¿Qué países no participan en el CRS? La lista y el caso de EE. UU.

En un mundo globalizado y conectado digitalmente, las autoridades exigen cada vez más transparencia financiera. Por eso, para empresarios, inversores y particulares con actividad internacional que valoran su privacidad, hay una pregunta fundamental: ¿qué países no participan en el intercambio automático de información?

Responder bien a esta pregunta es la clave para preservar legalmente tu discreción financiera y proteger tu patrimonio de forma estratégica.

Aunque la red del intercambio global de datos se cierra cada vez más, siguen existiendo jurisdicciones clave que se mantienen al margen a propósito. Estos países ofrecen vías legítimas para abrir cuentas offshore fuera del alcance de la curiosa administración tributaria de tu país.

Este artículo te da una respuesta detallada y una lista de opciones bien fundamentada.

Explicamos el trasfondo del Common Reporting Standard (CRS), desarrollado por la OCDE, y te mostramos qué países han elegido conscientemente otro camino.

En el centro está EE. UU., que, como el país más importante con diferencia, ocupa un papel único.

Te desgranamos de forma clara cómo funciona el intercambio automático de información.

Además, te mostramos vías concretas y legales para reorganizar tus finanzas de forma estratégica, creando una sociedad en el extranjero o abriendo una cuenta personal fuera, y aprovechar así las ventajas de que un país no participe en el CRS.

Este conocimiento es decisivo para tomar hoy decisiones bien fundadas sobre tu futuro financiero.

1Lo básico: ¿qué es el intercambio automático de información?

Para entender por qué ciertos países no participan en el intercambio global de datos, primero hay que entender el sistema que han rechazado.

El intercambio automático de información, conocido internacionalmente como AEOI (Automatic Exchange of Information), es un marco normativo global.

Este marco lo ha impulsado sobre todo la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos).

Su objetivo declarado es combatir en todo el mundo el fraude fiscal transfronterizo y la llamada evasión de capitales.

1.1El Common Reporting Standard (CRS) como estándar global

El corazón técnico y procedimental del AEOI es el Common Reporting Standard (CRS), también llamado Estándar Común de Comunicación de Información.

Este estándar es una norma precisa que obliga a las instituciones financieras (sobre todo bancos, pero también aseguradoras y gestoras de fondos) de todos los países participantes a seguir un procedimiento concreto.

Deben recopilar sistemáticamente información sobre las cuentas financieras de personas y de determinadas empresas con residencia fiscal en otro país, es decir, que pagan allí sus impuestos.

Los bancos agrupan estos datos y los envían una vez al año, de forma automática, a la administración tributaria del país de origen del titular. Así, el CRS es el principal instrumento que da a Hacienda una visión directa de tu actividad financiera global.

1.2El papel de la OCDE y el origen del CRS

La OCDE no creó estos estándares en el vacío. Tras la crisis financiera de 2008, la presión política para lograr más transparencia creció enormemente.

Los países del G20 encargaron a la OCDE desarrollar un instrumento eficaz contra el fraude fiscal.

El resultado fue el Common Reporting Standard (CRS), concebido como el estándar de referencia mundial para el intercambio de información.

El trabajo de la OCDE garantiza que los países participantes actúen con reglas uniformes.

Además, la OCDE supervisa la implantación y el cumplimiento del CRS en cada país. Todo país que se une al sistema debe trasladar los estándares de la OCDE a su legislación nacional.

1.3¿Qué datos se intercambian con el CRS?

El volumen de datos que se transmite con el CRS es considerable y está pensado para dar una imagen lo más completa posible de la situación financiera de una persona en el extranjero.

Por cada titular afectado, los bancos envían a la administración tributaria de su país los siguientes datos:

• Nombre completo y dirección del titular.

• La fecha de nacimiento.

• El número de identificación fiscal (por ejemplo, el NIF español).

• El número de cada cuenta o depósito de valores.

• El saldo exacto o el valor de la cartera a final del año natural.

• La suma de todos los rendimientos abonados durante el año: intereses, dividendos, ingresos por venta de valores y otras rentas.

Con toda esta información financiera y de cuentas, a Hacienda le resulta muy fácil cotejar los ingresos que declaras con lo que realmente hay en tus cuentas en el extranjero. Este intercambio de datos es la función central del CRS.

1.4El objetivo: transparencia global contra el fraude fiscal

La intención del CRS y de todo el sistema de intercambio automático está clara: impedir que se aparque patrimonio sin tributar en el extranjero.

Con un intercambio automático y sin fisuras de la información de cuentas financieras, se pretende dificultar enormemente el fraude fiscal en todo el mundo.

A día de hoy, muchos más de 100 países y territorios se han comprometido a aplicar estos estándares de la OCDE.

Pero hay una excepción muy importante: un país que influye de forma decisiva en todo el sistema.

2La gran excepción: EE. UU. y su vía propia con FATCA

Si te preguntas qué países no participan en el intercambio automático de información, la respuesta más importante y, con diferencia, la más interesante desde el punto de vista estratégico es: los Estados Unidos de América.

EE. UU. no ha firmado el Common Reporting Standard (CRS) y, con toda probabilidad, tampoco lo hará en el futuro.

En su lugar, el país ha implantado su propio sistema, desarrollado antes: FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Te explicamos en detalle cómo se relacionan CRS, FATCA e intercambio automático en nuestra página sobre OCDE, CRS, FATCA e intercambio automático desde la perspectiva estadounidense.

2.1FATCA frente a CRS: una asimetría decisiva

FATCA se aprobó ya en 2010 y obliga a las entidades financieras y bancos extranjeros de todo el mundo a informar a la autoridad fiscal estadounidense, el IRS (Internal Revenue Service), sobre las cuentas y activos financieros de personas estadounidenses (ciudadanos y titulares de green card).

El flujo de información es, por tanto, una calle de sentido único hacia EE. UU.

Mientras EE. UU. recibe datos exhaustivos sobre sus ciudadanos desde el resto del mundo, a cambio apenas facilita a los países del CRS información sobre las cuentas que los extranjeros tienen en bancos estadounidenses.

Esta asimetría, creada de forma deliberada, convierte a EE. UU. en uno de los mayores y más seguros refugios de privacidad financiera. Se podría decir que es uno de los países no CRS más atractivos que existen.

2.2¿Por qué EE. UU. no participa en el CRS?

La justificación oficial es que su propio sistema FATCA, mediante acuerdos bilaterales (los llamados Intergovernmental Agreements, IGA), persigue los mismos objetivos que el CRS, por lo que no sería necesario sumarse además al CRS multilateral.

En la práctica, esta negativa significa que el secreto bancario tradicional sigue vigente en gran medida para los extranjeros en EE. UU.

Mientras el CRS ha vaciado casi por completo el secreto bancario en Suiza y otros antiguos paraísos fiscales, en EE. UU. vive un auténtico renacimiento para quienes no son ciudadanos estadounidenses.

Este papel especial de EE. UU. ofrece ventajas considerables a cualquier persona no estadounidense que abra una cuenta o constituya una sociedad allí.

3La lista de países no participantes: ¿quién sigue «desconectado»?

Además de EE. UU., hay otros países que todavía no han implantado el Common Reporting Standard, o lo han hecho de forma insuficiente.

Eso sí, esta lista de países no CRS hay que tomarla con mucha cautela, porque muchos de ellos no ofrecen la estabilidad ni la seguridad jurídica de EE. UU. A la hora de elegir, no basta con que un país no participe en el CRS: cuentan igual la estabilidad y la seguridad jurídica de su sistema bancario. Cada país de la lista tiene sus particularidades.

3.1Otros países no CRS de un vistazo

Entre los países que actualmente no participan, o no del todo, en el intercambio automático de información del CRS, están, entre otros:

• Paraguay: Este país sudamericano es conocido por su regulación laxa. Sin embargo, su sistema bancario está poco desarrollado y la estabilidad política puede suponer un riesgo. Abrir una cuenta puede resultar complicado para un extranjero.

• Filipinas: Aunque es un destino popular entre expats, el país es conocido por su corrupción y sus trabas burocráticas. Los bancos locales a menudo no están preparados para clientes internacionales.

• Montenegro: A este país balcánico se le sigue considerando a menudo un destino no CRS, pero comenzó el intercambio automático ya en 2023, así que ya no pertenece a esta lista.

• Georgia: Con bancos modernos como TBC Bank, Georgia es una plaza bancaria muy solicitada. Se adhirió oficialmente al CRS en 2024; en la práctica, los bancos no piden ni justificante de domicilio ni número de identificación fiscal, y hasta ahora no se aprecia un flujo de datos sólido y aprovechable hacia las autoridades europeas.

• Camboya, República Dominicana, Guatemala, Macedonia del Norte, Serbia: Estos países también figuran entre los no participantes, pero por distintos motivos (sistema bancario débil, riesgos políticos, falta de seguridad jurídica) rara vez son una alternativa seria para proteger tu patrimonio. Armenia ya no cuenta formalmente como no participante: se ha adherido oficialmente al CRS; en la práctica, los bancos no piden ni justificante de domicilio ni número de identificación fiscal, y hasta ahora no se aprecia un flujo de datos sólido y aprovechable hacia las autoridades europeas.

3.2Por qué EE. UU. es la mejor opción entre los países no CRS

Frente a cualquier otro país de la lista, EE. UU. ofrece ventajas imbatibles para clientes exigentes:

• Estabilidad política y económica: EE. UU. es el país más estable y la mayor potencia económica del mundo.

• Reputación y aceptación: Una cuenta en un banco estadounidense de prestigio goza de respeto en todo el mundo y no sufre las restricciones de las cuentas en paraísos fiscales clásicos.

• Seguridad jurídica: El sistema legal estadounidense protege de forma extraordinaria la propiedad privada, también la de los extranjeros.

• Infraestructura financiera profesional: EE. UU. cuenta con los centros financieros más desarrollados, con diferencia, y con la mayor oferta de bancos y proveedores financieros innovadores. Muchos bancos tienen oficinas especializadas en clientes internacionales.

• Sin estigma: A diferencia de las cuentas offshore en pequeñas islas del Caribe, una cuenta en EE. UU. no arrastra ningún estigma.

Todo esto convierte a EE. UU. en la única opción lógica y profesional para quien busca una cuenta en el extranjero fuera del sistema CRS.

4En la práctica: abrir una cuenta en EE. UU. como no residente

Digan lo que digan los rumores, abrir una cuenta bancaria en EE. UU. siendo extranjero es totalmente legal, y hay dos vías principales para hacerlo.

La vía adecuada depende de tus necesidades y objetivos.

4.1Opción 1: la cuenta personal en el extranjero

En principio, puedes abrir directamente una cuenta personal en un banco estadounidense. Te explicamos cómo funciona en detalle en nuestra guía sobre la apertura de cuenta en EE. UU. para no residentes sin SSN.

Sin embargo, muchos bancos tradicionales exigen a los no residentes un número fiscal estadounidense (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number) para abrir la cuenta.

Solicitar un ITIN es un trámite burocrático que requiere una necesidad reconocida (por ejemplo, la obligación de presentar una declaración de impuestos en EE. UU.) y puede llevar su tiempo.

Por eso, para muchos de nuestros clientes esta vía resulta más engorrosa y lenta que la segunda opción, mucho más flexible.

4.2Opción 2: la LLC estadounidense como llave para tu cuenta bancaria

La vía más elegante, rápida y eficiente, con diferencia, para abrir cuentas bancarias en EE. UU. pasa por constituir una sociedad estadounidense.

La forma jurídica más adecuada para ello es la Limited Liability Company (LLC).

Un no residente puede constituir y gestionar una LLC estadounidense íntegramente desde el extranjero. Para abrir una cuenta de empresa a nombre de la sociedad en un banco de EE. UU., por lo general no hace falta un ITIN personal del socio.

¿Quieres una LLC estadounidense que no pague impuestos en EE. UU.? Entonces lo tuyo es nuestra web hermana zerotax.llc. Allí hablamos de la LLC para propietarios que viven fuera de EE. UU. y cuyo negocio no se desarrolla en EE. UU.: sin establecimiento permanente, sin impuesto estadounidense sobre el beneficio. Esta web trata de lo contrario: sociedades que operan de verdad en EE. UU., tienen allí un establecimiento permanente y pagan impuestos en EE. UU. En ambos casos, detrás está el mismo equipo en Austin: Mount Bonnell Advisors.

5El papel de la «Active Non-Financial Entity» (Active NFE)

En el contexto del CRS y de la lucha global contra la evasión fiscal, la clasificación de tu sociedad es decisiva si llega a abrir una cuenta en un país CRS.

Una distinción clave que todo banco debe hacer es la que separa las sociedades pasivas de las activas.

Según la definición de la OCDE, una Active Non-Financial Entity (Active NFE) es una sociedad que desarrolla una actividad operativa real.

Es el caso, por ejemplo, de empresas comerciales, de producción, de consultoría u otros servicios. Una Active NFE obtiene la mayor parte de sus ingresos de su actividad empresarial.

En las cuentas de sociedades pasivas, las entidades financieras de países CRS deben identificar a los titulares reales (Ultimate Beneficial Owners) y comunicar sus datos dentro del intercambio automático de información.

Con una sociedad clasificada como Active NFE, por lo general no es así.

Constituyendo una LLC estadounidense con actividad operativa (por ejemplo, para e-commerce, servicios de consultoría, como holding de una start-up o para adquirir bienes digitales) se puede obtener el codiciado estatus de Active NFE. Esto refuerza aún más la discreción de tu sociedad, incluso cuando trabajas con bancos o socios comerciales de países CRS.

6Escenarios: ¿para quién tiene sentido una cuenta en un país no CRS?

Una cuenta en un país sin intercambio automático de información abre muchas posibilidades, interesantes para perfiles muy distintos.

6.1Escenario 1: el nómada digital y emprendedor online

Si generas tus ingresos online y sin depender de un lugar fijo, una LLC estadounidense con cuenta de empresa es la solución perfecta.

Puedes centralizar tus cobros en EE. UU., en un banco de prestigio, sin que los datos de la cuenta lleguen automáticamente a la Hacienda de tu antiguo país de origen. Esto simplifica muchísimo la contabilidad de la start-up.

6.2Escenario 2: el inversor y el titular de patrimonio

Para proteger tu patrimonio frente a terceros, la inestabilidad política en tu país o una posible expropiación, diversificar con una cuenta en los estables y discretos EE. UU. es una estrategia probada. Las cuentas offshore en EE. UU. te dan esa seguridad.

6.3Escenario 3: la start-up internacional

Una start-up con actividad internacional, y quizá con la vista puesta en el mercado estadounidense, se beneficia enormemente de una cuenta en EE. UU.

Gestionar pagos en dólares resulta más sencillo y se facilita el acceso a inversores y clientes estadounidenses. Constituir una sociedad en EE. UU. suele ser un paso importante para captar clientes a escala global.

7Consideraciones importantes y marco legal

Usar cuentas en un país sin intercambio automático de información es completamente legal. Pero exige cumplir estrictamente tus obligaciones fiscales en tu país de residencia.

7.1La obligación tributaria sigue ahí

Tener una cuenta en EE. UU. no te exime de declarar en tu declaración personal los rendimientos obtenidos allí (si tributan según las leyes de tu país de residencia).

Que los bancos no informen es una enorme ventaja para tu privacidad, pero no una licencia para evadir impuestos. Hablamos de estrategias legales, no de prácticas ilegales. En este tema no ofrecemos ayuda para eludir impuestos.

7.2La estructura adecuada es la clave del éxito

El éxito de tu proyecto depende en gran medida de estructurar bien tu sociedad en el extranjero y de elegir los bancos y países adecuados.

Contar con asesoramiento profesional es imprescindible para evitar errores costosos al abrir la cuenta y aprovechar al máximo las ventajas de la estructura. Hace falta un acuerdo claro con el banco.

8Estados Unidos, la primera respuesta a la pregunta de la discreción financiera

En resumen, la pregunta del principio, "¿Qué países no participan en el intercambio automático de información?", tiene una respuesta clara.

Aunque hay varios países que no siguen los estándares CRS de la OCDE, Estados Unidos es, con diferencia, la opción más estratégica, segura y profesional del mundo.

Al no participar en el Common Reporting Standard (CRS) y contar con su propio sistema FATCA, diseñado para sus propios intereses, Estados Unidos ofrece a los no residentes un nivel de discreción financiera único en el mundo actual.

Constituir una LLC en EE. UU. es la vía más eficiente y segura para abrir de forma legal y sencilla una cuenta en un banco estadounidense y beneficiarte de las ventajas de este sistema.

Así quedas fuera del intercambio automático de datos y proteges tus finanzas, tu sociedad y tu privacidad frente al acceso generalizado de la Hacienda de tu país y de otras autoridades.

Si quieres saber más sobre tus opciones para constituir una sociedad en EE. UU. y abrir una cuenta en bancos estadounidenses de prestigio, ponemos a tu disposición nuestra experiencia y ayuda. Encontrarás más artículos recientes en nuestra sección Actualidad.

Escríbenos y te ofrecemos una consulta completa y estratégica.

En resumen

• Con el Common Reporting Standard de la OCDE, los bancos de bastante más de 100 países y territorios comunican una vez al año las cuentas de los extranjeros a la Hacienda de su país de origen.
• Estados Unidos no participa en el CRS. Con FATCA recibe datos de personas estadounidenses de todo el mundo, pero a cambio apenas facilita información sobre las cuentas de extranjeros en bancos de EE. UU.
• Además de EE. UU. hay otros países que no participan, pero rara vez ofrecen su estabilidad y seguridad jurídica.
• Puedes abrir una cuenta en EE. UU. a título personal o a través de tu propia sociedad estadounidense.
• Tus obligaciones fiscales en tu país de residencia siguen vigentes: allí declaras tus rendimientos, aunque el banco no comunique nada.

Cómo te ayudamos

• Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.
• Apertura de cuenta bancaria en EE. UU.Tu propio acceso al sistema financiero estadounidense, incluso sin SSN.
• Tu declaración de la renta en EE. UU.Form 1040 o 1040-NR, con atención en inglés.
• RetencionesFormularios W-8, retención y beneficios de convenio, bien hechos.