Si mueres tú primero, paga tu mujer

La lógica se entiende, aunque en algunos casos resulte dura. La deducción conyugal aplaza la tributación hasta el fallecimiento del segundo cónyuge. Y eso solo funciona si el fisco estadounidense puede gravar también ese segundo fallecimiento.

Con un cónyuge no estadounidense, eso no está garantizado. Podría coger el patrimonio y mudarse a otro país, fuera de su alcance.

Por eso la deducción solo existe si el patrimonio permanece en una estructura que asegure ese acceso. Esa estructura se llama fideicomiso nacional cualificado.

Dicho de forma sencilla: el patrimonio no pasa directamente al cónyuge superviviente, sino a un fideicomiso que cumple ciertos requisitos. Al menos un fiduciario debe ser una persona estadounidense, y ese fiduciario debe poder retener el impuesto.

El cónyuge superviviente recibe los rendimientos corrientes, por lo general sin impuesto sucesorio. En cambio, si se retira capital, vence el impuesto sobre sucesiones que se había aplazado en el primer fallecimiento. Lo mismo ocurre al morir el segundo cónyuge.

Así que el fideicomiso no sirve para evitar impuestos. Sirve para aplazarlos, con garantía.

Las nuevas normas actualizan referencias y procedimientos obsoletos. Suena técnico y lo es, pero tiene un núcleo práctico: los requisitos para asegurar el crédito fiscal se adaptan a la práctica administrativa actual.

Para los fideicomisos existentes, esto suele significar revisar si la escritura sigue cumpliendo los requisitos actuales. Para los nuevos: diseñarlos según la versión vigente.

Si tienes un fideicomiso así, no lo dejes para más adelante. Una escritura que no cumple los requisitos pone en riesgo justo el efecto para el que se creó.

Primero: el fideicomiso. Puede preverse en el testamento o constituirse después, en ciertos casos incluso tras el fallecimiento, dentro de un plazo. Es el salvavidas de las familias que no lo pensaron antes.

Segundo: la naturalización del cónyuge superviviente. Si surte efecto antes de presentar la declaración del impuesto sucesorio y se cumplen otros requisitos, la deducción ilimitada sí se aplica. Es una ventana estrecha, pero existe.

Tercero: planificar en vida. Para las donaciones a cónyuges no estadounidenses existe una exención propia, ajustada cada año, bastante más alta que la exención general de donaciones. Quien la aprovecha durante veinte años traspasa un patrimonio considerable sin pagar impuestos.

El tercer camino es el más elegante y el único que necesita tiempo. Si empiezas a los sesenta, podrás traspasar poco. Si empiezas a los cuarenta, muchísimo.

Un matrimonio alemán lleva quince años viviendo en California. Él se naturalizó porque a su empresa le facilitaba las cosas. Ella conservó su pasaporte alemán porque no veía motivo para cambiar.

Patrimonio común: una casa pagada, una cartera de valores y participaciones en la sociedad de él. En total, una cifra alta de siete dígitos.

Si él muere primero y no hay nada previsto, nada pasa a ella libre de impuestos. La deducción conyugal ilimitada no se aplica porque ella no es ciudadana estadounidense.

Ninguno de los dos lo sabía. Ambos tenían testamento, redactado por un buen abogado local que nunca preguntó qué pasaporte tenía la esposa.

Tiene arreglo, y en vida sin ningún problema. Simplemente nadie se dio cuenta, porque nadie hizo la pregunta.

Comprueba qué pasaporte tiene cada miembro de tu familia. Suena obvio, y es el punto de partida de toda la planificación.

Comprueba dónde está tu patrimonio. Patrimonio estadounidense, patrimonio europeo y todo lo que el derecho estadounidense trata como estadounidense aunque no lo parezca. Las participaciones en sociedades estadounidenses y los inmuebles en EE. UU. entran ahí.

Comprueba si tu testamento contempla siquiera la cuestión. Un testamento que da por hecha la deducción conyugal sin mencionar la nacionalidad se redactó sin hacerse esta pregunta.

Y revisa las exenciones. En el impuesto sucesorio estadounidense, la diferencia entre un residente y un no residente es tan grande que puede suponer millones.

Si quieres ordenarlo bien de una vez, habla con Mount Bonnell Advisors en Austin, Texas. Esta cuestión cuesta una consulta y a menudo salva cantidades de seis cifras.

Merece la pena poner las cifras una al lado de la otra, porque muestran el núcleo del problema.

Si eres residente o ciudadano de Estados Unidos, tienes en el impuesto sobre sucesiones y donaciones una exención de decenas de millones. Para la gran mayoría de familias, eso significa: cero impuestos.

Si no eres residente, la exención para tu patrimonio estadounidense es de 60.000 $. No millones. Sesenta mil.

Esto afecta a cualquier europeo con una casa de vacaciones en Florida, una cartera en un bróker estadounidense o participaciones en una sociedad estadounidense. Cuando fallece, el valor que supera esa exención queda sujeto al impuesto sucesorio estadounidense, con tipos que llegan rápido al cuarenta por ciento.

Por eso, la frase más importante para cualquier europeo con patrimonio en EE. UU.: cómo tienes ese patrimonio decide más dinero que cómo evoluciona.

La estructura de tu patrimonio en EE. UU. Un inmueble en propiedad directa no es lo mismo que uno a través de una sociedad, y las diferencias en el impuesto sucesorio son considerables.

El orden de los fallecimientos. Suena macabro, y es el núcleo de toda planificación sucesoria. Quién muere primero decide el resultado, y una buena estructura funciona en ambos sentidos.

Los testamentos a ambos lados. Un testamento europeo y uno estadounidense pueden anularse mutuamente si no están coordinados. Es uno de los errores más frecuentes en familias con patrimonio en dos países.

Y los poderes. Un poder preventivo alemán, por ejemplo, normalmente no lo aceptan ni los hospitales ni los bancos estadounidenses. Si vives aquí, necesitas documentos estadounidenses, y antes de necesitarlos.

Porque a nadie le gusta hablar de ello y porque no surge de forma natural. Una sociedad se crea porque tienes un proyecto. Un seguro se contrata porque te mudas. De tu propia herencia hablas cuando alguien te lo plantea.

Por eso, en las consultas este tema casi siempre es una cuestión secundaria que acaba siendo la principal. Un cliente viene para crear una empresa y, hablando, resulta que tiene una casa en Florida, que su mujer ha seguido siendo alemana y que su testamento es de 2009.

El consejo entonces siempre es el mismo: primero ordenar la estructura, luego constituir. Porque una sociedad creada sobre un patrimonio desordenado no mejora la situación, la complica.

Y si estás pensando que esto no va contigo porque tu patrimonio es modesto: una casa en Florida que hace veinte años costó 200.000 $ puede valer hoy el triple. La exención de 60.000 $ para no residentes sigue siendo la misma.

A cualquier familia en la que uno sea ciudadano estadounidense o residente permanente y el otro no, y en la que haya patrimonio en juego.

Son más personas de lo que parece. El empresario alemán casado con una estadounidense. La emigrante que se naturalizó mientras su marido conservaba el pasaporte alemán. La pareja que lleva veinte años viviendo en Florida y en la que solo uno presentó la solicitud.

Y entra en juego con importes más bajos de lo que muchos creen. Para quienes no residen en Estados Unidos, la exención sobre el patrimonio estadounidense es extraordinariamente baja, mientras que para los residentes se sitúa en decenas de millones.

Así que, si tienes una casa, una cartera de valores o participaciones en una sociedad en Estados Unidos y no resides allí, deberías conocer esta cifra. Es la más incómoda de todo el derecho fiscal estadounidense.

La planificación sucesoria es la única asesoría cuyo resultado nunca llegas a ver tú mismo. Precisamente por eso se aplaza, y precisamente por eso es la única en la que aplazarla empeora el resultado de forma irreversible.

Dos horas con alguien que conoce ambos sistemas jurídicos ahorran a tu familia, en muchos casos, más dinero y más disputas de lo que ganas en un año.

Consulta y puesta en marcha

Si quieres ver qué significa esto en tu situación personal, lo mejor es que reserves una consulta.