1040-SR: la dichiarazione dei redditi USA per gli over 65

Se sei nato prima del 2 gennaio 1958, per l'anno fiscale 2022 sei considerato una persona di 65 anni o più e puoi presentare la dichiarazione con il modulo 1040-SR.

Per usare il nuovo modulo non serve essere in pensione: basta avere 65 anni o più. Se rispetti il requisito di età, puoi continuare a lavorare e usare comunque il modulo 1040-SR.

Se invece sei andato in pensione in anticipo ma non hai ancora raggiunto il limite di età, devi compilare il normale modulo 1040.

Il modulo 1040 è il modulo base dell'IRS per l'imposta sul reddito ed è usato per le dichiarazioni individuali che vanno, o andrebbero, presentate ogni anno.

Riguarda i singoli contribuenti che guadagnano da lavoro dipendente, lavoro autonomo, pensione, interessi e dividendi e altri tipi di reddito, da lavoro e non. Non vale per le dichiarazioni delle società né per quelle dei trust.

Non tutti i cittadini americani sono obbligati a presentare ogni anno la dichiarazione dei redditi USA. Se e in che misura lo sei dipende soprattutto dal fatto che il tuo reddito annuo complessivo superi una soglia fissata dal fisco USA, dalla tua età e anche dal tuo filing status. 

Ma attenzione: la dichiarazione non riguarda solo chi vive negli USA. Devi presentarla anche se sei cittadino americano e oggi vivi o risiedi all'estero. In alcuni rari casi potresti persino dover pagare le tasse sugli stessi redditi in entrambi i Paesi. Siamo felici di verificare in anticipo se sei tenuto a presentare la dichiarazione all'Internal Revenue Service o se ne sei esente, e di chiarire con te le domande più importanti. 

L'Internal Revenue Service vuole far conoscere a tutti gli over 65 l'esistenza e i vantaggi del modulo 1040-SR. Quali sono le caratteristiche del Form 1040-SR?

Il Form 1040-SR ha caratteri più grandi e mette meglio in evidenza i vantaggi fiscali per gli over 65, in particolare la deduzione standard aggiuntiva.

Deduzione standard più alta

La cosa più importante: gli over 65 che non elencano le singole voci ottengono una deduzione standard più alta. Il modulo 1040-SR contiene una tabella con l'importo di questa deduzione forfettaria aggiuntiva per i contribuenti dai 65 anni in su.

I contribuenti che entro la fine del 2022 avevano almeno 65 anni possono aumentare la deduzione standard di almeno 1.400 $. La tabella allegata al modulo 1040-SR riporta solo gli importi complessivi della deduzione, che dipendono dal filing status e da altri requisiti.

Nessun limite di reddito

Il modulo 1040-SR non prevede alcun limite al reddito complessivo per un determinato anno fiscale.

Il vecchio modulo 1040-EZ, invece, limitava gli interessi a 1.500 $ e il reddito complessivo a un massimo di 100.000 $.

Più categorie di reddito

Nel vecchio modulo 1040-EZ si potevano indicare solo redditi da salari, stipendi e mance; nel modulo 1040-SR sono ammessi anche redditi da alcune altre fonti:

• Salari

• Stipendi

• Mance

• Borse di studio o sussidi imponibili

• Sussidi di disoccupazione

• Dividendi dell'Alaska Permanent Fund

• Prestazioni della Social Security

• Distribuzioni da piani pensionistici qualificati

• Rendite (annuity) o accordi simili di pagamento differito

• Interessi e dividendi senza limiti

• Plusvalenze e minusvalenze

E le deduzioni fiscali?

Il modulo 1040-SR si usa come il modulo 1040, sia che tu scelga la deduzione standard sia che tu faccia valere le deduzioni analitiche.

La grande maggioranza degli americani, però, sceglie la deduzione standard, perché con la riforma fiscale del 2018 gli importi ammessi sono praticamente raddoppiati.

La deduzione standard aggiuntiva per gli over 65 è un motivo in più per evitare le deduzioni analitiche.

Dato che i due moduli funzionano praticamente allo stesso modo, il 1040-SR conviene soprattutto se compili la dichiarazione a mano e non online. Il modulo 1040-SR ha caratteri più grandi e caselle più ampie per i numeri, quindi è un po' più facile da leggere e compilare.

La tabella delle deduzioni standard del modulo 1040-SR è utile agli over 65 perché elenca le deduzioni standard più alte a cui ha diritto chi ha 65 anni o più, e ha un formato più leggibile. Il normale modulo 1040 riporta, in caratteri più piccoli, solo le deduzioni standard per chi non è senior. (L'IRS consiglia di non allegare alla dichiarazione la tabella delle deduzioni standard del modulo 1040-SR.)

Come il normale modulo IRS 1040, anche il 1040-SR ha righe per i redditi tipici di molti over 65, per esempio distribuzioni da IRA, rendite e pensioni e prestazioni della Social Security. Il vecchio modulo 1040-EZ, abolito dall'IRS, non prevedeva questi tipi di reddito.

I vantaggi principali del modulo 1040-SR sono quindi la migliore leggibilità per chi compila su carta e le informazioni sulla deduzione standard pensate per gli over 65.

Scegliere il modulo giusto
Se presenti la dichiarazione online, di solito non devi scegliere nessun modulo. Dopo un breve questionario fiscale, la dichiarazione IRS 1040 corretta viene preparata in automatico in base ai dati che hai fornito.

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