La stessa fattura, tassata due volte: il Texas e le commissioni delle piattaforme

Il Texas non applica l'imposta sul reddito, ma ha un'imposta sulle vendite, la sales tax. A livello statale è del 6,25 per cento, a cui città, contee e distretti speciali aggiungono fino al 2 per cento, per un massimo complessivo del 8,25 per cento. Come funziona questa imposta lo abbiamo spiegato ad agosto in In America nessun prezzo è quello vero finché non arrivi alla cassa.

In Texas non si tassano solo i beni, ma anche alcuni servizi, tra cui dal 1987 i cosiddetti data processing services, l'elaborazione dati. La legge risale all'epoca dei mainframe e delle buste paga su schede perforate. Il venti per cento del corrispettivo per l'elaborazione dati è esente, sul restante ottanta per cento si paga l'imposta.

Nel 2025 l'allora direzione dell'ufficio del Comptroller ha ampliato la propria norma amministrativa su questa imposta. Dal 1 ottobre 2025 la regola 3.330 del codice amministrativo texano stabilisce che i servizi forniti da un gestore di marketplace ai suoi venditori possono rientrare nell'elaborazione dati imponibile, se comprendono l'archiviazione di offerte e foto dei prodotti, la tenuta dei registri delle transazioni e le analisi.

In pratica: sulla commissione che il venditore paga al marketplace si applica la sales tax. E sulla vendita al cliente, come sempre, si applica di nuovo la sales tax. La stessa vendita viene tassata due volte.

Non solo i venditori online. L'ordinanza del Comptroller elenca chi è coinvolto: venditori sui marketplace online, ristoranti che consegnano tramite piattaforme, famiglie che affittano una stanza per brevi periodi, autisti dei servizi di ride sharing, dog sitter e chi, tramite app, monta mobili o fa commissioni.

A una tavola rotonda d'inizio settembre, i piccoli imprenditori hanno raccontato al Comptroller cosa significa per loro. Hanno detto che l'imposta penalizza i commercianti texani rispetto ai concorrenti di altri Stati, rende i ristoranti finanziariamente più fragili e che ogni dollaro speso così viene a mancare per macchinari, personale e crescita.

Per capire perché la doppia imposizione abbia sorpreso così tanti, bisogna sapere come funziona di solito la sales tax per i venditori online in Texas. Dal 2019 i gestori di marketplace in Texas sono obbligati a riscuotere direttamente dal cliente la sales tax sulle vendite fatte tramite la loro piattaforma e a versarla allo Stato. Per queste vendite il singolo venditore non deve occuparsene.

Per Anna e Tobias è stato un sollievo. Le loro borse vengono acquistate in California, Florida e New York, e dell'imposta in ciascuno di questi Stati si occupa il marketplace. Pensavano di non avere nulla a che fare con la sales tax.

Poi, nell'autunno 2025, sul loro estratto commissioni è comparsa una riga nuova. Non sulla vendita al cliente, ma sulla commissione che loro stessi pagano al marketplace. Un'imposta sulle loro spese operative, addebitata da un'azienda che allo stesso tempo versa l'imposta sulle loro vendite. Molti piccoli venditori all'inizio l'hanno scambiata per un errore.

Non lo era. Era una nuova interpretazione di una vecchia regola.

Il Comptroller, in carica dal 1 agosto, ha firmato l'Executive Order DH-2026-01. L'ordinanza incarica il suo ufficio di pubblicare senza indugio nel Texas Register una modifica della regola 3.330. Il paragrafo che include i servizi dei gestori di marketplace dovrà essere eliminato. Un nuovo paragrafo chiarirà espressamente che commissioni, provvigioni e altri corrispettivi addebitati da una piattaforma a un venditore per pubblicare, offrire o intermediare vendite non sono né elaborazione dati imponibile né servizio informativo imponibile.

Il Comptroller è stato chiaro nelle motivazioni: la legge del 1987 non è mai stata scritta per le piattaforme, un Comptroller non può inventare nuove imposte per via amministrativa e il denaro riscosso in eccesso non è mai appartenuto allo Stato.

Ed ecco la frase che sfugge a molti articoli. L'ordinanza stessa, al punto 3, dice espressamente che la modifica della regola avrà efficacia giuridica solo alla conclusione della procedura prevista dalla legge. Dopo la pubblicazione nel Texas Register segue un periodo di osservazioni pubbliche di 30 giorni. Solo dopo l'ufficio potrà approvare la modifica in via definitiva.

Fino ad allora vale la regola nella versione attuale. Se oggi ricevi da un marketplace una fattura con sales tax sulla commissione, quell'imposta resta dovuta. Se acquisti servizi di piattaforma senza che il fornitore addebiti l'imposta, allo stato attuale potresti doverla dichiarare tu stesso come use tax.

L'ordinanza non dice se saranno possibili rimborsi per il passato. Parla di restituire il denaro a chi spetta, ma non prevede alcuna procedura di rimborso. Se negli ultimi dodici mesi hai pagato importi rilevanti, conserva le ricevute e segui gli sviluppi.

L'anno scorso hanno venduto borse per 180.000 dollari. I marketplace hanno addebitato loro, tra commissioni e provvigioni, 20.000 dollari.

Di questi 20.000 dollari, con la regola attuale l'ottanta per cento è imponibile, cioè 16.000 dollari. Con l'aliquota combinata del 8,25 per cento di Austin fanno 1.320 dollari l'anno. In aggiunta alla sales tax che i clienti pagano sulle borse.

1.320 dollari, per un'attività con 180.000 dollari di fatturato, non sembrano un dramma. Ma tolti materiali, spedizioni, commissioni e affitto del laboratorio, Anna e Tobias guadagnano forse il quindici per cento del fatturato, circa 27.000 dollari. La doppia imposizione si mangia quasi il cinque per cento del loro utile. Un ristorante con consegne a domicilio che paga ogni anno 60.000 dollari di commissioni alle piattaforme perde così 3.960 dollari.

Non appena la nuova regola sarà in vigore, questi importi spariranno per il futuro.

Si può leggere questa ordinanza in chiave politica, e lo stesso Comptroller la formula in modo molto politico. Ma se stai pensando di portare la tua attività in Texas, c'è un'altra lettura più interessante.

Il Texas ha un sistema fiscale che poggia su pochi pilastri chiari: niente imposta sul reddito per le persone fisiche, una franchise tax per le imprese che, per i report 2026 e 2027, scatta solo oltre 2,65 milioni di dollari di fatturato annuo, e la sales tax. Quando un'autorità allarga questi pilastri con norme amministrative, mina la promessa di semplicità. Il fatto che un nuovo titolare voglia fare marcia indietro entro due mesi dall'insediamento è un segnale: in Texas questa promessa ha un peso politico.

Allo stesso tempo, il caso mostra quanto in fretta possa cambiare il quadro fiscale anche in uno Stato a bassa tassazione. Una regola entrata in vigore a ottobre 2025, una tavola rotonda a settembre 2026, un'ordinanza l'ultimo giorno del mese. Se fai affari in Texas, non chiarire i tuoi obblighi fiscali una volta sola alla costituzione per poi dimenticartene: riguardali ogni anno.

Per chi vende tramite piattaforme e cerca una base in America, con questa modifica il Texas torna un po' più attraente. Un magazzino in Texas, un laboratorio, un piccolo team: è la situazione in cui una propria Texas LLC è quasi sempre la struttura giusta, perché ha sede dove l'attività si svolge davvero. Perché il Texas attiri così tanti imprenditori dall'Europa lo raccontiamo in Costituire una società in Texas.

Se hai già una società texana, fai verificare due cose. Primo, se negli ultimi dodici mesi le tue piattaforme ti hanno addebitato sales tax sulle commissioni, e per quale importo. Secondo, se le tue dichiarazioni di sales tax sono complete: la doppia imposizione finisce per il futuro, ma l'obbligo di imposta sulla vendita vera e propria resta. Ti aiutiamo su entrambi i fronti con i nostri servizi fiscali per le imprese.

E se stai ancora pianificando, non confrontare il Texas solo sui costi di costituzione, ma sull'intero quadro fiscale a cinque anni: imposte federali, franchise tax, sales tax e imposte nel tuo Paese. È esattamente ciò che offre il nostro piano fiscale scritto, concordato con il tuo commercialista di casa.

Non cambia nulla, ed è importante. La modifica riguarda esclusivamente la sales tax sulle commissioni delle piattaforme. La dichiarazione annuale della franchise tax resta, anche per le società sotto la soglia di fatturato che presentano solo il Public Information Report. Cosa fare entro il 15 maggio lo trovi in Il Texas non ha l'imposta sul reddito, ma ha comunque una scadenza.

Chi spera che la modifica significhi niente più tasse per i venditori online in Texas resterà deluso. Significa che lo stesso fatturato non dovrà più essere tassato due volte. Meno spettacolare, ma è proprio ciò di cui una piccola impresa ha bisogno: regole su cui poter contare.

Anna ha letto la notizia sul telefono la sera del 30 settembre, tra una cucitura e l'altra. Ha chiamato Tobias e hanno stappato una bottiglia di vino che avevano messo da parte per Natale.

La mattina dopo hanno tirato fuori dall'armadio i documenti fiscali e hanno iniziato a riordinare le fatture delle commissioni degli ultimi dodici mesi. Non perché sappiano già se riavranno qualcosa, ma perché hanno imparato che in America bisogna essere pronti quando si apre una porta.

Forse è il modo migliore per descrivere cosa sia il Texas per persone come Anna e Tobias. Non un paradiso senza regole, ma un posto dove un laboratorio dietro casa può diventare un'azienda che spedisce in tutti e cinquanta gli Stati, e dove il governo ascolta quando i piccoli imprenditori dicono che qualcosa non va. Scopri di più su come si vive e si lavora nel Lone Star State nella nostra sezione Texas; tutti i pacchetti di costituzione con i prezzi li trovi in Servizi.

Consulenza e attuazione

Se vuoi capire cosa significa per la tua situazione personale, prenota una consulenza.