Plazo de la partnership el 15 de septiembre: 255 dólares por socio y mes

Es la frase que casi todos los fundadores europeos oyen por primera vez cuando ya hay fuego. En el derecho fiscal estadounidense, una LLC no es una figura tributaria propia. Según el número de socios, se asigna a una categoría existente, salvo que elija otra cosa.

Si tiene un único socio, se trata como una prolongación de este. Si tiene dos o más, fiscalmente es una partnership, una sociedad de personas. Un matrimonio que funda una LLC juntos tiene, casi siempre, una partnership. Dos amigos que se reparten las participaciones, también.

Una partnership no paga impuesto sobre la renta federal. Su beneficio se imputa a los socios, que tributan por él personalmente. Pero cada año tiene que presentar su propia declaración, el formulario 1065, y enviar a cada socio un desglose de su parte, el Schedule K-1. Y de esa declaración depende el plazo de la semana que viene.

Según las instrucciones del IRS para el formulario 1065, la declaración de una partnership vence el día 15 del tercer mes tras el cierre del ejercicio. Con año natural, eso es el 15 de marzo. Como el 15 de marzo de 2026 cayó en domingo, este año el plazo fue el 16 de marzo.

Quien no tenía todo listo para entonces podía pedir una prórroga con el formulario 7004. Se concede automáticamente y dura seis meses. Para las partnerships con año natural termina el 15 de septiembre. No hay segunda prórroga.

Lo mismo vale para las S Corporations, muy populares en EE. UU., aunque por regla general no son una opción para socios sin estatus fiscal estadounidense. Para la C Corporation normal, en cambio, el plazo prorrogado no vence hasta el 15 de octubre.

Aquí la cosa se concreta, y se encarece. El IRS impone por una declaración de partnership fuera de plazo una multa que no depende del beneficio ni de ningún impuesto pendiente, sino del número de cabezas.

Para las declaraciones que vencen en 2026, son 255 dólares por cada mes o fracción de retraso, hasta un máximo de doce meses, multiplicados por el número de personas que fueron socias ese año. La multa se aplica aunque la sociedad haya tenido pérdidas y nadie deba ni un céntimo de impuestos.

A eso se suma una segunda multa por cada Schedule K-1 que no llegue al socio a tiempo o completa: 340 dólares por cada una.

Cada uno tiene la mitad de su Texas LLC. En 2025 la tostadora obtuvo un beneficio de 80.000 dólares, 40.000 dólares para cada uno.

Si se pasan del plazo tres meses, es decir, si presentan en diciembre, la multa es de 255 dólares por tres meses por dos socios: 1.530 dólares en total. Si los dos K-1 también llegan tarde, son otros 680 dólares. En total, 2.210 dólares por un descuido que una semana de trabajo concentrado habría evitado.

Si lo dejan del todo, a los doce meses la multa llega a 6.120 dólares. Con cuatro socios serían 12.240 dólares.

Y luego está su propia parte. Como Lena y Matthias no son contribuyentes estadounidenses en el sentido habitual, su LLC tiene que ingresar al IRS una retención sobre sus participaciones en el beneficio. Según las instrucciones del formulario 8804, es el 37 % del beneficio imputado para personas físicas y el 21 % para sociedades socias. Sobre 40.000 dólares, son 14.800 dólares por persona. No es un impuesto adicional, sino un pago a cuenta que se descuenta en su declaración personal estadounidense. Si el impuesto real es menor, les devuelven la diferencia. Pero solo si presentan esa declaración personal.

El 15 de septiembre es también la fecha del tercer pago a cuenta del impuesto sobre la renta de 2026. En EE. UU. el impuesto sobre la renta no se paga al acabar el año, sino sobre la marcha: mediante retención en nómina o, si no la tienes, con cuatro pagos a cuenta. Según el IRS, las fechas son el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente.

Si como socio de una empresa americana recibes beneficios por los que la sociedad no ingresa ya lo suficiente, conviene que revisen si te toca un pago a cuenta. Si adelantas de menos, pagas intereses por la diferencia, y este trimestre están en el siete por ciento anual.

La contabilidad no está terminada. El clásico. Los justificantes están repartidos en tres bandejas de entrada, los movimientos bancarios sin asignar, faltan los cierres de caja de la tienda. Una declaración de partnership no se monta con un extracto bancario. Necesita un balance y una cuenta de resultados según las normas estadounidenses.

Alguien espera a otro. Los socios esperan al asesor fiscal, el asesor espera a los socios y todos esperan a que el otro dé señales. En junio suena inofensivo. En septiembre es una multa.

Nadie sabía que era una partnership. Ver arriba. Quien cree que su LLC es invisible a efectos fiscales no presenta ninguna declaración, y se entera del error cuando llega la notificación.

Presentar una declaración con cifras estimadas para cumplir el plazo y corregirla después no es buena idea. Una declaración de partnership tiene que ser completa y correcta, y un K-1 erróneo arrastra la segunda multa. Tampoco sirve no hacer nada y esperar clemencia. El IRS impone la multa automáticamente. Se puede pedir la condonación por causa justificada, pero hace falta un motivo que se sostenga.

Siete días bastan para una declaración bien preparada. No bastan para una contabilidad que empieza de cero. Por eso la primera pregunta es sincera: ¿cómo están los números?

Si las cuentas anuales están cerradas, la declaración se puede tener en pocos días. Si no, la prioridad es que la multa sea lo más pequeña posible. Cada mes empezado cuenta entero. Una declaración que llega el 30 de septiembre cuesta el mismo mes que una que llega el 16 de septiembre, pero bastante menos que una en enero.

En ambos casos: reúne la documentación, los extractos bancarios de todo el año, las facturas, las nóminas, los justificantes de aportaciones y retiradas de los socios. Y luego encárgaselo a alguien que no haga estas declaraciones por primera vez.

Para un matrimonio estadounidense con una pequeña LLC, una declaración de partnership tardía es una molestia. Para socios europeos puede convertirse en un obstáculo, y justo donde menos te lo esperas.

Si quieres renovar un visado E-2, adjuntas a tu expediente las declaraciones de la empresa. Si pides una hipoteca para una casa en Texas, te piden las declaraciones de los dos últimos años. Si quieres convencer a un banco de ampliar una cuenta de empresa, también. Una declaración que falta o llega tarde cuenta en todos esos sitios una historia, y no es la que quieres contar.

Mantener una empresa americana no es caro. Sale caro cuando no conoces su calendario. En enero, las declaraciones de pagos a proveedores de servicios, que explicamos en Tu LLC tiene tres plazos en enero. En marzo, la declaración de la partnership o su prórroga. En abril, la declaración personal; más en Mañana es el Tax Day. En septiembre, el plazo prorrogado de la partnership. En octubre, el plazo prorrogado personal. Entre medias, las obligaciones con el estado y, según las cuentas, la declaración de cuentas en el extranjero, de la que hablamos en Dos formularios que nadie conoce.

Quien monta bien este calendario una vez, luego vive tranquilo. Quien lo redescubre cada año, lo paga cada año.

Por eso, antes incluso de fundar una empresa, merece la pena preguntarse qué forma jurídica y qué tributación encajan con los socios. Un matrimonio de Graz con una tostadora de café en Austin tiene necesidades distintas a las de una empresa de software con inversores. Esa es justo la pregunta que responde nuestro plan fiscal por escrito, antes de que venza la primera declaración. Y si aún no has fundado tu empresa, encontrarás lo básico en la Texas LLC.

Este fin de semana, Lena y Matthias han reunido sus justificantes de tres cajas y dos bandejas de correo. No fue agradable ni rápido. Pero al final había sobre la mesa una carpeta con la que alguien puede trabajar.

Ese es el verdadero trabajo ante un plazo: no la declaración, sino el valor de abrir la caja.

Si tu LLC tiene más de un socio y la declaración de 2025 todavía no está presentada, nuestro equipo en Austin se encarga de las cuentas anuales y la declaración de tu partnership, incluido el K-1 de cada socio. Para la parte personal tienes la declaración de la renta en EE. UU.. Todo sobre impuestos para empresas y particulares lo encontrarás en la sección Impuestos en EE. UU., y todos los servicios con sus precios en Servicios.

Siete días. No es mucho. Pero es suficiente si empiezas hoy y no el lunes.

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