en EE. UU.

A partir de unos ingresos modificados de 200.000 $ (400.000 $ en declaración conjunta), el crédito se va reduciendo. Además, el IRS no paga reembolsos con Additional Child Tax Credit antes de mediados de febrero, tampoco la parte del reembolso que no tiene nada que ver con el crédito.

6Form 2555 o Form 1116: la elección que decide el reembolso

Para un sueldo cobrado en Europa hay dos maneras de evitar la doble imposición. Con la Foreign Earned Income Exclusion en el Form 2555 excluyes por completo tu sueldo extranjero de la tributación en EE. UU. hasta un límite (132.900 $ en 2026). Con el Foreign Tax Credit en el Form 1116 tributas por el sueldo en EE. UU. y te deduces el impuesto europeo.

Para los padres, la diferencia es importante. Las instrucciones del Schedule 8812 lo dicen claramente: quien presenta el Form 2555 no puede reclamar el Additional Child Tax Credit. La parte no reembolsable se mantiene, pero no sirve de nada si después de la exclusión no queda impuesto. Con el Foreign Tax Credit, en cambio, los ingresos del trabajo siguen en el cálculo y la parte reembolsable te corresponde. Con dos hijos hablamos de hasta 3.400 $ al año.

Eso no significa que el Foreign Tax Credit sea siempre la mejor opción. Con ingresos altos, con rentas que en Europa tributan poco o con ingresos por alquileres, el cálculo puede salir distinto. Cómo comparar ambos métodos lo explicamos en FEIE o Foreign Tax Credit para tu salario en Europa. En una familia, el Child Tax Credit siempre forma parte de ese cálculo.

7Casado con alguien sin pasaporte estadounidense

En muchas familias solo uno de los padres es estadounidense. En la declaración de EE. UU., tu cónyuge es entonces un Nonresident Alien, y tienes tres opciones, que describe la Publicación 54 del IRS.

La primera es la declaración por separado, Married filing separately. Declaras solo tus propios ingresos y tu cónyuge queda fuera. El Child Tax Credit lo reclamas con tu SSN y la SSN de tu hijo.

La segunda es Head of Household. Si tu cónyuge es Nonresident Alien en algún momento del año y no elegís la declaración conjunta, a efectos de este estado se te considera no casado. Head of Household exige que pagues más de la mitad de los gastos del hogar de un hijo u otra persona a tu cargo; tu cónyuge no cuenta para ello. En ese caso aplicas la tarifa de Head of Household.

La tercera es la declaración conjunta por elección. Declaráis que tu cónyuge se trata como US resident durante todo el año. Entonces ambos declaráis vuestros ingresos mundiales, y no solo ese año, sino todos los siguientes hasta que termine la elección. Para elegirla, tu cónyuge necesita una SSN o un ITIN, y a la primera declaración conjunta adjuntáis un escrito firmado por los dos. Que compense depende de cuánto gane tu cónyuge y de cuánto tributen esos ingresos en Europa.

8¿Y las ayudas por hijos en la declaración de EE. UU.?

Es una pregunta que surge en casi todas las familias: ¿tiene que aparecer la ayuda por hijos en la declaración estadounidense? Ni la Publicación 54 ni las instrucciones del Schedule 8812 mencionan expresamente el Kindergeld alemán, la Familienbeihilfe austriaca o las asignaciones familiares suizas. Por eso, cómo tratar estas prestaciones en tu declaración forma parte del análisis de tu caso concreto, junto con la cuestión de qué convenio se aplica. Cómo están estructurados los convenios con estos tres países lo explicamos en Convenios de doble imposición de EE. UU. con Alemania, Austria y Suiza.

Si llevas años sin presentar la declaración de EE. UU. y te has enterado por tus hijos, no eres el único. Para los estadounidenses en el extranjero existe un procedimiento propio para regularizar los últimos años. Cómo funciona lo explicamos en Streamlined Procedure explicado.

9Qué conviene preparar

Antes de preparar la declaración, merece la pena hacer un breve repaso. Ahorra consultas y evita que un número llegue tarde:

• Nacionalidad de los hijos: ¿Tiene cada hijo un Consular Report of Birth Abroad o un pasaporte estadounidense?
• Social Security Numbers: ¿Tenéis tú y cada hijo una SSN válida para trabajar, emitida antes de que venza el plazo de presentación?
• Ingresos del trabajo: certificados de retenciones del año, convertidos a dólares.
• Método: ¿Se presentó el Form 2555 en años anteriores? Entonces hay que valorar el cambio al Foreign Tax Credit.
• Cónyuge: ¿Qué forma de declarar encaja y tiene tu cónyuge una SSN o un ITIN si queréis declarar conjuntamente?
• Prestaciones familiares locales: las resoluciones de las ayudas por hijos de tu país, para tener todas las cifras en un mismo sitio.

Con estos documentos se puede aclarar a qué tiene derecho tu familia en ambos lados. La parte estadounidense depende al final de dos cosas que tienes en tu mano desde el principio: los números y el método.