LLC du Delaware : taxe annuelle le 1er juin, puis 1,5 % d'intérêts par mois

La section 18-1107 du titre six est sans ambiguïté. Toute société à responsabilité limitée constituée au Delaware, ou étrangère et enregistrée pour y exercer, paie une taxe annuelle de 400 dollars. Chaque série enregistrée ajoute 100 dollars.

Le montant est dû le premier juin suivant la fin de l'année civile, ou à la radiation de la société.

Et s'il reste impayé, la taxe porte intérêt à un et demi pour cent par mois ou fraction de mois jusqu'au paiement complet.

Les quatre cents dollars s'appliquent à partir de l'exercice 2026 et sont donc dus pour la première fois le 1er juin 2027. Pour le paiement d'hier, l'exercice 2025, le Delaware demandait encore trois cents dollars. Si vous tablez sur trois cents pour la période à partir de 2026, corrigez le chiffre.

Contrairement à la société de capitaux, elle ne dépose pas de rapport annuel. Elle ne déclare à l'État ni dirigeants, ni associés, ni adresses. Elle paie son forfait, et c'est tout.

C'est précisément cette simplicité qui rend le Delaware si prisé pour les holdings. Peu à faire, et peu de choses qui peuvent mal tourner.

Et c'est aussi cette simplicité qui pousse à oublier la société. Quatre cents dollars, ça ne se remarque pas quand ça manque, et l'État ne vous envoie pas de facture : il l'adresse tout au plus à votre Registered Agent.

D'abord, les intérêts courent. Ensuite, la société perd son statut de bonne règle. Après trois ans sans paiement, le Delaware la déclare généralement dissoute.

Dissoute ne veut pas dire disparue. Les dettes restent, les obligations fiscales fédérales restent, et pour la ranimer, il faut payer toutes les années en souffrance, plus les intérêts, plus des frais de rétablissement.

J'ai vu des cas où quelqu'un voulait réactiver une société oubliée depuis cinq ans parce qu'un contrat en dépendait, et a fini par payer une somme à quatre chiffres pour une entreprise qui n'avait jamais réalisé le moindre chiffre d'affaires.

Après deux ans de consultations avec des fondateurs européens, le tri est assez clair.

Bien adaptée : comme holding qui détient des participations sans activité propre. Comme société pour des investisseurs qui connaissent et exigent le droit de cet État. Comme véhicule de contrats entre plusieurs parties qui veulent un droit des sociétés neutre et éprouvé.

Mal adaptée : comme société opérationnelle pour une activité basée ailleurs. Si vous vendez en Floride, stockez au Texas et rendez visite à vos clients en Californie, le Delaware ne vous apporte qu'un enregistrement de plus.

La question n'est donc jamais de savoir si le Delaware est bon. Il est excellent. La question est de savoir s'il vous apporte quelque chose qu'un autre État ne vous apporterait pas.

Si vous résidez en Europe et détenez une LLC américaine, tranchez donc cette question avant la création, et non après votre première déclaration d'impôts. Le cas de figure sans établissement stable aux États-Unis, celui dont parle l'essentiel du marketing, est traité par notre site partenaire zerotax.llc. Pour les bases, consultez Fiscalité de votre LLC américaine et Traitement fiscal dans votre pays de résidence.

Pour une holding, on compare généralement le Delaware et le Wyoming. Voici la comparaison, sans fard.

Delaware : 400 dollars par an pour la LLC, pas de rapport annuel, un tribunal dédié au droit des sociétés avec des décennies de jurisprudence, et un nom que tout investisseur et toute banque connaissent.

Wyoming : des frais annuels nettement plus bas, un registre simple, pas d'impôt sur le revenu au niveau de l'État non plus, mais sans la jurisprudence établie ni la réputation.

Pour une holding familiale sans investisseurs ni risque de litige, le Wyoming est en règle générale le choix le plus raisonnable. Dès qu'une levée de fonds, un conflit entre associés ou une cession se profile, le Delaware vaut son prix.

Ce qui ne change pas dans les deux cas : la société doit être gérée, elle a des échéances, et elle a des obligations déclaratives fédérales totalement indépendantes du choix de l'État.

Vérifiez en ligne que votre société est en règle. Les deux registres sont publics, cela prend deux minutes.

Vérifiez que le paiement est bien arrivé. Si vous passez par un prestataire, sa facture ne prouve pas qu'il a effectué le virement.

Vérifiez votre moyen de paiement chez votre Registered Agent. Les cartes expirées sont la première cause de mandats interrompus, et donc de courriers de l'État perdus.

Et notez une fois pour toutes le 1er mars et le 1er juin, selon votre forme juridique. Deux dates, un calendrier, et le sujet est réglé pour de bon.

En ligne, la LLC américaine est devenue une promesse qu'elle ne peut pas tenir. On y lit anonymat, exonération d'impôt, gestion sans paperasse.

L'anonymat vis-à-vis du public existe dans certains États. Vis-à-vis de l'administration fédérale, il n'existe pas, et vis-à-vis de la banque, encore moins.

L'exonération n'existe que s'il n'y a réellement aucun rattachement imposable aux États-Unis, et se pose alors aussitôt la question de ce qu'en dit votre pays de résidence. Pour un résident européen, la question fiscale intéressante n'est presque jamais la question américaine.

Sa gestion est effectivement légère, comparée à une société européenne. Simplement, elle a des échéances que personne ne vous rappelle et des déclarations dont le manquement est sanctionné à cinq chiffres.

Qui le sait et crée quand même, crée bien. Qui l'ignore crée un problème qui n'apparaîtra que dans trois ans.

Au Delaware, ce n'est pas seulement la date limite de la taxe annuelle des LLC. Pour les sociétés de capitaux dont la franchise tax était élevée l'année précédente, c'est aussi l'échéance du premier acompte de l'année en cours.

Le Delaware Code prévoit pour cela son propre rythme : quarante pour cent au 1er juin, vingt pour cent au 1er septembre, vingt pour cent au 1er décembre et le solde au 1er mars.

Cela ne concerne que les grandes sociétés, mais si vous en avez une, inscrivez ces quatre dates au calendrier, pas seulement celle de mars.

Autre détail souvent négligé : si vous créez en cours d'année, une société de capitaux paie au prorata pour cette année, mais une LLC paie la taxe annuelle complète, car le Delaware ne la proratise pas. Dans les deux cas, les obligations commencent immédiatement. Une société créée en novembre a déjà sa première échéance au printemps suivant.

Un : la forme juridique suit l'activité, pas l'inverse. Créer d'abord la LLC puis se demander quoi en faire, c'est prendre les choses à l'envers.

Deux : l'État du siège suit l'activité. Si vous travaillez en Floride, créez en Floride, sauf raison concrète de faire autrement.

Trois : une société américaine coûte peu à créer, mais sa gestion n'est pas gratuite. Si vous ne prévoyez pas les frais courants, vous aurez dans trois ans un problème plus coûteux que tout ce que vous avez économisé.

Si vous souhaitez faire vérifier votre société existante ou nous confier le suivi des échéances, parlez-en à Mount Bonnell Advisors à Austin, Texas.

Une société américaine est un outil, pas un symbole de statut. Elle se crée vite, se gère à moindre coût et offre une flexibilité remarquable, à condition de bien la piloter.

Ce qu'elle n'est pas : la solution à un problème que vous n'avez pas encore identifié. Si vous ne savez pas dire ce que votre société doit faire, dans quel État elle exercera son activité et comment l'argent vous reviendra, attendez d'avoir la réponse avant de la créer.

Ces trois questions se règlent en une conversation. Y répondre de travers vous coûte des années.

Pour chaque société américaine que vous détenez, créez une seule page. Vous y notez : le nom, l'État, le numéro d'enregistrement, la date de création, le numéro fiscal, le Registered Agent avec la durée de son contrat, la banque, ainsi que les trois à cinq échéances annuelles avec leurs dates.

Cette page vaut plus que n'importe quel classeur. En dix secondes, elle répond aux questions que vous posent une banque, un acheteur, un avocat ou un auditeur, et chaque année en janvier, elle vous montre ce qui vous attend.

Si vous avez plusieurs sociétés, vous avez plusieurs pages de ce type et une vue d'ensemble. C'est toute la gestion dont une structure américaine bien tenue a besoin.

Ai-je encore besoin de cette société ?

Si oui : notez les échéances dans votre agenda, vérifiez votre Registered Agent, mettez à jour vos moyens de paiement. Deux heures par an.

Si non : dissolvez-la proprement. Cela entraîne des frais une seule fois et met fin à vos obligations dans le Delaware et, si c'est fait dans les règles, à celles au niveau fédéral.

Ce qu'il ne faut pas faire, c'est la troisième option : la laisser dormir en espérant que tout s'arrange. Car si l'État abandonne au bout de trois ans, l'administration fiscale fédérale, elle, n'abandonne jamais. Pour les déclarations non déposées et les déclarations manquantes sur les opérations avec l'associé étranger, aucune prescription ne court tant que rien n'a été déposé.

Pour comprendre comment tout cela s'articule, lisez La conformité de la LLC américaine et La gestion courante des sociétés américaines.

Mise à jour : la suite est à lire dans Le Delaware a discrètement augmenté ses tarifs, et votre LLC paie désormais 400 dollars par an.

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