Franchise tax de Texas para una LLC con dueño extranjero: el umbral sin impuesto y el informe que presentas igualmente

Texas no tiene impuesto sobre la renta personal. Lo que sí tiene es el franchise tax, un impuesto por el privilegio de ser una sociedad constituida en Texas o que opera en Texas. Para la mayoría de las LLC pequeñas con dueño en Europa, la cuota es de cero dólares. La obligación de declarar, en cambio, no desaparece: cada año, antes del 15 de mayo, tu empresa le dice al Comptroller (la autoridad fiscal de Texas) quién es, y no presentar ese informe tiene consecuencias mucho más dolorosas que el propio impuesto.

Qué es el franchise tax y quién lo paga

El franchise tax grava a toda entidad sujeta constituida en Texas o que opera en Texas. El Texas Tax Code enumera quién cuenta como entidad sujeta, y en esa lista están la limited liability company, la corporation y la mayoría de las partnerships.

Para un propietario europeo hay dos puntos clave. Primero, una LLC unipersonal que el IRS considera transparente (disregarded) a efectos del impuesto federal sobre la renta sigue siendo una entidad sujeta en Texas: al Comptroller le importa cómo está constituida legalmente la sociedad, no cómo tributa a nivel federal. Segundo, una sociedad constituida en Texas está dentro del sistema por el mero hecho de haberse organizado allí, tenga o no un solo cliente en el estado.

El franchise tax es un impuesto estatal. No tiene nada que ver con tus declaraciones federales, como el Form 5472, y los números también son distintos: la parte federal va con tu EIN y la parte texana con tu número de contribuyente de 11 dígitos. Nuestra guía sobre el número fiscal de Texas te explica ambos.

Las cifras para 2026 y 2027

Si los ingresos totales anualizados de tu empresa están en el umbral o por debajo, no debe franchise tax. En la mayoría de las LLC que constituimos para clientes en Europa, eso es lo normal durante los primeros años.

Por debajo del umbral: sin impuesto, pero con informe

Antes, las empresas pequeñas presentaban un No Tax Due Report. Ese formulario ya no existe: el Comptroller indica que no está disponible para los informes de 2026. Lo que queda es el informe informativo, y es obligatorio aunque no haya impuesto que pagar:

• Una sociedad constituida como corporation, LLC o limited partnership presenta el Public Information Report (Form 05-102).
• Las demás entidades sujetas presentan el Ownership Information Report (Form 05-167).

El informe vence el 15 de mayo; si cae en fin de semana o festivo, el siguiente día hábil. Tu primer informe vence el 15 de mayo del año siguiente a aquel en que tu empresa quedó sujeta al impuesto. El ejemplo del propio Comptroller: una sociedad que quedó sujeta al impuesto durante 2025 tuvo que presentar su primer informe anual antes del 15 de mayo de 2026. Por tanto, una LLC de Texas constituida en 2026 presenta su primer informe antes del 15 de mayo de 2027.

Por encima del umbral: cómo calcula Texas el margen

Cuando los ingresos superan el umbral, el impuesto se calcula sobre el margen de la sociedad. Según el Tax Code, el margen es la menor de estas cantidades:

• el 70 % de los ingresos totales;
• los ingresos totales menos 1 millón de $;
• los ingresos totales menos el coste de las mercancías vendidas, o menos las retribuciones, a elección de la sociedad.

Después, el margen se prorratea a Texas: se multiplica por los ingresos brutos de la sociedad procedentes de su actividad en Texas divididos entre los ingresos brutos de toda su actividad. El tipo se aplica solo a esa parte texana. Así que una sociedad que vende sobre todo fuera de Texas paga por una porción pequeña de su margen.

Las sociedades con ingresos totales de 20 millones de $ como máximo pueden optar por el cálculo EZ: ingresos totales prorrateados por 0,331 %, sin ningún otro crédito ni deducción.

Un ejemplo ilustrativo, no una previsión: una LLC de Texas con 3.000.000 $ de ingresos, un 10 % de ellos de clientes en Texas, y sin un coste de mercancías vendidas importante. El margen más bajo es ingresos menos 1 millón de $, es decir, 2.000.000 $; la parte texana es de 200.000 $; al 0,75 %, el impuesto asciende a 1.500 $. Con el cálculo EZ serían 3.000.000 $ por 10 % por 0,331 %, es decir, 993 $. Qué método sale más barato depende de tus propias cifras, y eso se decide en tu declaración anual, no con una regla general.

Plazos, prórrogas y sanciones

• Prórroga. Una sociedad que solicita una prórroga antes del 15 de mayo y paga al menos el 90 % del impuesto que va a declarar, o el 100 % del impuesto declarado el año anterior, tiene de plazo hasta el 15 de noviembre. Las sociedades obligadas a pagar por transferencia electrónica de fondos tienen hasta el 15 de agosto con las mismas condiciones.
• Informe fuera de plazo. Cada informe obligatorio presentado después de la fecha de vencimiento cuesta una sanción de 50 $, aunque no hubiera impuesto que pagar.
• Impuesto fuera de plazo. El impuesto pagado tarde conlleva una sanción del 5 % del importe debido, y otro 5 % pasados 30 días.
• Pérdida de derechos (forfeiture). Una sociedad que no presenta un Public Information Report o un Ownership Information Report completo y firmado puede perder su derecho a operar en Texas. A partir de ahí se le puede negar el derecho a demandar o a defenderse ante los tribunales de Texas, y sus propietarios o directivos pueden responder personalmente de determinadas deudas de la sociedad.

Este último punto es el que de verdad importa. Los 50 $ son una molestia; perder la responsabilidad limitada por la que constituiste la LLC, no.

Qué significa esto si gestionas la LLC desde Europa

Apunta el 15 de mayo en tu calendario todos los años que exista la sociedad, haya ingresos o no. Asegúrate de que las cartas del Comptroller lleguen a una dirección donde alguien las lea. Y separa mentalmente el informe de Texas de las declaraciones federales: van a organismos distintos con números distintos, y presentar una cosa no cubre la otra. Nuestro resumen de las obligaciones anuales de una LLC recoge ambas partes.

Cuando constituimos tu LLC de Texas, las presentaciones ante Texas y el calendario de cumplimiento forman parte del paquete de constitución el primer año y del paquete anual a partir del segundo.