Assegni familiari e Child Tax Credit: decide la scelta del modulo

Se sei cittadino americano e vivi in Europa con figli, hai a che fare con due casse per la famiglia che non vogliono sapere nulla l'una dell'altra. Una paga ogni mese e guarda alla tua residenza. L'altra fa i conti una volta l'anno e chiede un numero che molti figli di famiglie binazionali non hanno mai ricevuto. Questa pagina spiega cosa chiede l'IRS per il Child Tax Credit, perché un solo modulo decide la parte rimborsabile e quale dichiarazione è possibile con un coniuge senza passaporto americano.

1Due sistemi che corrono in parallelo

Gli USA tassano i propri cittadini ovunque vivano, e per questo anche le agevolazioni fiscali americane per i figli valgono ovunque tu viva. Nello stesso tempo tu e i tuoi figli vivete in un Paese che paga le sue prestazioni familiari. I due sistemi hanno requisiti e autorità propri. L'ente locale non controlla cosa ti concede l'IRS, e l'IRS non controlla cosa ti paga l'ente locale.

Da qui la frase più importante di questa pagina: se ricevi gli assegni familiari lo decide la legge del tuo Paese di residenza. Se ricevi il Child Tax Credit lo decide la legge americana. La domanda quindi non è mai quale delle due prestazioni scegliere, ma se soddisfi i requisiti di entrambe. Il quadro completo dei tuoi obblighi fiscali negli USA è nella panoramica sugli obblighi fiscali USA per americani in Europa.

3Il Child Tax Credit: cosa chiede l'IRS per tuo figlio

Il Child Tax Credit è un credito d'imposta. Riduce la tua imposta federale sul reddito fino a 2.200 $ per figlio, uguale per gli anni fiscali 2025 e 2026. Per il 2026 l'IRS ha confermato l'importo nella Revenue Procedure 2025-32, poi verrà adeguato all'inflazione. Un figlio conta se a fine anno ha meno di 17 anni, è tuo figlio, figliastro, figlio in affido, fratello o sorella o un loro discendente, ha vissuto con te per più di metà anno, non si mantiene in gran parte da solo, figura come tuo familiare a carico nella dichiarazione ed è cittadino, national o residente USA.

Per le famiglie in Europa è quest'ultima la condizione su cui più spesso ci si blocca. Un figlio nato all'estero da un genitore americano può acquisire la cittadinanza USA alla nascita, se il genitore soddisfa i requisiti della legge su immigrazione e cittadinanza. La prova è il Consular Report of Birth Abroad, il modulo FS-240, che secondo il Foreign Affairs Manual del Dipartimento di Stato attesta l'acquisto della cittadinanza alla nascita.

La convivenza invece è raramente un problema. L'IRS chiede se il figlio ha vissuto con te per più di metà anno, non se è successo negli USA.

4Il Social Security Number: l'ostacolo prima del primo dollaro

Dall'anno fiscale 2025 l'IRS chiede due numeri per il Child Tax Credit. Tu stesso ti serve un Social Security Number valido per lavorare negli USA. Con la dichiarazione congiunta basta che uno dei due coniugi lo abbia; l'altro ha bisogno di un SSN o di un ITIN. E ogni figlio per cui richiedi il credito deve avere anche lui un SSN valido per lavorare.

Conta il momento. Il numero deve essere emesso dalla Social Security Administration prima della scadenza per la dichiarazione, proroga inclusa. Se l'SSN di tuo figlio arriva dopo, per quell'anno non serve più, nemmeno con una dichiarazione rettificata successiva. Se in primavera scopri che il numero manca, richiedilo subito e tieni d'occhio la proroga. Le scadenze per gli americani all'estero sono nel calendario delle scadenze per americani all'estero.

Se un figlio non ha un SSN ma ha un ITIN o un Adoption Taxpayer Identification Number, resta il Credit for Other Dependents. Vale 500 $, non è rimborsabile e anche questo richiede che il figlio sia cittadino, national o residente USA.

5Credito d'imposta e rimborso: perché conta la parte rimborsabile

Se l'imposta europea sul tuo stipendio supera quella americana, dopo il credito per le imposte estere l'imposta USA può scendere a zero. A quel punto un credito che riduce solo l'imposta non ti porta nulla. Conta la parte rimborsabile, l'Additional Child Tax Credit. Per il 2025 e il 2026 vale fino a 1.700 $ per figlio e viene pagato quando l'imposta è troppo bassa per assorbire tutto il credito.

Quanto ti viene rimborsato dipende dal reddito da lavoro. Il foglio di calcolo della Schedule 8812 considera il 15 per cento del reddito da lavoro oltre 2.500 $ e limita il risultato a 1.700 $ per figlio. Un esempio: con un reddito da lavoro equivalente a 40.000 $, il 15 per cento di 37.500 $ fa esattamente 5.625 $. Con due figli il limite è 3.400 $, raggiunto in pieno. Con un reddito da lavoro di 10.000 $ sarebbero solo 1.125 $ per tutti i figli insieme. Da tre figli in su il modulo prevede un secondo calcolo basato sui contributi sociali USA versati.

Oltre un reddito modificato di 200.000 $, 400.000 $ con dichiarazione congiunta, il credito si riduce. E l'IRS non paga i rimborsi con l'Additional Child Tax Credit prima di metà febbraio, anche per la parte del rimborso che con il credito non c'entra.

6Form 2555 o Form 1116: la scelta che decide il rimborso

Per uno stipendio europeo ci sono due strade per evitare la doppia imposizione. Con la Foreign Earned Income Exclusion sul Form 2555 escludi del tutto dalla tassazione USA il tuo stipendio estero fino a un limite, per il 2026 132.900 $. Con il Foreign Tax Credit sul Form 1116 dichiari lo stipendio negli USA e scomputi l'imposta europea.

Per i genitori la differenza è notevole. Le istruzioni della Schedule 8812 lo dicono chiaramente: chi presenta il Form 2555 non può richiedere l'Additional Child Tax Credit. La parte non rimborsabile resta, ma non serve a nulla se dopo l'exclusion non rimane imposta da pagare. Con il Foreign Tax Credit, invece, il reddito da lavoro resta nel calcolo e la parte rimborsabile ti spetta. Con due figli si parla di fino a 3.400 $ all'anno.

Questo non significa che il Foreign Tax Credit sia sempre la scelta migliore. Con redditi alti, con redditi tassati poco in Europa o con canoni di locazione il conto può cambiare. Come confrontare i due metodi lo trovi in FEIE o Foreign Tax Credit per lo stipendio in Europa. Per le famiglie, il Child Tax Credit va sempre messo in questo calcolo.

7Sposato con un coniuge senza passaporto USA

In molte famiglie solo uno dei genitori è americano. Ai fini della dichiarazione USA il tuo coniuge è quindi un nonresident alien, e hai tre possibilità, descritte nella Publication 54 dell'IRS.

La prima è la dichiarazione separata, married filing separately. Dichiari solo il tuo reddito e il tuo coniuge resta fuori. Il Child Tax Credit lo richiedi con il tuo SSN e quello di tuo figlio.

La seconda è head of household. Se il tuo coniuge è nonresident alien in qualsiasi momento dell'anno e non scegli la dichiarazione congiunta, per questo status sei considerato non sposato. Head of household richiede che tu sostenga più della metà delle spese domestiche per un figlio o un altro familiare a carico; il coniuge stesso non conta. Applichi quindi le aliquote previste per head of household.

La terza è la dichiarazione congiunta per scelta. Dichiarate che il tuo coniuge viene trattato come US resident per l'intero anno. A quel punto entrambi dichiarate il vostro reddito mondiale, non solo per quell'anno ma per tutti i successivi, finché la scelta non termina. Per esercitarla il tuo coniuge ha bisogno di un SSN o di un ITIN, e alla prima dichiarazione congiunta allegate una dichiarazione firmata da entrambi. Se conviene dipende da quanto guadagna il tuo coniuge e da quanto è tassato quel reddito in Europa.

8E gli assegni familiari nella dichiarazione USA?

C'è una domanda che si pongono quasi tutte le famiglie: gli assegni familiari vanno indicati nella dichiarazione americana? Né la Publication 54 né le istruzioni dello Schedule 8812 citano espressamente gli assegni familiari europei, come ad esempio gli assegni familiari svizzeri. Come trattare queste prestazioni nella tua dichiarazione va quindi verificato caso per caso, insieme alla questione di quale convenzione si applica. Trovi come sono strutturate queste convenzioni nella pagina sulle convenzioni contro la doppia imposizione degli USA.

Se per anni non hai presentato la dichiarazione USA e l'hai scoperto solo grazie ai figli, non sei un caso isolato. Per gli americani all'estero esiste una procedura apposita per mettersi in regola con gli ultimi anni. Come funziona lo trovi in Streamlined Procedure spiegata.

9Cosa preparare

Prima di preparare la dichiarazione vale la pena fare un breve inventario. Evita domande inutili e che un numero arrivi troppo tardi:

• Cittadinanza dei figli: per ogni figlio c'è un Consular Report of Birth Abroad o un passaporto USA?
• Social Security Number: tu e ogni figlio avete un SSN valido per lavorare, rilasciato prima della scadenza di presentazione?
• Reddito da lavoro: certificazioni dei redditi dell'anno, convertite in dollari.
• Metodo: negli anni precedenti è stato presentato il Form 2555? Allora va valutato il passaggio al Foreign Tax Credit.
• Coniuge: quale dichiarazione è più adatta, e il tuo coniuge ha un SSN o un ITIN se volete dichiarare congiuntamente?
• Prestazioni familiari locali: le comunicazioni degli enti che le erogano, così tutti i numeri sono in un unico posto.

Con questi documenti si chiarisce cosa spetta alla tua famiglia da entrambe le parti. Il lato USA, alla fine, dipende da due cose che hai in mano fin da subito: i numeri e il metodo.