Formulaire 1040-SR : la déclaration d'impôt américaine pour les seniors

Si vous êtes né avant le 2 janvier 1958, vous êtes considéré comme âgé de 65 ans ou plus pour l'année fiscale 2022 et pouvez déclarer vos impôts avec le formulaire 1040-SR.

Les seniors de 65 ans et plus n'ont pas besoin d'être à la retraite pour utiliser ce nouveau formulaire. Tant que vous remplissez la condition d'âge, vous pouvez continuer à percevoir des revenus et utiliser le formulaire 1040-SR.

En revanche, si vous avez pris une retraite anticipée mais n'avez pas encore atteint l'âge requis, vous devez remplir le formulaire 1040 classique.

Le formulaire 1040 est le formulaire de base de l'IRS pour l'impôt sur le revenu : il sert aux déclarations individuelles qui doivent, ou devraient, être déposées chaque année.

Il concerne les contribuables personnes physiques qui perçoivent des revenus d'un emploi, d'une activité indépendante, d'une retraite, d'intérêts et de dividendes, ou d'autres revenus d'activité ou du patrimoine. Il ne s'applique pas aux déclarations d'entreprises ni de trusts.

Tous les citoyens américains ne sont pas tenus de déposer chaque année une déclaration d'impôt. Votre obligation dépend avant tout du dépassement par votre revenu annuel total d'un seuil fixé par l'administration fiscale américaine, de votre âge et de votre statut de déclaration. 

Point essentiel : l'obligation ne concerne pas seulement les résidents américains, mais aussi les citoyens américains qui vivent ou sont établis à l'étranger. Dans de rares cas, vos revenus peuvent même être imposés deux fois, dans les deux pays. Nous vérifions volontiers pour vous, en amont, si vous êtes tenu de déclarer auprès de l'Internal Revenue Service ou si vous en êtes dispensé, et répondons à vos principales questions. 

L'Internal Revenue Service s'est fixé pour objectif d'informer tous les seniors de l'existence et des avantages du formulaire 1040-SR. Quelles sont les caractéristiques du Form 1040-SR ?

Le Form 1040-SR est imprimé en plus gros caractères et met davantage en avant les avantages fiscaux des seniors, en particulier la déduction forfaitaire supplémentaire.

Une déduction forfaitaire plus élevée

Surtout, les seniors qui ne détaillent pas leurs déductions bénéficient d'une déduction forfaitaire (standard deduction) plus élevée. Le formulaire 1040-SR comporte un tableau indiquant le montant de cette déduction supplémentaire pour les contribuables de 65 ans et plus.

Les contribuables âgés d'au moins 65 ans fin 2022 peuvent majorer leur déduction forfaitaire d'au moins 1 400 $. Le tableau joint au formulaire 1040-SR indique uniquement les montants cumulés, qui dépendent du statut de déclaration et d'autres conditions.

Aucun plafond de revenus

Le formulaire 1040-SR ne fixe aucun plafond de revenu total pour une année fiscale donnée.

L'ancien formulaire 1040-EZ limitait au contraire les intérêts à 1 500 $ et le revenu total à 100 000 $ au maximum.

Des catégories de revenus élargies

Alors que l'ancien formulaire 1040-EZ ne permettait de déclarer que les salaires, traitements et pourboires, le formulaire 1040-SR accepte aussi les revenus d'autres sources :

• Salaires

• Traitements

• Pourboires

• Bourses ou subventions imposables

• Allocations chômage

• Dividendes de l'Alaska Permanent Fund

• Prestations de la Social Security

• Distributions de plans de retraite qualifiés

• Rentes ou accords similaires de paiement différé

• Intérêts et dividendes sans limite

• Plus-values et moins-values

Et les déductions ?

Comme le formulaire 1040, le formulaire 1040-SR s'utilise que vous preniez la déduction forfaitaire ou que vous détailliez vos déductions.

La grande majorité des Américains opte toutefois pour la déduction forfaitaire, dont les montants ont pratiquement doublé avec la réforme fiscale de 2018.

La déduction forfaitaire supplémentaire des seniors est une raison de plus de renoncer aux déductions détaillées.

Ces formulaires étant pratiquement identiques sur le fond, le 1040-SR est surtout intéressant si vous remplissez votre déclaration à la main plutôt qu'en ligne. Le formulaire 1040-SR a des caractères et des cases plus grands, ce qui le rend un peu plus facile à lire et à remplir.

Le tableau des déductions forfaitaires du formulaire 1040-SR est utile aux seniors, car il indique les déductions majorées auxquelles ont droit les personnes de 65 ans et plus, dans un format plus lisible. Le formulaire 1040 classique ne mentionne, en plus petits caractères, que les déductions forfaitaires des non-seniors. (L'IRS recommande de ne pas joindre le tableau des déductions du formulaire 1040-SR à la déclaration.)

Comme le formulaire 1040 classique de l'IRS, le formulaire 1040-SR comporte des lignes pour les revenus typiques des seniors, par exemple les distributions d'IRA, les rentes et pensions ainsi que les prestations de la Social Security. L'ancien formulaire 1040-EZ, supprimé par l'IRS, ne prévoyait pas ces types de revenus.

Les principaux atouts du formulaire 1040-SR sont donc une meilleure lisibilité pour ceux qui déclarent sur papier et l'intégration des informations sur la déduction forfaitaire propre aux seniors.

Choisir le bon formulaire
Si vous déclarez en ligne, vous n'avez généralement pas à choisir de formulaire. Après un court questionnaire, la déclaration IRS 1040 adaptée est préparée automatiquement à partir des informations fournies.

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