U.S. Tax Residency: el Form 6166 y sus trampas

Si tu sociedad estadounidense necesita un número fiscal europeo, no hay forma de evitar el Form 6166. Eso sí, conviene tener en cuenta varias cosas.

El Form 6166 aparece en cuanto un empresario quiere solicitar un NIF-IVA europeo para su empresa de EE. UU. Y aquí hay que ir con cuidado, sobre todo con las Exempt-LLC.

Las Exempt-LLC, también llamadas LLC libres de impuestos, son un vehículo muy popular entre residentes en países non-dom o similares y nómadas digitales para optimizar su carga fiscal total. Como propietario único de una de estas sociedades, sin una presencia en Estados Unidos que genere obligación tributaria, puedes obtener beneficios libres de impuestos.

Pero si, por ejemplo, vendes en Amazon, con una Exempt-LLC te topas enseguida con un problema: el gigante online exige un número fiscal de cada país en el que vendes. Si quieres ofrecer tus productos con tu empresa estadounidense en Amazon Alemania, necesitas un NIF-IVA alemán. ¿Y por qué es tan interesante este caso?

Para que las autoridades fiscales alemanas (o de otro país europeo) te asignen ese número fiscal, necesitas un certificado de residencia fiscal, es decir, un documento que acredite dónde reside fiscalmente la sociedad. En EE. UU. ese documento es el Form 6166. Esta solicitud de Confirmation of U.S. Tax Residency se presenta ante el IRS. Y aquí empiezan los problemas:

Los beneficios de una Exempt-LLC no tributan en EE. UU., así que, por definición, la sociedad no es Tax Resident, es decir, no tiene residencia fiscal en Estados Unidos. Por eso el fisco estadounidense tampoco le expide el certificado de residencia necesario.

Para proyectos de este tipo, está claro: la Exempt-LLC no sirve. Pero si eres nómada digital o vives en Irlanda, Reino Unido, Malta o en un país con normas similares sobre rentas extranjeras, existe una alternativa.

En lugar de una LLC, esta solución se basa en una US Inc: se constituye una C-Corporation con un administrador estadounidense (si quieres, lo ponemos nosotros). Esta sociedad tributa en EE. UU. y, por tanto, es Tax Resident. Así, solicitar el certificado de residencia mediante el Form 6166 no plantea ningún problema.

Desde el punto de vista fiscal, con esta opción no tienes una sociedad estadounidense libre de impuestos, pero puedes cobrar los beneficios como salario. Ese salario no tributa ni en EE. UU. ni en tu país de residencia (siempre que este no grave las rentas obtenidas en el extranjero). Aquí te contamos más sobre cómo retirar beneficios de una C-Corporation.

Aun así, el Form 6166 también tiene sus trampas aquí. Por experiencia con otros clientes, te recomendamos planificar con margen. Desde la presentación hasta la confirmación de la residencia fiscal y, finalmente, la emisión del número fiscal europeo pueden pasar varios meses. Por eso lo ideal es solicitar la Confirmation of U.S. Tax Residency 6 meses antes del inicio previsto de tus ventas en Europa.

Todo lo demás sobre el formulario lo tienes en nuestra página del Form 6166; qué hay detrás de la opción libre de impuestos te lo explicamos en la página de la Exempt-LLC. Encontrarás más artículos en Actualidad. Y si quieres gestionar una LLC estadounidense sin establecimiento permanente en EE. UU., nuestro sitio hermano zerotax.llc es la dirección adecuada.