U.S. Tax Residency: il Form 6166 e le sue insidie

Se la tua società americana ha bisogno di un numero fiscale europeo, il Form 6166 è un passaggio obbligato. Ci sono però alcune cose da sapere.

Il Form 6166 lo incontrano gli imprenditori che vogliono richiedere una partita IVA europea per la loro società americana. Con le Exempt-LLC, però, serve cautela.

Le Exempt-LLC, cioè le LLC esenti da imposte, sono uno strumento molto apprezzato da chi risiede in paesi con regime non-dom o simili e dai nomadi digitali per ottimizzare il carico fiscale complessivo. Come unico proprietario di una società di questo tipo, senza una presenza negli Stati Uniti che faccia scattare l'obbligo fiscale, puoi incassare gli utili esentasse.

Se però vendi su Amazon, con la Exempt-LLC ti scontri presto con un problema: il colosso online richiede un numero fiscale del paese in cui vendi. Se vuoi offrire i tuoi prodotti con la tua società americana su Amazon Italia, per esempio, ti serve una partita IVA italiana. Perché questo caso è così interessante?

Per ottenere un numero fiscale di questo tipo dalle autorità fiscali europee ti serve un certificato di residenza fiscale, cioè un documento che attesti la residenza fiscale della società. Negli USA questo documento è il Form 6166, la Confirmation of U.S. Tax Residency, che va richiesto all'IRS. Ed è qui che nasce il problema:

Gli utili di una Exempt-LLC non sono tassati negli USA, quindi per definizione la società non è un Tax Resident, cioè non è fiscalmente residente negli Stati Uniti. Per questo il fisco americano non le rilascia il certificato di residenza necessario.

Per progetti di questo tipo la Exempt-LLC, molto semplicemente, non è adatta. Se sei un nomade digitale o vivi in Irlanda, nel Regno Unito, a Malta o in un paese con normative fiscali sull'estero simili, esiste però un'alternativa.

Invece di una LLC, questa soluzione si basa su una US Inc: si costituisce una C Corporation con un amministratore americano (che, se vuoi, possiamo fornire noi). Questa società è tassata negli USA ed è quindi un Tax Resident. Di conseguenza, richiedere il certificato di residenza con il Form 6166 non è un problema.

Dal punto di vista fiscale, con questa variante non hai una società americana esentasse, ma puoi farti pagare gli utili come stipendio. Lo stipendio non va tassato né negli Stati Uniti né nel tuo paese di residenza (a patto che non tassi i redditi esteri). Scopri di più su come prelevare gli utili da una C Corporation.

Anche qui, però, il Form 6166 ha le sue insidie. Per esperienza con altri clienti ti consigliamo di muoverti per tempo: dalla richiesta alla conferma della residenza fiscale, fino al rilascio del numero fiscale europeo, possono passare diversi mesi. L'ideale è richiedere il modulo per la Confirmation of U.S. Tax Residency 6 mesi prima del lancio previsto delle vendite in Europa.

Tutto il resto sul modulo lo trovi nella nostra pagina sul Form 6166; cosa c'è dietro la variante esentasse lo spiega la pagina sulla Exempt-LLC. Altri articoli li trovi nelle Notizie. E se vuoi gestire una US LLC senza alcuna stabile organizzazione negli USA, il nostro sito gemello zerotax.llc è l'indirizzo giusto.