Jusqu'à 20 % du bénéfice exonéré : la déduction QBI pour votre LLC

Imaginez que vous êtes indépendant aux États-Unis. Vous avez une LLC traitée fiscalement comme une entreprise individuelle ou une société de personnes, une entité dite « pass-through », parce que les bénéfices ne sont pas imposés au niveau de la société mais directement entre vos mains, en tant que personne physique.

Et l'IRS vous dit : « Si vous travaillez dur et restez sous un certain plafond de revenus, vous pouvez tout simplement déduire 20 % de votre bénéfice avant de payer l'impôt sur le revenu. » Un vrai cadeau. Franchement.

Exemple :

Mme Müller, originaire de Cologne, dirige une activité de conseil en ligne à Austin, au Texas. Son bénéfice en 2025 s'élève à 100 000 $.

Grâce à la déduction QBI, elle peut en déduire 20 000 $. Elle ne paie donc l'impôt sur le revenu que sur 80 000 $.

Ce n'est pas un simple abattement forfaitaire. La déduction réduit directement le revenu imposable. Bref : un vrai avantage, du vrai argent.

Seules certaines formes d'entreprise y ont droit :

✅ Entreprises individuelles (Sole Proprietorships)
✅ Sociétés de personnes (Partnerships, par ex. LP)
✅ LLC (si traitées comme « disregarded » ou comme Partnership)
✅ S Corporations (avec des restrictions)

Exclus :

❌ C Corporations (la société de capitaux classique aux États-Unis)
❌ Revenus salariés
❌ Placements (actions, intérêts, loyers, avec des exceptions !)

Si vous créez une société aux États-Unis en tant que nouvel arrivant venu d'Europe, la LLC en « disregarded entity » est donc souvent le meilleur choix, justement grâce à cette déduction QBI.

Oh que si. Bienvenue en Amérique : ici, rien n'est simple.

La déduction QBI est plafonnée, encadrée et semée d'embûches, surtout pour les entrepreneurs qui gagnent bien leur vie. Deux points sont particulièrement importants :

1. Plafonds de revenus

Si vous gagnez trop, la déduction QBI est réduite, voire supprimée.

Plafonds 2025 (environ) :

• 197 300 $ (Single)

• 394 600 $ (Married Filing Jointly)

Au-delà, vous devez démontrer que votre activité n'est pas un « Specified Service Trade or Business » (SSTB), c'est-à-dire pas un « mauvais » métier comme conseiller fiscal, médecin, avocat ou conseiller en investissement.

Ironie du sort : ceux qui maîtrisent le sujet (les fiscalistes comme nous) n'y ont souvent pas droit. Bienvenue au paradis fiscal.

2. SSTB : de quoi s'agit-il ?

L'IRS tient une liste de professions auxquelles il dit : « Vous êtes trop malins, vous n'avez pas besoin de cadeaux fiscaux. »

On y trouve :

• Conseillers fiscaux (hélas !)

• Médecins

• Avocats

• Consultants (prudence !)

• Artistes

• Gestionnaires d'investissement

• Sportifs

• et autres personnalités « en vue »

Ne sont pas concernés, par exemple :

• Entreprises informatiques

• E-commerce

• Entreprises de fabrication

• Services artisanaux

Exemple :

M. Huber quitte Zurich pour la Floride et propose des cours en ligne comme coach en cryptomonnaies. L'IRS pourrait le classer comme « consultant » : la déduction QBI devient alors compromise si ses revenus sont trop élevés.

À l'inverse :

Mme Schmid, elle aussi zurichoise, vend de la céramique artisanale sur Etsy. Sa boutique en ligne est clairement une activité commerciale. Elle peut (sous réserve du plafond de revenus) profiter pleinement de la déduction QBI.

Faisons un petit calcul.

M. Schneider, de Vienne, crée une LLC au Texas et propose du développement logiciel.

• Bénéfice 2025 : 120 000 $

• Statut fiscal : Single

• Déduction QBI : 24 000 $

• Revenu imposable : 96 000 $

Sans la déduction, il aurait payé par exemple environ 22 000 $ d'impôt (selon l'État). Avec la déduction, seulement 17 000 $ environ. Une économie de 5 000 dollars, simplement pour avoir compris un article du code fiscal !

Beaucoup d'entrepreneurs européens créent aux États-Unis une S Corp pour réduire leurs charges sociales. Le QBI s'applique là aussi, mais avec des règles :

• Vous devez vous verser un salaire.

• Seul le bénéfice au-delà du salaire compte comme QBI.

• Et le salaire lui-même ? Aucune déduction.

Exemple :

Mme Meier, de Francfort, réalise 150 000 $ de bénéfice avec sa S Corp. Elle se verse 70 000 $ de salaire. Seuls les 80 000 $ restants constituent du QBI, dont elle peut déduire 16 000 $.

Cela reste très intéressant, mais veillez à ce que le salaire soit « raisonnable ». Sinon, l'IRS vous posera des questions. Et c'est justement ce que nous voulons éviter.

Les seuils de revenus étant stricts, il peut être judicieux d'étaler vos bénéfices ou de bien choisir le moment de vos investissements.

Exemple :

Si vous prévoyez 200 000 $ de bénéfice en 2025, mais seulement 100 000 $ en 2026, vous pourriez :

• avancer certaines dépenses professionnelles

• décaler la facturation

• répartir les primes

• ou payer vos salariés à temps partiel en janvier plutôt qu'en décembre

Objectif : rester sous le seuil magique de 197 300 $ si vous êtes célibataire !

1. Une structure adaptée (LLC ou S Corp, pas de C Corp !)

2. Des bénéfices issus d'une véritable activité commerciale, pas de simples placements ni de revenus passifs

3. Une déclaration fiscale correctement préparée (Form 1040 + annexe « Form 8995 » ou « 8995-A »)

Notre recommandation : faites appel à un expert-comptable expérimenté. Oui, même s'il ne profite pas lui-même de la déduction (voir SSTB, triste vérité).

Tout de suite. Dès la création de votre LLC ou de votre S Corp aux États-Unis, pensez à optimiser votre structure pour la QBI Deduction. C'est l'un des plus gros avantages fiscaux dont vous pouvez profiter en arrivant.

Et le meilleur : vous pouvez créer votre société américaine avant même d'immigrer, compte bancaire compris. Vous bâtissez ainsi la bonne structure dès le départ, vous économisez des impôts dès le premier jour et vous faites figure de pro dès le premier courrier de l'IRS.

Si vous vous installez aux États-Unis depuis l'Europe, la QBI Deduction peut vous faire économiser beaucoup d'impôts, à condition de bien vous y prendre.

À retenir :

• Une LLC plutôt qu'une société européenne.

• Le QBI plutôt que la frustration.

• Anticiper plutôt que payer un redressement.

Et si un jour vous appelez l'IRS et qu'un robot vous demande ce que vous voulez, répondez simplement : « QBI, baby. » Peut-être qu'il rira. Peut-être pas. Mais vous économiserez quand même.

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Car soyons honnêtes : vous êtes venu en Amérique pour être libre et réussir, pas pour tout reverser à l'État.

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