Obligación de declarar impuestos en EE. UU. durante una estancia con visado B1/B2 (o ESTA)

El Visa Waiver Program (ESTA) permite viajes de negocios y turismo de hasta 90 días por entrada sin solicitar antes un visado. Es ideal para visitas cortas como:

• negociaciones de contratos

• asistencia a ferias

• reuniones con socios comerciales

• supervisión técnica limitada

En cambio, conviene un visado B1/B2 cuando:

• la estancia vaya a durar más de 90 días,

• tengas previstas varias entradas seguidas (aunque ESTA lo permite en principio, puede dar problemas en la frontera),

• ya hayas entrado antes con ESTA y pueda surgir una sospecha de abuso (por ejemplo, una residencia de facto),

• necesites más seguridad jurídica para trabajos técnicos o la supervisión de proyectos.

Importante: las estancias con ESTA pueden tener las mismas consecuencias fiscales, sobre todo si los desplazamientos son repetidos o largos. La forma de entrada no cambia nada en tus obligaciones fiscales en EE. UU.

EE. UU. no solo grava a sus ciudadanos y a los titulares de green card, sino también a extranjeros que obtienen ingresos de fuente estadounidense o que pasan demasiado tiempo en el país.

Cuentan dos criterios:

1. Substantial Presence Test (SPT): presencia física

2. Fuente de los ingresos: ¿dónde se presta el servicio?

Es decir: aunque formalmente estés «solo de visita», el IRS puede considerarte residente fiscal y obligarte a presentar una declaración de impuestos en EE. UU.

Eres residente fiscal («resident alien») si:

• has estado en EE. UU. al menos 31 días en el año natural en curso y

• en los últimos tres años sumas 183 días de presencia ponderados:

Cálculo:

• Días del año en curso × 1

• Días del año anterior × ⅓

• Días de hace dos años × ⅙

Ejemplo:
Un técnico alemán pasa 120 días al año en EE. UU.:

• 2025: 120 → 120

• 2024: 120 → 40

• 2023: 120 → 20
  = 180 días → No es residente fiscal
  A partir de 123 días en el año en curso se alcanza el umbral de 183 días.

Quien cumple el test es residente fiscal en EE. UU., tributa por su renta mundial y debe presentar el formulario 1040 (¡no el 1040NR!).

EE. UU. tiene firmados convenios de doble imposición con muchos países, entre ellos España y la mayoría de los países europeos. Estos convenios regulan qué país tiene derecho a gravar.

Ojo:

• La regla de los 183 días de un convenio no es lo mismo que el Substantial Presence Test.

• Aunque el convenio te libre de tributar, puede que igualmente tengas que presentar una declaración para acogerte a su protección.

El formulario depende de tu estatus fiscal:

Además, si te acoges a un convenio de doble imposición:

• Form 8833 ("Treaty-Based Return Position Disclosure Statement"), para hacer valer la aplicación del convenio de doble imposición.

Ejemplo: un alemán cumple el Substantial Presence Test, pero se acoge al convenio (art. 15). En ese caso:

• Form 1040 (por ser residente)

• Form 8833 (para aplicar el convenio y dejar exenta la renta)

Los plazos de presentación dependen de tu estatus:

Se puede pedir una prórroga:

• Para el 1040: Form 4868 → prórroga hasta el 15 de octubre

• Para el 1040NR: Form 4868 + la indicación "nonresident alien" en el sobre

Ojo: la prórroga solo vale para la presentación, no para el pago. Los impuestos debidos se pagan dentro del plazo original.

Renta mundial: hay que declararla aunque no pagues impuestos en EE. UU.

Aunque, tras aplicar el convenio de doble imposición, probablemente no tengas que pagar impuestos en EE. UU., sigues teniendo la obligación de declarar tu renta mundial. Quien sea residente fiscal según el Substantial Presence Test (Form 1040) debe declarar todos sus ingresos, también los obtenidos en España o en el resto de Europa. Entre ellos:

• Salario

• Rendimientos del capital (p. ej., intereses, dividendos)

• Rentas de alquiler

• Beneficios empresariales

• incluso pensiones extranjeras

En la práctica, esto crea a menudo una situación paradójica: el impuesto es mínimo o ni existe, pero el papeleo (preparar los ingresos extranjeros, aplicar tipos de cambio y declararlo todo correctamente en el formulario estadounidense) es considerable. Muchas veces el asesoramiento fiscal cuesta más que el propio impuesto, lo que convierte a EE. UU. en uno de los países más exigentes en Tax Compliance.

Caso 1: el alemán en Texas

Un técnico alemán pasa en Texas 35 días, 4 veces al año, supervisando instalaciones de maquinaria. Su empleador tiene sede en Alemania.

• Estancia: 140 días

• Trabajo realizado allí → en parte renta de fuente estadounidense

• Se aplica el convenio: <183 días, empleador no residente, sin establecimiento permanente
  → Form 1040NR + Form 8833 para solicitar la exención

Caso 2: el austriaco en Illinois

Un jefe de proyecto de Linz pasa 190 días en EE. UU. acompañando un proyecto de fabricación.

• Estancia: >183 días → no se aplica el convenio

• Trabajo en EE. UU. → renta proporcional de fuente estadounidense
  → Form 1040 (si se cumple el SPT) + Form 8833

Incumplir las obligaciones de declaración puede tener consecuencias serias:

• Liquidaciones complementarias + intereses

• Multas por presentación tardía

• Problemas en futuras solicitudes de visado o al entrar al país

• Registro en el sistema del IRS ("compliance history")

• Problemas al solicitar más adelante la green card

Aunque el convenio te deje exento, tienes que presentar la declaración; si no, la exención no se reconoce.

Tanto las empresas como los empleados afectados deberían tener en cuenta lo siguiente:

• Registrar y documentar los días de estancia

• Revisar cada año el Substantial Presence Test

• Aclarar si se aplica el convenio

• Presentar la declaración dentro de plazo

• Si te acoges al convenio: adjunta el Form 8833

En Mount Bonnell Advisors te ayudamos con todo lo relacionado con tus obligaciones fiscales en EE. UU., ya sea preparar el Form 1040, el 1040NR o el 8833.

Las obligaciones fiscales de una estancia con visado B1/B2 o ESTA se subestiman a menudo. Quien trabaja por negocios en EE. UU. (aunque no cobre un salario estadounidense ni tenga visado de trabajo) puede acabar rápidamente sujeto a impuestos. Lo decisivo es la duración, el tipo de actividad y la residencia fiscal, no el visado.

Con una buena preparación, entendiendo bien el convenio de doble imposición y presentando a tiempo los formularios correctos, evitas riesgos y desventajas fiscales.

Si no tienes claro si tú o tus empleados tenéis que presentar una declaración en EE. UU., o necesitas ayuda con el Form 1040, el 1040NR o el Form 8833, estaremos encantados de ayudarte. En nuestra página sobre el sistema fiscal y el derecho tributario de EE. UU. tienes una visión general, y encontrarás más artículos en Actualidad:

👉 Solicita tu consulta ahora

Consulta y puesta en marcha

Si quieres ver qué significa esto en tu situación personal, lo mejor es que reserves una consulta.