E-1 per i servizi: quando consulenza e software sono commercio

Quando si sente "visto commerciale", quasi tutti pensano a pallet, lettere di vettura e timbri doganali. L'E-1 copre anche questo caso, ma da tempo non è più solo un visto per importatori. La legge parla espressamente di commercio di servizi e di tecnologia, e i regolamenti includono tra i beni commerciabili i servizi di ingegneria, la consulenza di management, la contabilità e il trasferimento di tecnologia. Per uno studio di ingegneria, una società di consulenza o una software house italiana, europea o ticinese, l'E-1 può quindi essere proprio la strada giusta. Se fa al caso tuo, però, non dipende dal settore, ma da come il tuo business scorre tra i due Paesi. Questa pagina ti mostra dove passa il confine.

1Cosa intende la legge per commercio

L'Immigration and Nationality Act concede l'E-1 al cittadino di un Paese firmatario di un trattato che viene negli USA per svolgere un commercio sostanziale, e specifica tra parentesi cosa comprende: commercio di servizi e commercio di tecnologia, principalmente tra gli USA e il Paese di cui ha la cittadinanza. Così la domanda più importante per chi offre servizi trova risposta già nel testo di legge. Non devi spedire merci oltre l'Atlantico.

Il regolamento dell'autorità per l'immigrazione è più concreto. Tra i beni commerciabili rientrano, in un elenco non esaustivo, merci, servizi, attività bancaria internazionale, assicurazioni, denaro, trasporti, comunicazioni, elaborazione dati, pubblicità, contabilità, design e ingegneria, consulenza di management, turismo, tecnologia e il suo trasferimento, oltre ad alcune forme di raccolta di notizie. Le merci sono definite come beni tangibili con un valore proprio, i servizi come attività economiche legittime che forniscono qualcosa di diverso da beni tangibili.

I consolati lavorano con un proprio elenco, più breve, contenuto nelle norme del Dipartimento di Stato, anch'esso non esaustivo. Il Foreign Affairs Manual riassume l'approccio in una frase che chiunque offra servizi dovrebbe ricordare: in sostanza, si qualifica qualsiasi servizio normalmente scambiato nel commercio internazionale.

2Tre criteri: scambio, confine, bene commerciabile

Prima ancora di parlare di settori, ogni domanda E-1 deve soddisfare gli stessi tre requisiti. Il Foreign Affairs Manual li elenca così: il commercio deve essere uno scambio, deve essere internazionale e deve riguardare attività qualificate.

Un vero scambio. Tra i due Paesi del trattato deve passare una prestazione dietro corrispettivo, e questo flusso deve essere tracciabile e identificabile. La proprietà del bene passa da una parte contraente all'altra. Con una merce è ovvio. Con un servizio significa: un cliente riceve una prestazione precisa e la paga, e tutto questo si può dimostrare con contratti, fatture e pagamenti.

Un confine. Lo scambio deve avvenire tra gli USA e il tuo Paese del trattato. Chi negli USA serve solo il mercato americano fa commercio interno, e l'E-1 non lo copre, per quanto possa avere successo.

Un bene commerciabile. Ciò che viene scambiato deve rientrare tra i beni qualificati. La tabella qui sotto mostra cosa citano le due normative.

C'è poi una condizione di tempo: il commercio deve essere già in corso. Non puoi chiedere l'E-1 per andare a cercare clienti in America. I contratti vincolanti che prevedono uno scambio immediato, però, valgono come commercio esistente.

3Merci: il caso classico

Il commercio di merci è il più facile da dimostrare. Un'azienda produce componenti per macchinari e li vende a una propria società di distribuzione negli USA, che li rivende a clienti americani. Oppure un commerciante europeo compra negli USA e vende in Europa. In entrambi i casi le merci attraversano il confine e i documenti nascono da soli: ordini, fatture, lettere di vettura, dichiarazioni doganali, ricevute di magazzino, polizze assicurative, lettere di credito.

Anche chi vende online dall'Europa a clienti americani tramite un grande marketplace fa commercio di merci. Conta solo che numero di transazioni e direzione siano giusti: tante vendite nel tempo, e la parte maggiore tra il tuo Paese e gli USA. Come si fa il calcolo lo trovi nella pagina sui requisiti dell'E-1.

Anche nel commercio di merci i servizi hanno un ruolo. Montaggio, manutenzione e formazione legati a una macchina fornita fanno parte dell'affare. Per l'E-1, però, conta ciò che la tua azienda vende e fattura davvero.

4Servizi: quando la prestazione stessa è il prodotto

Per chi offre servizi, la frase più importante di questa pagina viene dal Foreign Affairs Manual: perché un servizio conti come commercio E-1, fornirlo deve essere lo scopo dell'azienda, e deve essere esso stesso il bene che l'azienda vende ai clienti. Una società di consulenza vende consulenza, uno studio di ingegneria vende progettazione, un'agenzia vende pubblicità. Così funziona. Un ufficio contabile che serve solo il proprio gruppo, o un amministratore che fa la spola tra due società, invece, non vendono nulla ai clienti.

Il Foreign Affairs Manual cita come esempi riconosciuti attività bancaria internazionale, assicurazioni, trasporti, turismo, comunicazioni e raccolta di notizie, e sottolinea che sono solo esempi. Anzi, ricorda espressamente ai funzionari che, in un'economia sempre più orientata ai servizi, molti modelli di business basati sui servizi possono beneficiare dell'E-1, che compaiano o meno nell'elenco.

Come attraversa il confine un servizio? Di solito in tre modi. L'azienda nel Paese del trattato fornisce prestazioni a clienti negli USA. La società americana fornisce prestazioni a clienti nel Paese del trattato. Oppure la controllata americana acquista servizi dalla casa madre, per esempio progettazione, sviluppo o project management, e li rivende negli USA. In ogni caso devi poter dimostrare chi ha fornito cosa a chi e chi ha pagato per cosa.

Il Foreign Affairs Manual descrive espressamente una trappola: il fatto che i ricavi di prestazioni svolte negli USA finiscano su un conto nel Paese del trattato non prova di per sé uno scambio, se lì quel denaro non sostiene alcuna attività d'impresa. Chi lavora in America per americani e manda gli utili a casa ha generato fatturato negli USA, ma non ha creato commercio tra due Paesi.

5Tecnologia, licenze e software

La tecnologia e il suo trasferimento compaiono espressamente nell'elenco dell'autorità per l'immigrazione. Vi rientra ciò che un'azienda cede oltre confine, facendoselo pagare, in termini di conoscenze tecniche, processi o diritti: licenze su brevetti o processi, trasferimento di know-how a un partner produttivo, documentazione tecnica, sviluppo su commessa.

Il software as a service, cioè la piattaforma in abbonamento, non è citato testualmente da nessuna norma. Non per questo resta fuori: deve solo superare gli stessi criteri di qualsiasi altra prestazione, cioè uno scambio tracciabile dietro corrispettivo, tra gli USA e il tuo Paese del trattato, con tante transazioni nel tempo. Una software house europea che vende licenze a numerose aziende americane e fattura ogni mese ha ottime prove. Una società americana che vende lo stesso software solo a clienti americani e non scambia nulla con la casa madre, ai fini dell'E-1, fa solo business interno.

Con la tecnologia conviene impostare contratti e fatture in modo che lo scambio sia visibile. Una licenza infragruppo effettivamente pagata, o commesse di sviluppo che la controllata americana ordina alla casa madre, sono commercio. Come regolare correttamente queste prestazioni tra madre e figlia dal punto di vista fiscale va deciso nel piano fiscale, non solo al momento di preparare il dossier del visto.

6Come si misura il commercio di servizi

Il commercio è sostanziale quando garantisce un flusso continuo tra gli USA e il Paese del trattato. Il regolamento pensa a numerose transazioni nel tempo. Una singola transazione non basta mai, per quanto duri o per quanto valga. Non esiste un importo minimo per transazione. Il valore economico conta, ma pesano di più tante transazioni di valore più alto. Per le aziende più piccole è un punto a favore se il commercio rende abbastanza da mantenere il titolare e la sua famiglia.

Per chi offre servizi significa: un unico grande progetto di due anni, per l'E-1, è più debole di tanti incarichi continuativi con fatture regolari. Chi lavora a progetto dovrebbe poter dimostrare che i progetti si ripetono e che la fatturazione avviene in molte voci singole.

A questo si aggiunge la regola del 50 per cento. Più della metà del commercio internazionale del trader deve svolgersi tra gli USA e il Paese del trattato. Si misura sulla persona giuridica che agisce come trader. Per una succursale è l'intera azienda a cui appartiene; una controllata viene considerata a sé. Una società di consulenza con clienti in molti Paesi può quindi trovarsi meglio con una controllata americana che con una succursale, se la controllata commercia soprattutto con la casa madre e con clienti del Paese d'origine. Il calcolo nel dettaglio lo trovi nei requisiti dell'E-1.

7Le prove che funzionano per chi offre servizi

L'elenco dei documenti del Dipartimento di Stato per provare il commercio sembra pensato per le merci, ma contiene proprio ciò che serve a chi offre servizi: contratti di servizio, elenchi clienti, elenchi di crediti e debiti. Nel modulo DS-156E indichi come tipo di attività servizi e tecnologia e inserisci nella tabella del commercio importazioni ed esportazioni con valore in dollari e numero di operazioni. Per i servizi sono le prestazioni fatturate tra gli USA e il Paese del trattato.

Il dossier convince quando mostra il flusso in entrambe le direzioni:

• Contratti quadro e singoli ordini con clienti americani o tra casa madre e controllata, con descrizione della prestazione e compenso.
• Fatture in numero sufficiente, con data, prestazione e importo, più i relativi incassi.
• Un prospetto dell'intero fatturato internazionale per Paese, da cui si ricava la quota del 50 per cento.
• Prove delle prestazioni come report di progetto, verbali di collaudo, certificati di licenza o registri delle ore.

Come preparare e presentare il dossier lo trovi in Richiedere l'E-1.

8Cosa non conta come commercio

Alcune situazioni falliscono regolarmente, a prescindere da quanto vada bene l'attività:

• Attività puramente interna. Chi costruisce un mercato negli USA senza alcuno scambio tra i Paesi non fa commercio E-1.
• Commercio ancora da creare. L'E-1 non è un visto per cercare clienti.
• Un singolo grande affare. Neanche un ordine milionario regge l'E-1, se resta isolato.
• Attività interne senza clienti. Amministrazione, controllo di gestione o direzione per il proprio gruppo non sono servizi venduti.
• Giornalismo. Per i rappresentanti dei media stranieri il consolato valuta prima il visto I per giornalisti.

Un caso particolare per chi ha doppia cittadinanza: chi ha ottenuto una cittadinanza tramite investimento e chiede il visto E per la prima volta deve, per legge, aver vissuto in quel Paese per almeno tre anni senza interruzioni. Per chi ha la cittadinanza italiana o svizzera dalla nascita non conta.

9Quando l'E-1 non basta

Molti professionisti dei servizi scoprono con questa verifica che la loro attività è sì internazionale, ma non si svolge prevalentemente con l'America, oppure che il business negli USA deve ancora nascere. Allora l'E-1 è la strada sbagliata, e non è una cattiva notizia. Chi vuole costruire un'azienda negli USA investendo capitale valuta il visto per investitori E-2. Chi ha in Italia, in Svizzera o altrove in Europa un'azienda che può distaccarlo valuta l'L-1. E chi vuole mandare dipendenti legge E-1 per dipendenti. Quale società americana si adatta a quale visto, che sia una Corporation o altro, lo mette nero su bianco la roadmap visti per la costituzione. La panoramica completa la trovi nella guida al visto commerciale E-1.

In sintesi

• La legge cita espressamente il commercio di servizi e tecnologia; i regolamenti elencano, tra gli altri, ingegneria, consulenza manageriale, contabilità, pubblicità, elaborazione dati e trasferimento di tecnologia.
• Ogni commercio richiede tre cose: uno scambio reale e documentabile a titolo oneroso, un confine tra gli USA e il tuo Paese del trattato e un bene commerciale che passa di mano.
• Nei servizi la prestazione stessa deve essere il prodotto che la tua azienda vende.
• Contano molte operazioni nel tempo; oltre il 50 per cento del commercio internazionale deve avvenire con il Paese del trattato.
• Il fatturato puramente interno negli USA non è commercio, anche se l'utile torna a casa.

Come ti aiutiamo

• Piano visti per la costituzioneSocietà e visto in un unico piano, così è la società a sostenere il visto.
• Piano vistiPer iscritto, quale visto fa per te e per la tua famiglia, preparato con gli avvocati del team specializzati in immigrazione.
• Consulenza su visto e green cardQuale strada per gli USA fa per te, chiarita in una consulenza.
• Costituire una CorporationLa Corporation USA (Inc) per crescita, investitori e visto.
• Struttura fiscaleLa struttura pulita tra società madre e controllata USA, o tra te e la tua società americana, concordata con il tuo commercialista.