LLC del Delaware: tassa annuale il 1 giugno, poi interessi del 1,5 % al mese

La sezione 18-1107 del titolo sesto non lascia dubbi. Ogni limited liability company costituita in Delaware, e ogni LLC estera registrata per operarvi, paga una tassa annuale di 400 dollari. Per ogni serie registrata si aggiungono 100 dollari.

L'importo scade il primo giugno successivo alla fine dell'anno solare, oppure alla cancellazione della società.

E se resta non pagato: la tassa matura interessi dell'uno e mezzo per cento per ogni mese o frazione di mese fino al saldo completo.

I quattrocento dollari valgono dall'anno fiscale 2026 e scadono quindi per la prima volta il 1 giugno 2027. Per il pagamento di ieri, relativo all'anno fiscale 2025, il Delaware chiedeva ancora trecento dollari. Se per il periodo dal 2026 in poi hai messo a budget trecento, correggi la cifra.

A differenza della corporation, non presenta alcun report annuale. Non comunica allo Stato né amministratori, né soci, né indirizzi. Paga il suo forfait, e basta.

È proprio questa semplicità a rendere il Delaware così amato per le holding. C'è poco da fare e poco che possa andare storto.

Ed è proprio questa semplicità a far dimenticare la società. Quattrocento dollari non sono una cifra che si nota quando manca, e lo Stato non manda la fattura a te, ma al massimo al tuo Registered Agent.

Prima maturano gli interessi. Poi la società perde il suo good standing. Dopo tre anni senza pagamenti, in Delaware di norma viene dichiarata sciolta.

Sciolta non vuol dire sparita. I debiti restano, gli obblighi fiscali a livello federale restano, e chi vuole riattivare la società paga tutti gli anni arretrati più interessi più una tassa di ripristino.

Ho visto casi in cui qualcuno voleva riattivare una società dimenticata dopo cinque anni, perché un contratto dipendeva da lei, e alla fine ha pagato una cifra a quattro zeri per un'azienda che non aveva mai fatturato un dollaro.

Dopo due anni di consulenza a fondatori europei, il quadro è piuttosto chiaro.

Adatta: come holding che detiene partecipazioni e non svolge attività propria. Come società per investitori che conoscono e pretendono il diritto di questo Stato. Come veicolo per contratti tra più parti che vogliono un diritto societario neutrale e maturo.

Poco adatta: come società operativa per un'attività che si trova altrove. Se vendi in Florida, hai il magazzino in Texas e visiti clienti in California, dal Delaware ottieni solo una seconda registrazione.

La domanda quindi non è mai se il Delaware sia valido. Il Delaware è eccellente. La domanda è se ti offre qualcosa che un altro Stato non ti offre.

Se vivi in Italia o altrove in Europa e possiedi una LLC americana, chiarisci questo punto prima di costituirla, non dopo la prima dichiarazione dei redditi. Il caso senza stabile organizzazione negli USA, quello su cui ruota gran parte del marketing, lo tratta il nostro sito gemello zerotax.llc. Le basi le trovi in Tassazione della tua LLC americana e in trattamento fiscale nel tuo Paese di residenza.

Chi cerca una holding di solito mette a confronto Delaware e Wyoming. Ecco il confronto, senza fronzoli.

Delaware: 400 dollari l'anno per la LLC, nessun report annuale, un tribunale dedicato al diritto societario con decenni di giurisprudenza, e un nome che ogni investitore e ogni banca conosce.

Wyoming: tasse annuali molto più basse, un registro semplice, anche qui nessuna imposta statale sul reddito, ma senza la giurisprudenza consolidata e senza il nome.

Per una holding di famiglia senza investitori e senza rischio di liti, il Wyoming è di norma la scelta più sensata. Per tutto ciò che in futuro prevede capitali, contrasti tra soci o una vendita, il Delaware vale quello che costa.

In entrambi i casi una cosa non cambia: la società va gestita, ha scadenze e ha obblighi dichiarativi a livello federale che non dipendono in alcun modo dallo Stato scelto.

Verifica online che la tua società sia in good standing. Entrambi i registri sono pubblici, ci vogliono due minuti.

Verifica che il pagamento sia arrivato. Se paghi tramite un fornitore di servizi, la sua fattura non significa che abbia anche versato l'importo.

Controlla il metodo di pagamento presso il Registered Agent. Le carte scadute sono la causa più frequente di incarichi interrotti, e quindi di posta dello Stato andata persa.

E segnati in calendario il 1 marzo e il 1 giugno, a seconda della forma societaria che hai. Due date, un calendario, e il tema è chiuso per sempre.

Online la LLC americana è diventata una promessa che non può mantenere. Si legge di anonimato, di esenzione fiscale, di gestione senza burocrazia.

L'anonimato verso il pubblico esiste in alcuni Stati. Verso l'autorità federale non esiste, e verso la banca ancora meno.

L'esenzione fiscale c'è solo se negli Stati Uniti non esiste davvero alcun collegamento imponibile, e a quel punto la domanda immediata è cosa ne pensa il tuo Paese di residenza. Per chi risiede in Europa, la questione fiscale interessante non è quasi mai quella americana.

Nella gestione è davvero poco burocratica, rispetto a una società di capitali europea. Ha solo scadenze che nessuno ti ricorda e obblighi dichiarativi la cui violazione costa cifre a cinque zeri.

Chi lo sa e costituisce comunque, costituisce nel modo giusto. Chi non lo sa, costituisce un problema che diventerà visibile solo fra tre anni.

In Delaware non è solo la scadenza della tassa annuale delle LLC. Per le corporation che l'anno prima avevano una franchise tax elevata, è anche la data della prima rata dell'acconto dell'anno in corso.

Il Delaware Code prevede un calendario a parte: quaranta per cento al 1 giugno, venti per cento al 1 settembre, venti per cento al 1 dicembre e il resto al 1 marzo.

Riguarda solo le società più grandi, ma se ne hai una, tieni in calendario tutte e quattro le date e non solo quella di marzo.

E un dettaglio che nella pratica si trascura spesso: se costituisci in corso d'anno, con una corporation paghi per quell'anno in proporzione, con una LLC invece la tassa annuale intera, perché il Delaware non la calcola pro rata. Gli obblighi partono subito in entrambi i casi. Una società costituita a novembre ha già la sua prima scadenza la primavera successiva.

Primo: la forma societaria segue il business, non il contrario. Chi prima costituisce la LLC e poi pensa a cosa farne ha invertito l'ordine.

Secondo: lo Stato di costituzione segue l'attività. Chi lavora in Florida costituisce in Florida, a meno che non ci sia un motivo concreto per non farlo.

Terzo: una società americana costa poco da costituire, ma non è gratis da gestire. Chi non mette in conto i costi ricorrenti, fra tre anni avrà un problema più caro di tutto ciò che ha risparmiato.

Se vuoi far verificare la tua società esistente o affidare a qualcuno le scadenze, parla con Mount Bonnell Advisors ad Austin, Texas.

Una società americana è uno strumento, non uno status symbol. Si costituisce in fretta, costa poco da gestire ed è straordinariamente flessibile, a patto di gestirla davvero.

Quello che non è: la soluzione a un problema che non hai ancora messo a fuoco. Se non sai dire che cosa deve fare la tua società, in quale Stato opererà e come il denaro tornerà a te, aspetta a costituirla finché non lo sai.

Per rispondere a queste tre domande basta una conversazione. Rispondere male costa anni.

Per ogni società americana che possiedi, prepara una sola pagina. Con: nome, Stato, numero di registrazione, data di costituzione, numero fiscale, Registered Agent con la durata del contratto, banca e le tre, cinque scadenze annuali con la relativa data.

Quella pagina vale più di qualsiasi raccoglitore. In dieci secondi risponde alle domande che ti fanno una banca, un acquirente, un avvocato o un revisore, e ogni anno a gennaio ti mostra che cosa ti aspetta.

Se hai più società, avrai più pagine così e un prospetto riassuntivo. È tutta l'amministrazione che serve a una struttura americana ben gestita.

Questa società mi serve ancora?

Se sì: scadenze in calendario, verifica del Registered Agent, metodo di pagamento aggiornato. Due ore all'anno.

Se no: scioglila come si deve. Paghi le tasse una volta sola e chiudi gli obblighi in Delaware e, se lo fai correttamente, anche quelli a livello federale.

Quello da evitare è la terza strada: lasciarla lì e sperare. Perché se lo Stato dopo tre anni lascia perdere, il fisco federale non lo fa. Per le dichiarazioni non presentate e le comunicazioni mancanti sulle operazioni con il socio estero non c'è prescrizione, finché non viene presentato nulla.

Come si collega il tutto lo trovi in Compliance della LLC americana e in Gestione ordinaria delle società americane.

Aggiornamento: il seguito lo trovi in Il Delaware ha alzato i prezzi in silenzio, e ora la tua LLC paga 400 dollari all'anno.

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