Tax Day, 15 de abril: al IRS le da igual que vivas en Austin o en Alicante
El 15 de abril vencen varios plazos a la vez. Si tienes vínculos con Estados Unidos, es el día más importante del año fiscal, y los olvidos más caros no tienen nada que ver con pagar impuestos.
En Estados Unidos hay fiestas que nadie celebra. El 15 de abril es la más famosa. Tiene nombre propio, aparece en todos los calendarios y, antes, las oficinas de correos abrían hasta más tarde esa noche.
Si tienes vínculos con Estados Unidos, mañana vencen varios plazos a la vez. Y el más caro no es una declaración de la renta.
Todo lo que vence mañana
La declaración de la renta. Para personas físicas, correspondiente al ejercicio 2025. Si vives fuera, normalmente tienes una prórroga automática de dos meses, pero solo para presentar, no para pagar. Los intereses empiezan a correr mañana.
La declaración de las sociedades de capital ordinarias. Las sociedades de personas ya tenían que presentarla en marzo, y eso se confunde a menudo.
La declaración de cuentas en el extranjero. No se presenta ante la autoridad fiscal, sino ante un organismo propio del Departamento del Tesoro, y tiene prórroga automática hasta octubre. Si no la presentas, te arriesgas a sanciones calculadas sobre el saldo de la cuenta, no sobre un impuesto.
Y el anexo sobre operaciones entre una sociedad estadounidense y su socio extranjero. Es la declaración que más pasan por alto los fundadores europeos, y la más cara.
La declaración que nadie conoce
Merece un apartado propio, porque en nuestra experiencia es el olvido grave más frecuente.
Si al menos una cuarta parte de una sociedad estadounidense pertenece a un extranjero, la sociedad debe declarar cada año las operaciones que ha tenido con ese socio. Aportaciones, retiradas, préstamos, servicios, alquileres, todo.
La obligación existe aunque la sociedad no haya tenido ingresos. También para la LLC unipersonal, que fiscalmente es transparente y que de otro modo no tendría que presentar declaración propia. Y también si la sociedad está inactiva.
La sanción por no presentarla empieza en una cifra que deja pálido a cualquier fundador europeo, y puede repetirse si, tras el requerimiento, no se presenta.
Si tienes una sociedad en EE. UU. y lees esto por primera vez, llama hoy a alguien.
Por qué tantos europeos caen en la trampa
El sistema estadounidense separa ambas cosas. Hay obligaciones de declarar que existen al margen de cualquier carga fiscal, y sus sanciones también son independientes de ella. Puedes deber cero impuestos y recibir una multa de cinco cifras porque falta un formulario.
No es mala fe, es la lógica del sistema: estas declaraciones son instrumentos de información, no requerimientos de pago. Su valor para el Estado está en la información, así que incumplirlas se sanciona como negarse a informar.
Qué hacer si mañana no llegas
Pide la prórroga. Se concede a personas físicas y sociedades que la solicitan, sin justificación, por seis meses. Es un mero trámite y no cuesta nada.
Pero paga igualmente. La prórroga aplaza la presentación, no el pago. Si crees que debes impuestos, transfiere una estimación. Los intereses y recargos corren desde mañana, haya prórroga o no.
Y presenta las declaraciones informativas, aunque estén incompletas. Una declaración presentada a tiempo y corregida después queda mucho mejor que una que nunca llega.
El calendario para el resto del año
15 de junio: plazo para contribuyentes residentes en el extranjero tras la prórroga automática, y segundo pago a cuenta.
15 de septiembre: tercer pago a cuenta y plazo para las declaraciones prorrogadas de sociedades de personas.
15 de octubre: plazo para las declaraciones prorrogadas de personas físicas y para la declaración de cuentas en el extranjero.
Y a lo largo del año: sales tax en cada estado donde tengas presencia fiscal, cotizaciones salariales trimestrales y el informe anual de tu estado de constitución.
Novedades de este año
Es la primera declaración bajo el paquete legislativo del verano de 2025. Nuevas deducciones por propinas y horas extra, una deducción mucho mayor por impuestos estatales y locales, y nuevos umbrales de declaración para los proveedores de pagos.
Además, ayer se publicó el borrador de normas sobre el nuevo impuesto especial a ciertas transferencias al extranjero. Como explicamos en enero, solo afecta al efectivo y a medios de pago similares, no a las transferencias de cuenta a cuenta.
Y también ayer llegó la norma definitiva que define las profesiones en las que las propinas son habituales. Para la hostelería, es la novedad más importante de esta temporada en la práctica.
Qué pasa si se te pasa un plazo
En este sistema hay tres tipos de consecuencias, y son muy distintas.
Presentación tardía. Un recargo porcentual mensual sobre el impuesto adeudado, hasta un tope. Si no debes nada, lo normal es que pagues poco o nada.
Pago tardío. Un recargo porcentual menor más intereses. Por eso casi siempre conviene presentar y pagar después, en lugar de aplazar ambas cosas.
Declaraciones informativas no presentadas. Importes fijos por formulario, al margen del impuesto. Es la categoría que arruina a socios europeos, y no tiene nada que ver con ganar dinero.
Si se te ha pasado un plazo, presenta de inmediato igualmente. Los recargos son escalonados y suben con el retraso. Dos semanas tarde no tiene nada que ver con seis meses tarde.
El caso que vemos todos los años
Alguien constituyó una LLC hace tres años porque un vídeo en internet explicaba lo fácil que era. Nunca la usó, no abrió cuenta, no facturó nada.
Nunca presentó declaración, porque no había nada. Y nunca presentó la declaración de operaciones con el socio extranjero, porque jamás había oído hablar de ella.
Ahora quiere disolver la sociedad, o de repente la necesita, y descubre que el estado le reclama tres años de tasas, la autoridad fiscal tres años de declaraciones a cero, y por cada declaración que falta hay una cifra en juego que supera toda la idea de negocio.
Tiene solución, por lo general y con un esfuerzo razonable. Pero se podía haber evitado por completo con un calendario de plazos y dos horas al año.
Por qué merece la pena tomárselo en serio
Con todo el papeleo, el sistema fiscal estadounidense es mucho más amable con los emprendedores de lo que sugieren sus formularios.
Los gastos de empresa se reconocen con más generosidad que en Europa. Las pérdidas se compensan con mucho más margen. Hay amortizaciones inmediatas de una cuantía que sorprende a cualquier asesor fiscal europeo. Y puedes elegir en gran medida el tratamiento fiscal de tu sociedad, algo que en Europa no existe de esta forma.
El precio de esta libertad son trámites y plazos. Un trato que la mayoría de los emprendedores aceptaría al instante si se lo plantearan así.
Por eso, lo que sale mal casi nunca falla en los números. Falla al archivar, al recordar, al hacer seguimiento. Para eso están los asesores, y por eso la pregunta no es si puedes permitirte uno, sino si puedes permitirte no tenerlo.
El orden en que se pone en regla un caso
Cuando alguien llega con una situación fiscal confusa en EE. UU., seguimos siempre el mismo camino, y conviene conocerlo.
Primero: ¿quién tributa y desde cuándo? Nacionalidad, estatus migratorio, días de presencia. Esta pregunta lo decide todo y se responde mal sorprendentemente a menudo, porque la gente no conoce sus propios días de viaje.
Segundo: ¿qué declaraciones faltan y qué declaraciones informativas? Por separado, porque las sanciones funcionan de forma distinta.
Tercero: ¿se habría devengado algún impuesto? En muchísimos casos la respuesta es no, y eso cambia la estrategia por completo, porque entonces solo cuentan las declaraciones informativas.
Cuarto: ¿qué procedimiento encaja? Para los olvidos no intencionados existe el procedimiento simplificado de regularización, y es extraordinariamente benévolo mientras la autoridad no se haya dirigido a ti primero.
Quinto: ¿cómo será a partir de ahora? Porque un saneamiento que no deja una estructura se repite en cinco años.
En un caso normal, este camino lleva pocas semanas. Es incómodo, porque hay que reunir documentos antiguos. Y al final casi siempre resulta menos grave de lo que temían los afectados.
Lo que más preguntan los europeos con vínculos con EE. UU.
¿Tengo que declarar en los dos países? Si vives en Europa y tributas en Estados Unidos: sí, en los dos. El convenio evita la doble imposición, no la doble declaración.
¿Y entonces pago dos veces? Por regla general, no. Los contribuyentes estadounidenses en el extranjero pueden deducir los impuestos pagados fuera o excluir las rentas del trabajo hasta un límite. Con ingresos normales, lo que acaba pagándose en Estados Unidos suele ser cero.
¿Y si solo tengo una LLC pero vivo en Europa? Entonces casi todo depende de dónde opera realmente la sociedad y de si tiene un establecimiento permanente en Estados Unidos. Es la pregunta más importante de todo el tema, y en internet se responde con una seguridad que no tiene ningún fundamento.
¿Puedo hacerlo yo mismo? Si tu caso es puramente estadounidense: sí. En cuanto entra en juego un vínculo europeo, el software estándar te lleva por mal camino, porque no está pensado para estas situaciones.
Un consejo que vale todos los años
La diferencia entre un 15 de abril tranquilo y uno horrible no se decide en abril. Se decide en octubre del año anterior.
Quien en otoño calcula dónde va a acabar aún puede actuar: adelantar inversiones, aplazar repartos de beneficios, ajustar los pagos a cuenta. Quien hace números en primavera solo descubre un resultado que ya únicamente puede pagar.
Ese es el verdadero valor de un acompañamiento continuo, y es la razón por la que los empresarios estadounidenses hablan con su asesor fiscal cuatro veces al año y no una.
Si quieres poner en orden tus plazos y declaraciones, habla con Mount Bonnell Advisors en Austin, Texas. Tienes la visión general en Asesoría fiscal para empresas en EE. UU. y en Impuestos en EE. UU..
Actualización: cómo sigue la historia te lo contamos en El jueves 15 de octubre termina la última prórroga para tu declaración de impuestos en EE. UU. de 2025.
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