1040-SR: la declaración de la renta de EE. UU. para mayores

Si naciste antes del 2 de enero de 1958, para el ejercicio fiscal 2022 se te considera persona de 65 años o más y puedes presentar tus impuestos con el formulario 1040-SR.

Las personas de 65 años o más no tienen que estar jubiladas para usar el nuevo formulario. Mientras cumplas el requisito de edad, puedes seguir trabajando y usar el formulario 1040-SR.

En cambio, si te has jubilado anticipadamente pero no llegas a la edad mínima, tendrás que rellenar el formulario 1040 normal.

El formulario 1040 es el formulario básico del IRS para el impuesto sobre la renta y se usa para las declaraciones individuales que deben o deberían presentarse cada año.

Se aplica a contribuyentes individuales que obtienen ingresos por empleo, actividad por cuenta propia, jubilación, intereses y dividendos y otros tipos de rentas, del trabajo o no. No sirve para declaraciones de empresas ni de fideicomisos.

En principio, no todo ciudadano estadounidense está obligado a presentar cada año la declaración de la renta en EE. UU. Que tengas que hacerlo, y en qué medida, depende sobre todo de si tus ingresos anuales totales superan un umbral fijado por la autoridad fiscal estadounidense, de tu edad y también de tu situación de declaración. 

Lo más importante: no solo tienes que declarar si resides en EE. UU., sino también si eres ciudadano estadounidense y vives o resides actualmente en el extranjero. En algunos casos poco frecuentes, puede ocurrir incluso que tengas que tributar por todos tus ingresos en ambos países. Con gusto comprobamos de antemano si estás obligado a presentar la declaración ante el Internal Revenue Service o exento de hacerlo, y resolvemos contigo las preguntas más importantes. 

El Internal Revenue Service se ha propuesto informar a todas las personas mayores de la existencia y las ventajas del formulario 1040-SR. ¿Cuáles son las características del Form 1040-SR?

El Form 1040-SR tiene la letra más grande y destaca más las ventajas fiscales para mayores, sobre todo la deducción estándar adicional.

Deducción estándar más alta

Lo más importante es que las personas mayores que no detallan deducciones reciben una deducción estándar más alta. El formulario 1040-SR incluye una tabla con el importe de esta deducción adicional para contribuyentes a partir de 65 años.

Los contribuyentes que a finales de 2022 tenían al menos 65 años pueden aumentar la deducción estándar en al menos 1.400 $. La tabla adjunta al formulario 1040-SR solo recoge los importes combinados de deducción, que dependen de la situación de declaración y de otros requisitos.

Sin límite de ingresos

El formulario 1040-SR no establece ningún límite de ingresos totales para un ejercicio fiscal concreto.

El antiguo formulario 1040-EZ, en cambio, limitaba los intereses a 1.500 $ y los ingresos totales a un máximo de 100.000 $.

Más categorías de ingresos

Mientras que en el antiguo formulario 1040-EZ solo se podían declarar salarios, sueldos y propinas, el formulario 1040-SR admite también ingresos de otras fuentes:

• Salarios

• Sueldos

• Propinas

• Becas o ayudas sujetas a impuestos

• Prestaciones por desempleo

• Dividendos del Alaska Permanent Fund

• Prestaciones de la Seguridad Social

• Distribuciones de planes de pensiones cualificados

• Rentas vitalicias (annuities) o acuerdos similares de pago diferido

• Intereses y dividendos sin límite

• Ganancias y pérdidas de capital

¿Y las deducciones?

El formulario 1040-SR se usa igual que el 1040, tanto si aplicas la deducción estándar como si detallas deducciones.

Aun así, la gran mayoría de los estadounidenses opta por la deducción estándar, ya que la reforma fiscal de 2018 prácticamente duplicó los importes permitidos.

La deducción estándar adicional para mayores es un motivo más para no detallar deducciones.

Como ambos formularios son prácticamente idénticos en su función, conviene usar el 1040-SR sobre todo si rellenas la declaración a mano y no online. El formulario 1040-SR tiene la letra más grande y casillas más amplias para las cifras, así que es algo más fácil de leer y rellenar.

La tabla de deducciones estándar del formulario 1040-SR es útil para las personas mayores porque recoge las deducciones estándar más altas a las que tienen derecho a partir de 65 años, y además en un formato más legible. El formulario 1040 normal solo muestra, en letra más pequeña, las deducciones estándar para quienes no son mayores. (El IRS recomienda no enviar la tabla de deducciones estándar del formulario 1040-SR junto con la declaración).

Igual que el formulario 1040 normal del IRS, el 1040-SR incluye líneas para ingresos típicos de muchas personas mayores, como distribuciones de IRA, rentas y pensiones o prestaciones de la Seguridad Social. El antiguo formulario 1040-EZ, que el IRS suprimió, no contemplaba este tipo de ingresos.

Las principales ventajas del formulario 1040-SR son, por tanto, su mejor legibilidad para quienes declaran en papel y la inclusión de información sobre la deducción estándar específica para mayores.

Cómo elegir el formulario adecuado
Si presentas la declaración de forma electrónica, normalmente no tienes que elegir formulario. Tras un breve cuestionario fiscal online, la declaración 1040 del IRS correspondiente se prepara automáticamente con los datos que facilites.

Como expertos en fiscalidad estadounidense, nos ocupamos de todas tus cuestiones y gestiones fiscales.

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