LLC de Delaware: impuesto anual el 1 de junio y, después, un 1,5 % de intereses al mes

La sección 18-1107 del título sexto lo deja clarísimo. Toda sociedad de responsabilidad limitada nacional, y toda extranjera registrada para operar en Delaware, paga un impuesto anual de 400 dólares. Por cada serie registrada se suman 100 dólares.

El importe vence el uno de junio tras el cierre del año natural, o al disolverse la sociedad.

Y si queda pendiente: el impuesto genera intereses del uno y medio por ciento por cada mes o fracción de mes hasta su pago completo.

Los cuatrocientos dólares se aplican a partir del ejercicio 2026, así que vencen por primera vez el 1 de junio de 2027. Por el pago de ayer, el del ejercicio 2025, Delaware aún pedía trescientos dólares. Si para el periodo desde 2026 calculas con trescientos, corrige la cifra.

A diferencia de la corporación, no presenta informe anual. No comunica al estado ni directores, ni socios, ni direcciones. Paga su cuota fija y listo.

Esa sencillez es justo la razón por la que Delaware es tan popular para sociedades holding. Hay poco que hacer y poco que pueda salir mal.

Y esa misma sencillez invita a olvidarse de la sociedad. Cuatrocientos dólares no es una cantidad que se eche en falta cuando no se paga, y el estado no te envía la factura a ti, sino, como mucho, a tu Registered Agent.

Primero corren los intereses. Después la sociedad pierde su buena situación (good standing). Tras tres años sin pagar, Delaware suele declararla disuelta.

Disuelta no significa desaparecida. Las deudas siguen ahí, las obligaciones fiscales federales siguen ahí, y quien quiera reactivar la sociedad paga todos los años pendientes, más intereses, más una tasa de restablecimiento.

He visto casos de alguien que quería reactivar una sociedad olvidada al cabo de cinco años porque de ella dependía un contrato, y acabó pagando una cantidad de cuatro cifras por una empresa que nunca había facturado nada.

Tras dos años asesorando a emprendedores europeos, se puede ordenar con bastante claridad.

Muy adecuada: como holding que tiene participaciones y no hace nada más. Como sociedad para inversores que conocen y exigen el derecho de este estado. Como vehículo para contratos entre varias partes que quieren un derecho societario neutral y maduro.

Poco adecuada: como sociedad operativa de un negocio que está en otro sitio. Si vendes en Florida, almacenas en Texas y visitas clientes en California, Delaware solo te aporta un segundo registro.

Así que la pregunta nunca es si Delaware es bueno. Delaware es excelente. La pregunta es si te aporta algo que otro estado no te aporte también.

Así que, si vives en Europa y tienes una LLC estadounidense, aclara esta cuestión antes de constituirla, no después de tu primera declaración de impuestos. El caso sin establecimiento permanente en EE. UU., que es el que protagoniza casi todo el marketing, lo tratamos en nuestro sitio hermano zerotax.llc. Tienes lo básico en Tributación de tu LLC en EE. UU. y en Tratamiento fiscal en tu país de residencia.

Quien busca una holding suele comparar Delaware y Wyoming. Aquí va la comparación sin adornos.

Delaware: 400 dólares al año por la LLC, sin informe anual, un tribunal propio de derecho societario con décadas de jurisprudencia y un nombre que conocen todos los inversores y todos los bancos.

Wyoming: tasas anuales bastante más bajas, un registro sencillo y tampoco impuesto estatal sobre la renta, pero sin esa jurisprudencia consolidada y sin el nombre.

Para una holding familiar sin inversores ni riesgo de conflictos, Wyoming suele ser la opción más sensata. Para todo lo que más adelante implique capital, disputas entre socios o una venta, Delaware vale lo que cuesta.

Lo que no cambia en ningún caso: la sociedad hay que gestionarla, tiene plazos y tiene obligaciones de información a nivel federal que no dependen en absoluto del estado elegido.

Comprueba online si tu sociedad está en good standing. Ambos registros son públicos y se tarda dos minutos.

Comprueba que el pago ha llegado. Si pagas a través de un proveedor, que te haya facturado no significa que haya hecho la transferencia.

Revisa tu medio de pago con el Registered Agent. Las tarjetas caducadas son la causa más habitual de que se rompa la relación de representación y, con ello, de que se pierda correo del estado.

Y apúntate en el calendario el 1 de marzo y el 1 de junio, según la forma jurídica que tengas. Dos fechas, un calendario, y este tema queda resuelto para siempre.

En internet, la LLC americana se ha convertido en una promesa que no puede cumplir. Se habla de anonimato, de no pagar impuestos, de una gestión sin burocracia.

Anonimato frente al público existe en algunos estados. Frente a la administración federal no existe, y frente al banco, todavía menos.

La exención de impuestos solo existe si de verdad no hay ningún vínculo tributable en Estados Unidos, y entonces surge enseguida la pregunta de qué dice tu país de residencia. Para quien reside en Europa, la pregunta fiscal interesante casi nunca es la americana.

En su gestión es realmente poco burocrática, comparada con una sociedad limitada europea. Solo tiene plazos que nadie te recuerda y declaraciones cuyo incumplimiento se sanciona con cinco cifras.

Quien lo sabe y aun así constituye, lo hace bien. Quien no lo sabe, constituye un problema que no se verá hasta dentro de tres años.

En Delaware no es solo la fecha límite del impuesto anual de la LLC. Para las corporaciones que tuvieron una franchise tax elevada el año anterior, es también el plazo del primer pago a cuenta del año en curso.

El Delaware Code prevé para ello su propio calendario: un cuarenta por ciento el 1 de junio, un veinte por ciento el 1 de septiembre, un veinte por ciento el 1 de diciembre y el resto el 1 de marzo.

Solo afecta a sociedades grandes, pero si tienes una, deberías tener estas cuatro fechas en el calendario y no solo la de marzo.

Y otro detalle que en la práctica se pasa por alto con frecuencia: si constituyes a mitad de año, una corporación paga ese año de forma proporcional, pero una LLC paga el impuesto anual completo, porque Delaware no lo prorratea. En ambos casos las obligaciones empiezan de inmediato. Una sociedad constituida en noviembre ya tiene su primer plazo la primavera siguiente.

Primera: la forma jurídica sigue al negocio, no al revés. Quien primero crea la LLC y luego piensa qué hacer con ella ha invertido el orden.

Segunda: el estado de constitución sigue a la actividad. Si trabajas en Florida, constituyes en Florida, salvo que haya un motivo concreto en contra.

Tercera: una sociedad americana es barata de constituir, pero no es gratis mantenerla. Quien no prevé los costes recurrentes tendrá dentro de tres años un problema más caro que todo lo que se ahorró.

Si quieres que revisemos tu sociedad o delegar los plazos, habla con Mount Bonnell Advisors en Austin, Texas.

Una sociedad estadounidense es una herramienta, no un símbolo de estatus. Se constituye rápido, se mantiene con poco coste y es extraordinariamente flexible, siempre que la gestiones.

Lo que no es: la solución a un problema que todavía no has definido. Si no sabes decir qué va a hacer tu sociedad, en qué estado va a operar y cómo te llegará el dinero de vuelta, espera a poder decirlo antes de constituirla.

Responder a estas tres preguntas cuesta una conversación. Responderlas mal cuesta años.

Crea una única página para cada sociedad estadounidense que tengas. En ella: nombre, estado, número de registro, fecha de constitución, número fiscal, Registered Agent con la duración del contrato, banco y los tres a cinco plazos anuales con su fecha.

Esa página vale más que cualquier archivador. Responde en diez segundos a las preguntas que te hará un banco, un comprador, un abogado o un auditor, y cada enero te muestra lo que tienes por delante.

Si tienes varias sociedades, tendrás varias páginas así y un resumen de todas. Esa es toda la administración que necesita una estructura estadounidense bien llevada.

¿Sigo necesitando esta sociedad?

Si la respuesta es sí: plazos en el calendario, revisar el Registered Agent y actualizar el medio de pago. Dos horas al año.

Si es no: disolverla como es debido. Supone pagar unas tasas una sola vez y pone fin a las obligaciones en Delaware y, si se hace bien, también a las federales.

Lo que no deberías hacer es la tercera opción: dejarla ahí y cruzar los dedos. Porque, aunque el estado se rinde a los tres años, la autoridad fiscal federal no lo hace. Las declaraciones no presentadas y la falta de comunicación de operaciones con el socio extranjero no prescriben mientras no se presente nada.

Cómo encaja todo lo tienes en Compliance de la LLC estadounidense y en Gestión continuada de sociedades en EE. UU..

Actualización: cómo sigue la historia, en Delaware ha subido los precios sin hacer ruido y tu LLC paga ahora 400 dólares al año.

Consulta y puesta en marcha

Si quieres ver qué significa esto en tu situación personal, lo mejor es que reserves una consulta.