Franchise tax del Texas per una LLC con soci esteri: la soglia sotto cui non si paga e il report che va presentato comunque

Il Texas non ha un'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ha però la franchise tax, un'imposta sul privilegio di essere una società costituita in Texas o che opera in Texas. Per la maggior parte delle piccole LLC con soci in Europa l'importo è zero dollari. L'adempimento invece resta: ogni anno, entro il 15 maggio, la tua società comunica al Comptroller chi è, e saltare quel report ha conseguenze molto più pesanti dell'imposta stessa.

Che cos'è la franchise tax e chi la paga

La franchise tax si applica a ogni soggetto imponibile costituito in Texas o che opera in Texas. Il Texas Tax Code elenca chi rientra tra i soggetti imponibili, e l'elenco comprende la limited liability company, la corporation e la maggior parte delle partnership.

Per chi vive in Europa contano due aspetti. Primo: una LLC con un solo socio che l'IRS considera trasparente (disregarded) ai fini delle imposte federali sul reddito resta comunque un soggetto imponibile in Texas. Il Comptroller guarda a come la società è costituita giuridicamente, non a come viene tassata a livello federale. Secondo: una società costituita in Texas è nel sistema proprio perché è nata lì, che abbia o no anche un solo cliente nello Stato.

La franchise tax è un'imposta statale. Non ha nulla a che vedere con i tuoi adempimenti federali come il Form 5472, e anche i numeri identificativi sono diversi: sul fronte federale vale il tuo EIN, su quello texano il taxpayer number di 11 cifre. La nostra guida al numero di identificazione fiscale del Texas li spiega entrambi.

I numeri per il 2026 e il 2027

Se i ricavi totali annualizzati della tua società sono pari o inferiori alla soglia, non devi alcuna franchise tax. Per la maggior parte delle LLC che costituiamo per clienti in Europa, nei primi anni è la situazione normale.

Sotto la soglia: niente imposta, ma il report sì

Un tempo le piccole società presentavano il No Tax Due Report. Quel modulo non esiste più: il Comptroller precisa che non è disponibile per i report 2026. Resta il report informativo, ed è obbligatorio anche quando non c'è imposta da pagare:

• Una società costituita come corporation, LLC o limited partnership presenta il Public Information Report (Form 05-102).
• Gli altri soggetti imponibili presentano l'Ownership Information Report (Form 05-167).

Il report scade il 15 maggio; se cade di sabato, di domenica o in un giorno festivo, il primo giorno lavorativo successivo. Il tuo primo report scade il 15 maggio dell'anno successivo a quello in cui la società è diventata soggetta all'imposta. L'esempio del Comptroller: una società diventata soggetta all'imposta nel corso del 2025 aveva il primo report annuale in scadenza il 15 maggio 2026. Una LLC texana costituita nel 2026 presenta quindi il suo primo report entro il 15 maggio 2027.

Sopra la soglia: come il Texas calcola il margine

Superata la soglia, l'imposta si calcola sul margine della società. Secondo il Tax Code il margine è il più basso di questi importi:

• il 70 % dei ricavi totali;
• i ricavi totali meno 1 milione di $;
• i ricavi totali meno il costo del venduto oppure meno i compensi, a scelta della società.

Il margine viene poi ripartito sul Texas: lo si moltiplica per il rapporto tra i ricavi lordi della società da attività svolta in Texas e i ricavi lordi dell'intera attività. L'aliquota si applica solo a questa quota texana. Una società che vende soprattutto fuori dal Texas paga quindi su una piccola fetta del suo margine.

Le società con ricavi totali non superiori a 20 milioni di $ possono scegliere invece il calcolo EZ: ricavi totali ripartiti moltiplicati per lo 0,331 %, senza altri crediti né deduzioni.

Un esempio, non una previsione: una LLC texana con 3 milioni di $ di ricavi, di cui il 10 % da clienti in Texas, e senza un costo del venduto rilevante. Il margine più basso è dato dai ricavi meno 1 milione di $, quindi 2 milioni di $; la quota texana è di 200.000 $; allo 0,75 % l'imposta è di 1.500 $. Con il calcolo EZ sarebbe 3 milioni di $ per il 10 % per lo 0,331 %, quindi 993 $. Quale metodo convenga dipende dai tuoi numeri, ed è una valutazione da fare in sede di dichiarazione annuale, non con una regola empirica.

Scadenze, proroghe e sanzioni

• Proroga. Una società che chiede la proroga entro il 15 maggio e versa almeno il 90 % dell'imposta che dichiarerà, oppure il 100 % dell'imposta dichiarata l'anno precedente, ha tempo fino al 15 novembre. Le società obbligate a pagare tramite bonifico elettronico (electronic funds transfer) hanno tempo fino al 15 agosto alle stesse condizioni.
• Report in ritardo. Ogni report obbligatorio presentato dopo la scadenza costa una sanzione di 50 $, anche se non c'era imposta da pagare.
• Imposta in ritardo. L'imposta pagata in ritardo comporta una sanzione del 5 % dell'imposta dovuta, più un ulteriore 5 % dopo 30 giorni.
• Decadenza. Una società che non presenta un Public Information Report o un Ownership Information Report completo e firmato può perdere il diritto di operare in Texas. In quel caso può vedersi negato il diritto di agire o difendersi davanti ai tribunali texani, e i suoi soci o amministratori possono diventare personalmente responsabili di alcuni debiti della società.

È l'ultimo punto quello che conta. I 50 $ sono un fastidio; perdere la responsabilità limitata per cui hai costituito la LLC no.

Cosa significa per te se gestisci la LLC dall'Europa

Segna il 15 maggio in agenda per ogni anno di vita della società, che ci siano ricavi o no. Fai arrivare le lettere del Comptroller a un indirizzo dove qualcuno le legge davvero. E tieni ben separato il report texano dalle dichiarazioni federali: vanno ad autorità diverse, con numeri diversi, e fare l'uno non significa aver fatto le altre. La nostra panoramica sugli obblighi annuali di una LLC elenca entrambi i fronti.

Quando costituiamo la tua LLC in Texas, gli adempimenti verso il Texas e il calendario delle scadenze fanno parte del pacchetto di costituzione nel primo anno e del pacchetto annuale dal secondo anno in poi.