Quali paesi non aderiscono al CRS? L'elenco e gli USA

In un mondo globalizzato e connesso, le autorità spingono sempre di più sulla trasparenza finanziaria. Per imprenditori, investitori e privati che operano a livello internazionale e tengono alla propria privacy, una domanda diventa centrale: quali paesi non partecipano allo scambio automatico di informazioni?

Rispondere correttamente a questa domanda è la chiave per tutelare in modo legale la tua discrezione finanziaria e proteggere strategicamente il tuo patrimonio.

Mentre la rete dello scambio globale di dati si fa sempre più fitta, esistono ancora giurisdizioni chiave che scelgono consapevolmente di restarne fuori. Questi paesi offrono possibilità legittime per aprire conti offshore fuori dalla portata delle curiose autorità fiscali di casa.

In questo articolo trovi una risposta dettagliata e un elenco ragionato di opzioni.

Analizziamo il contesto del Common Reporting Standard (CRS), sviluppato dall'OCSE, e ti mostriamo quali paesi scelgono deliberatamente un'altra strada.

Al centro ci sono gli USA, di gran lunga il paese più importante, con un ruolo davvero unico.

Ti spieghiamo in modo chiaro i meccanismi complessi dello scambio automatico di informazioni (AEOI).

E ti mostriamo strade concrete e legali per riorganizzare strategicamente le tue finanze, costituendo una società all'estero o aprendo un conto personale all'estero, sfruttando i vantaggi di chi non aderisce al CRS.

Oggi queste conoscenze sono decisive per prendere decisioni solide sul tuo futuro finanziario.

1Le basi: che cos'è lo scambio automatico di informazioni (AEOI)?

Per capire perché alcuni paesi non partecipano allo scambio globale di dati, devi prima capire il sistema che hanno deciso di rifiutare.

Lo scambio automatico di informazioni, noto a livello internazionale come AEOI (Automatic Exchange of Information), è un insieme di regole globale.

A spingerlo è stata soprattutto l'OCSE (Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico).

L'obiettivo dichiarato è combattere a livello mondiale l'evasione fiscale transfrontaliera e la cosiddetta fuga di capitali.

1.1Il Common Reporting Standard (CRS) come standard globale

Il cuore tecnico e procedurale dell'AEOI è il Common Reporting Standard (CRS), in italiano anche "standard comune di comunicazione".

Questo standard è una norma precisa che obbliga gli istituti finanziari (in primo luogo le banche, ma anche assicurazioni e società di fondi) di tutti gli stati aderenti a seguire una procedura definita.

Devono raccogliere sistematicamente informazioni sui conti finanziari di persone e di alcune società fiscalmente residenti in un altro paese, cioè che pagano le tasse lì.

Le banche raggruppano questi dati e li trasmettono automaticamente, una volta all'anno, alle autorità fiscali del paese di residenza del titolare del conto. Il CRS è quindi lo strumento principale che dà al fisco di casa tua una visione diretta delle tue attività finanziarie nel mondo.

1.2Il ruolo dell'OCSE e la nascita del CRS

L'OCSE non ha creato questi standard dal nulla. Dopo la crisi finanziaria del 2008 la pressione politica per una maggiore trasparenza è cresciuta enormemente.

I paesi del G20 hanno incaricato l'OCSE di sviluppare uno strumento efficace contro l'evasione fiscale.

Il risultato è stato il Common Reporting Standard (CRS), pensato come gold standard globale per lo scambio di informazioni.

Il lavoro dell'OCSE garantisce che i paesi aderenti seguano regole uniformi.

L'OCSE controlla inoltre l'attuazione e il rispetto delle regole CRS in ogni singolo paese. Ogni paese che entra nel sistema deve recepire gli standard OCSE nel proprio diritto nazionale.

1.3Quali dati vengono scambiati con il CRS?

La quantità di dati trasmessi con il CRS è notevole ed è stata pensata apposta per offrire un quadro il più completo possibile della situazione finanziaria di una persona all'estero.

Per ogni titolare interessato, le banche trasmettono alle autorità fiscali del paese di residenza questi dati:

• Nome completo e indirizzo del titolare del conto.

• La data di nascita.

• Il codice di identificazione fiscale (ad es. il codice fiscale italiano).

• Il numero di ogni singolo conto o deposito titoli.

• Il saldo esatto del conto o il valore del deposito a fine anno.

• La somma di tutti i redditi da capitale accreditati durante l'anno: interessi, dividendi, proventi dalla vendita di titoli e altri redditi.

Con questa raccolta così ampia di informazioni finanziarie, per il fisco di casa è molto facile confrontare i redditi dichiarati con la situazione reale dei conti esteri. Lo scambio di questi dati è la funzione centrale del CRS.

1.4L'obiettivo: trasparenza globale contro l'evasione fiscale

L'intenzione dietro il CRS e tutto il sistema AEOI è chiarissima: impedire che patrimoni non tassati restino parcheggiati all'estero.

Con uno scambio automatico e capillare delle informazioni sui conti finanziari, l'evasione fiscale deve diventare molto più difficile in tutto il mondo.

Oggi ben oltre 100 paesi e territori si sono impegnati ad applicare questi standard OCSE.

C'è però un'eccezione importantissima: un paese che influenza in modo decisivo l'intero sistema.

2L'eccezione decisiva: gli USA e la loro strada con il FATCA

Quali paesi non partecipano allo scambio automatico di informazioni? La risposta di gran lunga più importante e strategicamente interessante è: gli Stati Uniti d'America.

Gli USA non hanno firmato il Common Reporting Standard (CRS) e, con ogni probabilità, non lo faranno nemmeno in futuro.

Hanno invece adottato un proprio sistema, sviluppato già in precedenza: il FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Come si intrecciano nel dettaglio CRS, FATCA e scambio automatico, lo spieghiamo nella nostra pagina su OCSE, CRS, FATCA e scambio automatico dal punto di vista americano.

2.1FATCA e CRS: un'asimmetria decisiva

Il FATCA è stato approvato già nel 2010 e obbliga istituti finanziari e banche estere di tutto il mondo a segnalare conti e investimenti delle US person (cittadini e titolari di green card) all'autorità fiscale americana, l'IRS (Internal Revenue Service).

Il flusso di informazioni è quindi una strada a senso unico, diretta verso gli USA.

Mentre gli USA ricevono dal resto del mondo dati e informazioni dettagliate sui propri cittadini, in cambio forniscono ai paesi aderenti al CRS praticamente nessuna informazione sui conti che gli stranieri detengono presso banche americane.

Questa asimmetria, voluta, fa degli USA di fatto uno dei porti più grandi e sicuri per la privacy finanziaria. Si può dire che gli USA siano in assoluto uno dei paesi non CRS più attraenti.

2.2Perché gli USA non partecipano al CRS?

La motivazione ufficiale è che il sistema FATCA, attraverso accordi bilaterali (i cosiddetti Intergovernmental Agreements, IGA), persegue gli stessi obiettivi del CRS, rendendo superflua un'ulteriore adesione al CRS multilaterale.

Nella pratica, però, questo rifiuto significa che negli USA il tradizionale segreto bancario per gli stranieri resta in gran parte in vigore.

Mentre in Svizzera e in altri ex paradisi fiscali il segreto bancario è stato quasi del tutto svuotato dal CRS, negli USA vive una vera rinascita per chi non è cittadino americano.

Questo ruolo speciale degli USA offre vantaggi notevoli a tutti i non cittadini americani che aprono un conto o costituiscono una società negli Stati Uniti.

3L'elenco dei non aderenti: quali paesi sono ancora "offline"?

Oltre agli USA, diversi altri paesi finora non hanno implementato il Common Reporting Standard, o lo hanno fatto solo in modo insufficiente.

Questo elenco di paesi non CRS va però preso con molta cautela, perché molti di questi Stati non offrono la stessa stabilità e certezza del diritto degli USA. Quando ti chiedi quali paesi non segnalano al fisco di casa tua, quindi, non conta solo la mancata adesione al CRS, ma anche la stabilità e la certezza del diritto della piazza bancaria. Ogni paese dell'elenco ha le sue particolarità.

3.1Una panoramica di altri paesi non CRS

Tra i paesi che attualmente non partecipano, o non pienamente, allo scambio automatico di informazioni secondo il CRS ci sono:

• Paraguay: questo paese sudamericano è noto per una regolamentazione blanda. Il sistema bancario però è poco sviluppato e la stabilità politica può rappresentare un rischio. Aprire un conto da stranieri può essere complicato.

• Filippine: pur essendo una meta amata dagli expat, il paese è noto per corruzione e ostacoli burocratici. Le banche locali spesso non sono attrezzate per clienti internazionali.

• Montenegro: questo paese balcanico viene spesso ancora indicato come piazza non CRS, ma ha già avviato lo scambio automatico nel 2023 e quindi non rientra più in questo elenco.

• Georgia: con banche moderne come TBC Bank, la Georgia è una piazza bancaria molto richiesta. Ha aderito ufficialmente al CRS nel 2024; nella pratica le banche non chiedono né prova di residenza né codice fiscale, e finora non si osserva un flusso di dati affidabile e utilizzabile verso le autorità europee.

• Cambogia, Repubblica Dominicana, Guatemala, Macedonia del Nord, Serbia: anche questi paesi sono tra i non aderenti, ma per vari motivi (sistema bancario debole, rischi politici, scarsa certezza del diritto) raramente offrono un'alternativa seria per la protezione del patrimonio. L'Armenia formalmente non è più tra i non aderenti: ha aderito ufficialmente al CRS; nella pratica le banche non chiedono né prova di residenza né codice fiscale, e finora non si osserva un flusso di dati affidabile e utilizzabile verso le autorità europee.

3.2Perché gli USA sono la scelta migliore tra i paesi non CRS

Messi a confronto con qualsiasi altro paese dell'elenco, gli USA offrono vantaggi imbattibili per clienti esigenti:

• Stabilità politica ed economica: gli USA sono il paese più stabile ed economicamente più forte del mondo.

• Reputazione e accettazione: un conto americano presso una banca rinomata è apprezzato in tutto il mondo e non subisce le restrizioni dei conti nei classici paradisi fiscali.

• Certezza del diritto: il sistema giuridico americano tutela in modo estremamente forte la proprietà privata, anche quella degli stranieri.

• Infrastruttura finanziaria professionale: gli USA hanno i centri finanziari di gran lunga più evoluti e la più ampia scelta di banche e servizi finanziari innovativi. Molte banche hanno filiali dedicate ai clienti internazionali.

• Nessuno stigma: a differenza dei conti offshore su piccole isole caraibiche, un conto negli USA non porta con sé alcuno stigma.

Questi fattori fanno degli USA l'unica scelta logica e professionale per chi cerca un conto estero fuori dal sistema CRS.

4In pratica: aprire un conto negli USA da non residente

Contrariamente a molte voci, aprire un conto bancario negli USA da stranieri è assolutamente legale e si può fare per due vie principali.

La strada giusta dipende dalle tue esigenze e dai tuoi obiettivi.

4.1Opzione 1: il conto personale all'estero

Aprire direttamente un conto personale presso una banca americana è possibile. Come funziona nel dettaglio lo spieghiamo nella nostra guida all'apertura di un conto negli USA per non residenti senza SSN.

Molte banche americane tradizionali, però, per aprire un conto a un non residente chiedono un codice fiscale americano (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number).

Richiedere un ITIN è un processo burocratico che presuppone una necessità riconosciuta (ad esempio un obbligo di dichiarazione dei redditi negli USA) e può richiedere del tempo.

Per molti nostri clienti questa strada risulta quindi più scomoda e lunga della seconda opzione, molto più flessibile.

4.2Opzione 2: la US LLC come chiave per il conto bancario all'estero

La via di gran lunga più elegante, rapida ed efficiente per aprire conti bancari negli USA passa dalla costituzione di una società americana.

La forma giuridica più adatta è la Limited Liability Company (LLC).

Una US LLC può essere costituita e gestita da non residenti interamente dall'estero. Per aprire un conto aziendale intestato alla società presso una banca americana, di norma non serve un ITIN personale del socio.

Vuoi una LLC americana che resti esente da imposte negli USA? Allora il posto giusto è il nostro sito gemello zerotax.llc. Lì si parla della LLC per titolari che vivono fuori dagli USA e la cui attività non si svolge negli USA: nessuna stabile organizzazione, nessuna imposta americana sugli utili. Questo sito tratta il contrario: società che operano davvero negli USA, hanno lì una stabile organizzazione e pagano le tasse negli USA. Dietro entrambi c'è lo stesso team, Mount Bonnell Advisors ad Austin.

5Il ruolo della "Active Non-Financial Entity" (Active NFE)

Nel contesto del CRS e della lotta globale all'evasione fiscale, la classificazione della tua società è decisiva qualora apra un conto in un paese CRS.

Una distinzione centrale che ogni banca deve fare è quella tra società passive e attive.

Secondo la definizione dell'OCSE, una Active Non-Financial Entity (Active NFE) è una società che svolge un'attività operativa effettiva.

È il caso, ad esempio, di imprese commerciali, produttive, di consulenza o di altri servizi. Una Active NFE ricava la maggior parte dei suoi redditi dall'attività operativa.

Per i conti intestati a società passive, gli istituti finanziari dei paesi CRS devono identificare i titolari effettivi (Ultimate Beneficial Owners) e segnalarne i dati nell'ambito dello scambio automatico.

Per una società classificata come Active NFE, di norma questo non avviene.

Costituendo una US LLC operativa (ad esempio per e-commerce, consulenza, come holding di una start-up o per l'acquisto di beni digitali) si può ottenere l'ambito status di Active NFE. Questo aumenta ulteriormente la riservatezza della tua società, anche quando lavori con banche o partner commerciali in paesi CRS.

6Scenari: per chi ha senso un conto in un paese non CRS?

Le possibilità offerte da un conto estero in un paese senza scambio automatico di informazioni sono molte e interessano persone diverse.

6.1Scenario 1: il nomade digitale e l'imprenditore online

Per chi guadagna online e senza vincoli di luogo, una US LLC con conto aziendale è la soluzione perfetta.

Gli incassi si possono centralizzare negli USA presso una banca rinomata, senza che i dati del conto finiscano automaticamente al fisco dell'ex paese d'origine. Questo semplifica molto la contabilità della start-up.

6.2Scenario 2: l'investitore e il titolare di patrimoni

Per proteggere il patrimonio dall'accesso di terzi, dall'instabilità politica nel paese d'origine o dal rischio di espropriazione, diversificare con un conto negli USA, stabili e discreti, è una strategia collaudata. I conti offshore negli USA offrono qui sicurezza.

6.3Scenario 3: la start-up internazionale

Una start-up che opera a livello internazionale, magari puntando proprio al mercato americano, trae enormi vantaggi da un conto negli USA.

Gestire pagamenti in dollari diventa più semplice e l'accesso a investitori e clienti americani più facile. Costituire una società americana è spesso un passo importante per conquistare clienti in tutto il mondo.

7Considerazioni importanti e quadro legale

Usare conti esteri in un paese senza scambio automatico è del tutto legale. Richiede però il rigoroso rispetto degli obblighi fiscali nel tuo paese di residenza.

7.1L'obbligo fiscale resta

Un conto negli USA non ti esonera dal dichiarare nella tua dichiarazione dei redditi i proventi ottenuti (se tassabili secondo le leggi del tuo paese di residenza).

La mancata segnalazione da parte delle banche è un enorme vantaggio per la tua privacy, ma non è un lasciapassare per l'evasione fiscale. Parliamo di strategie legali, non di pratiche illegali. Su questo tema non offriamo alcun aiuto per eludere le imposte.

7.2La struttura giusta è la chiave del successo

Il successo del tuo progetto dipende in larga misura dalla corretta strutturazione della tua società estera e dalla scelta delle banche e dei Paesi giusti.

Una consulenza professionale è indispensabile per evitare errori costosi nell'apertura del conto e sfruttare appieno i vantaggi della struttura. Con la banca serve un accordo chiaro.

8Gli USA, la prima risposta a chi cerca discrezione finanziaria

La domanda iniziale, "Quali Paesi non partecipano allo scambio automatico di informazioni?", ha una risposta chiara e netta.

Esiste un elenco di diversi Paesi che non seguono gli standard CRS dell'OCSE, ma gli USA sono di gran lunga l'opzione più strategica, sicura e professionale del mondo intero.

Non partecipando in modo coerente al Common Reporting Standard (CRS) e con un proprio sistema FATCA pensato per i propri interessi, gli USA offrono ai non residenti un livello di discrezione finanziaria che oggi non ha eguali.

Costituire una US LLC è la via più efficiente e sicura per aprire in modo legale e semplice un conto presso una banca americana e approfittare dei vantaggi di questo sistema.

Così resti fuori dallo scambio automatico di dati e proteggi le tue finanze, la tua società e la tua privacy dall'accesso indiscriminato del fisco del tuo Paese e di altre autorità.

Se vuoi scoprire di più sulle tue possibilità di costituire una società negli USA e aprire un conto presso banche americane di prestigio, mettiamo a tua disposizione la nostra esperienza e il nostro aiuto. Altri articoli aggiornati li trovi nella sezione Notizie.

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In sintesi

• In base al Common Reporting Standard dell'OCSE, le banche di ben oltre 100 Paesi e territori segnalano una volta l'anno i conti degli stranieri al fisco del loro Paese d'origine.
• Gli USA non partecipano al CRS. Con il FATCA ricevono dati sui contribuenti americani da tutto il mondo, ma in cambio forniscono pochissime informazioni sui conti degli stranieri presso le banche americane.
• Oltre agli USA ci sono altri Paesi che non partecipano, ma raramente offrono la stabilità e la certezza del diritto americane.
• Un conto negli USA si può aprire a titolo personale o tramite una propria società americana.
• Gli obblighi fiscali nel tuo Paese di residenza restano: lì dichiari i redditi anche se la banca non segnala nulla.

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