Form 1042-S: informazioni, scadenze, proroghe, sanzioni
Scopri tutto sul modulo fiscale americano 1042-S. Quali regole valgono? Quando va presentato? E cosa succede se non rispetti le disposizioni di legge? Te lo spieghiamo in questo articolo.
Se lavori a livello internazionale e hai redditi negli Stati Uniti, potresti dover fare i conti con il Form 1042-S. Ma che cos'è il Form 1042-S e a cosa devi fare attenzione? In questo articolo trovi tutto quello che ti serve sapere sul Form 1042-S, sulle sue scadenze, proroghe e sanzioni.
Che cos'è il Form 1042-S?
Il Form 1042-S (Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding) serve a comunicare all'Internal Revenue Service (IRS) e alla persona o società che ha ricevuto il pagamento le informazioni sui redditi e sui redditi da capitale prodotti negli Stati Uniti.
Il modulo riporta gli importi pagati da istituzioni o aziende americane a persone estere e soggetti a ritenuta d'imposta. Vale per le società estere, ma anche per società di persone, eredità, trust e altri soggetti residenti all'estero che producono reddito negli USA.
Sul Form 1042-S vanno indicati gli importi trattenuti ai sensi del Chapter 3 o del Chapter 4, oltre a quelli già rimborsati. Anche se grazie a una convenzione o a un'esenzione non è stato trattenuto nulla, il modulo va comunque utilizzato. Importante: per ogni tipo di reddito serve un Form 1042-S separato. Ad esempio royalty, borse di studio, dividendi di società americane, redditi immobiliari, pensioni, vincite al gioco, redditi ordinari (in alcuni casi), interessi sui depositi, compensi per prestazioni personali svolte negli USA e premi assicurativi. Il Form 1042-S si può presentare su carta o in via elettronica.
Scadenze, proroghe e sanzioni
I sostituti d'imposta (Withholding Agents) devono presentare ogni anno i Form 1042-S all'IRS (Internal Revenue Service) entro il 15 marzo. Se la data cade in un giorno festivo, la scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo. Puoi anche chiedere una proroga con il Form 8809, che va a sua volta inviato entro la scadenza prevista per il Form 1042-S.
Attenzione: presentare il modulo in ritardo, o non presentarlo affatto, può avere conseguenze. L'IRS mette a disposizione molte risorse per aiutare i contribuenti a rispettare le scadenze ed evitare sanzioni.
Soprattutto in materia di tasse, con l'IRS non si scherza. Chi presenta i moduli entro 30 giorni dalla scadenza paga 50 $ per modulo. Se il modulo arriva tra 30 giorni dopo la scadenza e il 1 agosto dell'anno di riferimento, la sanzione sale a 110 $ per modulo. Ogni modulo presentato dopo il 1 agosto dell'anno di riferimento comporta una sanzione di 290 $. Anche se il modulo non viene consegnato in tempo al beneficiario senza un motivo valido, può scattare una sanzione fino a 290 $ per modulo. Meglio quindi organizzarsi per tempo.
In tutti questi casi esistono dei limiti da tenere presenti. Anche nel caso migliore (presentazione entro 30 giorni, piccola impresa) il tetto annuo è fissato a 206.000 $. Non esiste però alcun tetto per la sanzione in caso di mancato rispetto intenzionale delle scadenze. In quel caso scattano sanzioni aggiuntive tutt'altro che trascurabili: 580 $ oppure il 10 % degli importi da dichiarare, a seconda di quale dei due valori sia più alto.
Come si calcolano gli importi del modulo?
Il modulo considera tutti i pagamenti di redditi imponibili negli USA che hai ricevuto nell'anno solare precedente. Non mostra però il tuo reddito lordo complessivo, ma solo i redditi USA, perché solo questi vanno comunicati all'IRS e possono essere tassati negli Stati Uniti. Se usi il Form 1042-S per la tua dichiarazione dei redditi nel tuo Paese, ti fornisce quindi solo i redditi USA e gli importi trattenuti, non un quadro completo di tutto il tuo reddito. Nota anche che il modulo registra gli importi in base alla data effettiva di pagamento, non a quando il reddito è stato prodotto. Se quindi hai prodotto un reddito a dicembre 2019 ma ti è stato pagato a gennaio 2020, comparirà nel tuo Form 1042-S per il 2020. È fondamentale compilare il modulo in ogni sua parte.
Sembra tutto piuttosto complicato, vero? Niente paura: il team di Mount Bonnell Advisors può aiutarti con tutti i moduli, che si tratti del Form 1042-S o del Form 8809 per la proroga. Per orientarti sul tema delle ritenute alla fonte trovi utili anche le nostre pagine sui moduli IRS W-8 e sulla dichiarazione dei redditi USA. Scrivici oggi stesso tramite il nostro modulo di contatto ed evita errori costosi nella compilazione.
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