Texas Franchise Tax: il 15 maggio ogni LLC presenta il report, anche senza imposta da pagare

Il Texas non applica imposte sul reddito, né sulle persone fisiche né sui salari. Applica invece un'imposta sul fatturato lordo delle società, con deduzioni consistenti e una soglia di esenzione alta.

Per gli anni di riferimento 2026 e 2027 la soglia è di 2.650.000 dollari. Chi resta sotto non paga l'imposta.

Per confronto: per il 2024 e il 2025 era di 2.470.000 dollari. Viene alzata regolarmente, e in pratica la stragrande maggioranza delle piccole e medie imprese in Texas non paga mai la Franchise Tax.

Ecco la trappola. Chi resta sotto la soglia non paga nulla, ma deve presentare un report: il Public Information Report oppure, a seconda della forma giuridica, un Ownership Report.

Questo report non è una dichiarazione dei redditi. Indica i responsabili della società, cioè manager, director o soci, e tiene aggiornati i dati del registro.

Chi non lo presenta perde il diritto di operare in Texas. La società continua a esistere, ma non può più far valere i propri diritti in tribunale e non ottiene il Certificate of Good Standing che banche e controparti chiedono regolarmente.

Si chiama Franchise Tax e il nome è fuorviante. Non ha nulla a che vedere con il franchising. È un vecchio termine per un'imposta dovuta per il semplice fatto di operare come società in questo Stato.

La base imponibile non è l'utile, ma il fatturato lordo al netto delle deduzioni. Per un europeo è insolito, perché significa che anche un'impresa in perdita può finire per pagare, se il fatturato è abbastanza alto.

Con una soglia di 2.650.000 dollari, per la maggior parte dei nostri clienti è un'ipotesi teorica. Per le imprese commerciali in crescita, con fatturati alti e margini sottili, è molto concreta, e allora conviene valutare i diversi metodi di calcolo previsti dalla legge texana.

Ogni LLC, Corporation o Limited Partnership costituita in Texas. E ogni società costituita altrove che opera in Texas, che abbia dovuto registrarsi lì o no: per la Franchise Tax bastano 500.000 dollari di ricavi da attività in Texas nell'esercizio, anche senza ufficio né personale sul posto.

Proprio questa seconda parte sorprende spesso chi ha costituito in Delaware. Chi ha registrato la società in Delaware perché l'ha visto in un video, e poi affitta un magazzino a Dallas, opera in Texas. Deve registrarsi lì, paga lì le tasse di registrazione, gli serve lì un Registered Agent e lì presenta questo report.

Così una società diventa due registrazioni, con il doppio degli adempimenti. È il prezzo di aver scelto lo Stato per il motivo sbagliato.

Stabilire da quando una società opera in Texas decide tutto il resto, ed è una questione fastidiosamente sfumata.

Da un lato è chiaro: chi ha in Texas un ufficio, un magazzino, un'officina o personale, opera lì. Lo stesso vale per chi vi tiene merce e spedisce da lì.

Dall'altro lato è altrettanto chiaro: chi dall'Europa vende a clienti texani senza alcuna presenza sul posto, di regola non opera in Texas.

In mezzo c'è una zona grigia in cui molti venditori online europei finiscono senza accorgersene: la merce in un magazzino di fulfillment di un marketplace in Texas crea, secondo la maggior parte delle interpretazioni, un collegamento con lo Stato. Chi vende tramite una grande piattforma e ne usa la rete logistica può ritrovarsi con un collegamento in dieci Stati contemporaneamente, senza aver mai firmato un contratto in merito.

Per chi vende è la domanda più importante in pratica, più ancora della scelta dello Stato. Trovi un'introduzione in Leggi sul nexus e sales tax.

1 gennaio: data di riferimento per l'imposta immobiliare e le esenzioni.

Entro il 1 maggio: Homestead Exemption per l'abitazione principale e termine per contestare la valutazione.

15 maggio: Franchise Tax Report e Public Information Report.

Ogni mese o trimestre: dichiarazioni di sales tax, a seconda del fatturato.

31 gennaio dell'anno successivo: pagamento dell'imposta immobiliare.

Cinque date. Se le hai in calendario, hai il Texas sotto controllo. Se no, paghi maggiorazioni per dimenticanze che ti sarebbero costate venti minuti di lavoro.

Non sono solo le tasse. È la velocità.

In Texas una società si registra in un giorno. Un immobile commerciale si occupa in settimane, non in trimestri. Un permesso di costruzione richiede mesi, non anni. E il mercato del lavoro è abbastanza ampio da trovare davvero personale qualificato.

In più c'è una pubblica amministrazione che non tratta gli imprenditori come sospettati. È difficile da quantificare, ed è il punto che i nuovi arrivati citano più spesso quando gli chiedi com'è andato il primo anno.

Il prezzo sono imposte immobiliari, estati a quaranta gradi e infrastrutture che inseguono la crescita. Chi lo sa e viene comunque, viene per le ragioni giuste. Approfondisci in Il Texas come sede negli USA e in Austin è la città migliore degli USA?.

Se vuoi costituire la tua società in Texas o affidarci le sue scadenze, parla con Mount Bonnell Advisors ad Austin.

Prima arriva un sollecito, all'indirizzo depositato nel registro. Se non lo tieni aggiornato, non lo ricevi.

Poi la società perde il diritto di operare in Texas. In pratica: niente Certificate of Good Standing, problemi con banche e controparti e impossibilità di far valere i propri diritti davanti ai tribunali texani.

E se l'inadempienza si protrae, scatta la cancellazione dal registro, con tutte le conseguenze sulla responsabilità limitata. Che era proprio il motivo per cui avevi costituito la società.

Si può rimediare, pagando arretrati e tasse. Sarebbe bastato un promemoria in calendario.

Un consiglio pratico per chi pensa di trasferirsi in Texas e non c'è mai stato: vieni in prova ad agosto, non ad aprile.

Tra giugno e settembre ci sono settimane sopra i quaranta gradi, non come eccezione ma come clima normale. La vita si sposta al chiuso, negli ambienti climatizzati, e la bolletta della luce in piena estate è la voce che sorprende di più chi arriva.

Chi viene ad aprile si innamora dei bluebonnet, delle serate miti e delle finestre aperte. Chi viene ad agosto sa a cosa va incontro. Entrambe le esperienze fanno parte di questo Stato, ma solo una è una base su cui decidere.

E un secondo consiglio: durante il viaggio prenditi un pomeriggio per un appuntamento in banca e uno con un agente immobiliare, anche se non hai ancora piani concreti. Quei due incontri ti raccontano la vita quotidiana qui meglio di qualsiasi brochure.

Non è quale Stato abbia le tasse più basse. È: dove nasce davvero il mio valore aggiunto?

Perché il sistema americano guarda all'attività, non alla registrazione. Chi lavora in Texas viene tassato in Texas, in qualunque Stato sia registrata la sua società. Registrarsi altrove non fa risparmiare nulla, raddoppia solo gli adempimenti.

Per questo l'ordine giusto è sempre: prima decidi dove opererai, poi costituisci lì. E deroga a questa regola solo se c'è un motivo concreto, per esempio investitori che chiedono il Delaware.

Chi si pone questa domanda prima della costituzione risparmia negli anni cifre a quattro zeri e tanti grattacapi amministrativi. La guida alla scelta è in Quale Stato, quale forma giuridica.

Questo Stato è davvero amico di chi fa impresa, e non è uno slogan: è una caratteristica che puoi verificare. Chiede poco, e quel poco lo chiede puntuale.

Non chiede prova del capitale sociale. Non chiede un notaio. Non chiede di pubblicare i bilanci. Non chiede autorizzazioni per la maggior parte delle attività.

Chiede un report entro il 15 maggio, una dichiarazione della sales tax se hai vendite imponibili e l'imposta sugli immobili se possiedi proprietà. E chiede che sia tu a occupartene.

Per chi fa impresa in Italia o in Europa è un cambio di mentalità, e di solito piacevole. Lasci un sistema che prescrive molto e ti ricorda tutto per uno che prescrive poco e non ti ricorda niente.

Se hai costituito la tua società texana quest'anno, il 15 maggio potrebbe non riguardarti ancora. Il primo obbligo di report scatta solo l'anno successivo alla costituzione.

Ed è proprio qui che nasce spesso un equivoco: i fondatori pensano di non dover fare nulla e poi si lasciano sfuggire la prima vera scadenza, perché non l'hanno mai vissuta.

Segnala in agenda adesso, per l'anno prossimo, con un promemoria ad aprile. È l'unica scadenza texana che ha una società senza immobili e senza vendite imponibili.

Il bilancio resta comunque nettamente positivo. Nessuna imposta statale sul reddito, un tributo che sotto i 2,65 milioni di dollari di fatturato non si paga, registrazione rapida, un mercato del lavoro profondo e procedure autorizzative che durano settimane, non mesi.

In cambio, imposte sugli immobili che si fanno sentire e una sales tax da prendere sul serio. Se vendi beni fisici o fornisci determinati servizi devi registrarti, riscuotere, dichiarare e versare, ognuno con i suoi ritmi.

Trovi tutti i dettagli in Costituire una società in Texas e in La sales tax negli USA.

Aggiornamento: come prosegue la storia lo trovi in "Il Texas vuole abolire la doppia imposta sulle commissioni delle piattaforme": se vendi online, segui da vicino le prossime settimane.

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